- •Введение
- •1.Характеристика банка, состав клиентов
- •2.Организационная структура банка
- •3.Формирование и структура банковских ресурсов. Виды счетов и вкладов. Порядок открытия и ведения счетов
- •4.Виды ссуд и условия их предоставления и погашения. Документы, предъявляемые в банк для получения кредита. Порядок начисления процентов за использование кредита
- •5.Кредитный договор как основа взаимоотношений банка с клиентом при выдаче кредита. Условия заключения и оформления кредитного договора, обязательства сторон
- •6.Анализ кредитоспособности клиента
- •7. Используемые виды обеспечения возвратности ссуд (залог, гарантия, поручительство). Контроль коммерческими банками за своевременным возвратом кредитов
- •8.Инвестиционная деятельность банка
- •9. Виды комиссионных операций банка
- •10. Организация расчетов и контроль над их осуществлением. Используемые формы безналичных расчетов и порядок их осуществления
- •11.Услуги, предоставляемые населению
- •12.Работа банка с ценными бумагами
- •13. Организация и условия предоставления специфических банковских услуг: лизинг, факторинг, консалтинг и др.
- •14. Обслуживание внешнеэкономической деятельности
- •15. Использование элементов банковского менеджмента и маркетинга
- •16.Источники банковской прибыли, ее использование. Порядок исчисления и уплаты налога на банковскую прибыль
- •17. Оценка ликвидности банка, структура и регулирование ликвидности
- •18.Прогнозирование и планирование банковской деятельности
- •19.Кассовые операции банка
- •20.Организация банковского учета в банке
- •21.Организация делопроизводства в банке
- •Список использованной литературы
10. Организация расчетов и контроль над их осуществлением. Используемые формы безналичных расчетов и порядок их осуществления
Контроль над расчетами с прочими дебиторами и кредиторами включает в себя проверку учетных записей и данных в отчетности по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Методы, применяемые для контроля расчетов, идентичны методам проверки внешних расчетов и включают в себя анализ расчетных операций. Контролер-ревизор должен оценить правомерность осуществления расчетных операций с использованием счета 76. Для этого необходимо изучить нормативно-правовую базу, инструкцию по применению плана счетов.
Контролер проверяет корректность бухгалтерских проводок. При контроле операций по претензиям следует выяснить сроки возникновения задолженностей и порядок предъявления претензий, причины возникновения претензий, порядок исполнения претензий, своевременность и правильность оформления документов на претензию, порядок гашения претензии по выпискам банка, проверяются документы на поставку ТМЦ в счет претензии, списание безнадежных долгов и порядок признания их безнадежными.
Контролируются правильность и обоснованность удержания сумм по исполнительным листам, для этого сверяются данные учета с расчетно-платежными ведомостями и другими документами – основаниями для удержания. Устанавливаются своевременность и полнота перечисления сумм по исполнительным документам. При контроле расчетов по имущественному и личному страхованию проверяют исчисленные суммы страховых платежей, порядок их начисления в корреспонденции со счетами учета затрат на производство или другими источниками страховых платежей, проверяют полноту и своевременность перечисления сумм страховых платежей в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
Контролеру необходимо проверить порядок списания в дебет счета 76 потерь по страховым случаям, порядок и правильность страхового возмещения, причитающегося по договору страхования работника организации, порядок списания некомпенсируемых страховыми возмещениями потерь от страховых случаев (в дебет счета 99 «Прибыли и убытки»).
Аналитический учет на счете 76 должен вестись по каждому дебитору, кредитору, отдельным договорам и случаям возникновения задолженности. Контролер проверяет регистры аналитического, синтетического, налогового учета, отражающие операции по расчетам с дебиторами и кредиторами, сверяет их данные с показателями бухгалтерской отчетности с целью подтверждения достоверности учета.
При контроле расчетов с дебиторами и кредиторами оценивается система внутреннего контроля в организации с целью оценки рисков возникновения ошибок, нарушений, искажений в учете и отчетности. При контроле вскрываются нарушения: [6]
порядка предъявления претензии, пропуск сроков предъявления, неправильное оформление или недооформление документов по претензии;
пропуск сроков взыскания задолженности, сроков исковой давности, неправомерное списание сумм задолженности в безнадежные долги;
составление фиктивных обязательств с целью неверных выплат;
некорректность бухгалтерских проводок по расчетам с дебиторами, кредиторами;
отражение на счетах бухгалтерского учета нереальной дебиторской и кредиторской задолженности;
не производится перерасчет налога на доходы физических лиц по невыплаченным на конец года депонированным суммам зарплаты;
неверный расчет и необоснованность удержаний по исполнительным листам;
не проводят сверку расчетов, инвентаризацию расчетов с дебиторами, кредиторами;
слабая система внутреннего контроля по учету расчетов с дебиторами и кредиторами;
нарушения в сфере законодательства РФ в соответствии с локальными нормативными актами (учетной политикой) в отражении расчетных операций с дебиторами и кредиторами.