Анализ выработка персонала

Показатель	2007	2008	Изменение абсолютное	Темп роста %
Выручка (тыс.руб)	15195,8	25259,5	+10063,7	+66,2
Среднесписочная численность (чел.)	112	107	-5	-4,5
Среднесписочная численность рабочих (чел.)	88	81	-7	-8
Отработано дней одним рабочим в год	248	251	+3	+1,2
Средняя продолжительность рабочего дня (ч.)	7,9	8,1	+0,2	+2,5
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год	172472,3	164679,1	-7793,2	-4,5
Общее количество отработанного времени одним рабочим (чел./час)	1959,9	2033,1	+73,9	+3,8
Среднегодовая выработка одного работающего (тыс.руб)	135,7	236,1	+100,4	+74
Среднегодовая выработка одного рабочего (тыс.руб)	172,6	311,8	+139,2	+80,6
Среднедневная выработка одним рабочим (тыс.руб)	0,7	1,2	+0,5	+71,4
Среднечасовая выработка одним рабочим (тыс.руб)	0,09	0,15	+0,06	+66,7
Среднечасовая выработка одним работающим (тыс.руб)	0,06925	0,11613	+0,04688	+67,7

Общее количество отработанного времени одним рабочим = Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год / Среднесписочная численность рабочих (чел./час)

За 2007 год:

Среднегодовая выработка одного работающего = 15195,8/112= 135,7(тыс.руб);

Среднегодовая выработка одного рабочего = 15195,8/88 = 172,6(тыс.руб);

Среднедневная выработка одним рабочего = 172,6/248 = 0,7(тыс.руб);

Среднечасовая выработка одним рабочего =0,7/7,9=0,09 (тыс.руб);

Среднечасовая выработка одним работающим = 135,7/248/7,9 =0,06925 (тыс.руб).

За 2008 год:

Среднегодовая выработка одного работающего = 25259,5/107= 236,1(тыс.руб);

Среднегодовая выработка одного рабочего = 25259,5/81 = 311,8(тыс.руб);

Среднедневная выработка одним рабочего = 311,8/251= 1,2(тыс.руб);

Среднечасовая выработка одним рабочего =1,2/8,1=0,15 (тыс.руб);

Среднечасовая выработка одним работающим = 236,1/251/8,1 =0,11613 (тыс.руб).

По таблице 14 наблюдается увеличение среднегодовой выработки одним работающим на 100,4 тыс. руб. Среднегодовой выработки одним рабочим на 139,2 тыс.руб., что влечет к увеличению среднедневной выработки одного рабочего на +0,5 тыс. руб. и среднечасовой на 0,06 тыс.руб. Это связано с тем, что хоть и при сокращении среднесписочной численности на 5 человек или на 4,5% рабочий отработал на 3 дня больше.

Рассчитаем влияние на среднегодовую выработку одного работающего способом абсолютных разниц.

Способ абсолютных разниц применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя в детерминиро­ванном анализе, но только в мультипликативных моделях (Y = x₁* x₂* x₃*…. X_n) и моделях мультипликативно-аддитивного типа.

При его использовании величина влияния факторов рассчиты­вается умножением абсолютного прироста значения исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые на­ходятся справа от него, и на фактическую величину факторов, рас­положенных слева от него в модели.^[12]

Факторная модель имеет вид:

Среднегодовая выработка одного работающего = Среднечасовая выработка одним работающим × Отработано дней одним рабочим в год × Средняя продолжительность рабочего дня (мультипликативная, 3 фактора).

Ср гвр = Ср чвр*Д*П

Δ Ср гвр = ΔСр чвр*Д_п*П_п = (+0,04688)*248*7,9 = +91,84 (тыс.руб.)

Δ Ср гвр = Ср чвр_ф*ΔД*П_п = 0,11613*(+3)*7,9 = +2,75 (тыс. руб.)

Δ Ср гвр = Ср чвр_ф*Д_ф*ΔП = 0,11613*251*(+0,2) = +5,83 (тыс.руб.)

Δ Ср гвр = +91,84+2,75+5,83 =100,42(тыс.руб.)

Увеличение среднегодовой выработки одного работающего на 91,84 тыс.руб. произошло за счет увеличения среднечасовой выработки одним работающим на 0,04688 тыс.руб. Увеличение среднегодовой выработки одного работающего на 2,75 тыс.руб. за счет увеличения отработанных дней на 3 дня и увеличение среднегодовой выработки одного работающего на 5,83 тыс.руб. за счет увеличения продолжительности рабочей смены на 0,2 тыс.руб. Совокупный объем увеличения составил 100,42 тыс.руб.

Задание 8.

Рассчитать влияние факторов на уровень среднегодовой рыработки рабочего способом абсолютных раздниц, провести анализ фонда заработной платы, провести анализ постоянной части фонда зарплаты. Известно, что в 2007 году переменная часть оплаты труда рабочих составила 856,9 тыс.руб. постоянная часть оплаты труда 3853,4 тыс.руб.; оплата отпусков рабочих , относящаяся к переменной части 214,2 тыс.руб., а постоянной части 507,0 тыс.руб., оплата труда служащих 766,5 тыс.руб. общий фонд заработной платы: переменная

[12] –http://www.isachenko-na.ru/page104/page137/index.html

часть 1071,1 тыс.руб., а постоянной 5126,9 тыс.руб. Среднесписочная численность рабочих повременщиков 102 человек, отработано дней за год 248, средняя продолжительность рабочего дня 7,9ч., фонд повременной оплаты труда 3652,3 тыс.руб. А в 2008 году переменная часть оплаты труда 6198,8 тыс.руб.; оплата отпусков рабочих, относящаяся к переменной части 631,0 тыс.руб., а постоянной части 891,3 тыс.руб., оплата труда служащих 850,8 тыс.руб. Общий фонд заработной платы: переменная часть 2218,3 тыс.руб., а постоянная часть 7940,9 тыс.руб. Среднесписочная численность рабочих повременщиков 101 человек, отработано дней одним рабочим за год 251, средняя продолжительность рабочего дня 8,1 ч., фонд повременной оплаты труда 5565,3 тыс.руб.

Рассчитать отклонение по фонду заработной платы: среднегодовую, среднедневную, среднечасовую зарплату одного работника.

Решение.

Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности труда необходимо проводить в тесной связи с оплатой труда.

Основным показателем, характеризующим уровень оплаты труда работников, является их средняя заработная плата.

Средняя заработная плата определяется, исходя из фонда оплаты труда работников списочного состава (включая фондоплаты труда совместителей) и суммы материального поощрения.

Для расчета заработной платы используем следующие формулы:

Среднегодовая з/п одного рабочего (тыс.руб.) = Общий фонд з/п / Среднесписочная численность рабочих – повременщиков;

Среднедневная з/п одного рабочего (тыс.руб.) = Среднегодовая з/п одного рабочего/ Отработано дней одним рабочим;

Среднечасовая з/п одного рабочего (тыс.руб.) = Среднедневная з/п одного рабочего/ Средняя продолжительность рабочего дня^[13]

Таблица 15