1. В приказе по учётной политике расписана вся методология ведения БУ на предприятии. (рабочий план счетов, методологии учёта ведения основных средств НМА- метод начисления амортизации, технология проведения инвентаризации, списание товарно-материальных ценностей.)

2. Центральный банк РФ декларирован положение по расчёту кассовых и расчётных операций. В данном приказе дана методология синтетического и аналитического учёта счетов 50, 51. От 22 сентября 1993 – порядок ведения кассовых операций в России ЦБРФ. Задачи учёта денежных средств. 1. Точный полный и своевременный учёт средств и операций по их движению. 2. Контроль за наличие денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием. 3. Контроль за соблюдение кассовой и расчетной платежной достижении. 4. Выявление возможностей более рационального использования денежных средств. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках. На предприятии за сохранение денежной наличности отвечает бухгалтер-кассир. Составляется договор о полной материальной ответственности, где обозначена ответственность, права кассира и руководства. Бухгалтера кассира принимает на работу руководитель по согласованию с главным бухгалтером.

3. Порядок ведения кассовых операций предусматривает:

• наличие кассы и ведение кассовой книги;

• хранение свободных денежных средств в учреждениях банков;

• расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке;

• хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.

Исключение составляют денежные средства, взятые в банке на оплату труда работников, выплату пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения их в банке.

При ведении кассовых операций оформляют:

Приходный кассовый ордер (ПКО). Используется при поступлении наличных денег в кассу. Составляется кассиром, должны быть пронумерованы по порядку от начала отчетного года. Для подтверждения приема денег выдают квитанцию к ПКО, являющуюся доказательством приема денег. При поступлении в кассу денежных средств из других источников лицу, внесшему деньги в кассу, выдается чек кассового аппарата.

Кассовую книгу. В ней учитываются все поступления и выдача наличных денег. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу. Перед началом работы листы нумеруются, прошнуровываются и опечатываются. Число листов заверяется руководителем предприятия и главным бухгалтером. Может вестись автоматизированным способом, при этом листы следует распечатывать ежедневно. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Платежную ведомость

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации, следует сдавать в банковские учреждения для последующего зачисления на счет. Сроки и порядок сдачи наличных денег в банк определяются индивидуально для каждой организации. Лимит кассового остатка для каждой организации определяется банковским учреждением.

Использовать наличную выручку из кассы можно только с согласия банка.

По истечении установленного срока выдачи средств на оплату труда кассир должен:

• в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

• составить реестр депонированных сумм;

• в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью

• записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №...».

Учет наличных денежных средств в кассе ведется на основании кассовых документов на счете 50 «Касса». Приход средств в кассу показывается по дебету счета, а расход - по кредиту. При необходимости на счете 50 организация может открыть специальные субсчета для учета:

• наличных денежных средств в кассе организации в том числе для учета наличия и движения российской валюты, -50-1;

• для каждой используемой иностранной валюты, - 50-2;

денежных документов - 50-3.