Задача № 2
Имеются следующие данные о деятельности 111 УНР:
№ п/п |
Показатель |
Усл. обоз. |
План |
Факт |
Откл. |
Вып. пл, % |
1. |
Объем СМР, тыс. руб. |
Vсмр |
4 900 |
5 400 |
|
|
2. |
Среднегодовая численность рабочих на СМР, чел |
|
700 |
675 |
|
|
3. |
Выработка на одного рабочего |
|
|
|
|
|
Требуется:
1. Рассчитать отклонение и процент выполнения плана (записать в таблицу).
2. Определить выработку на одного рабочего по плану и фактически
3. Проанализировать влияние факторов на выполнение плана по объему строительно-монтажных работ способом абсолютных разниц. Сформулировать и записать выводы.
Решение
1. Рассчитать отклонение и процент выполнения плана. Результаты представила в таблице.
№ п/п |
Показатель |
Усл. обоз. |
План |
Факт |
Отклон. |
Вып. пл. % |
1. |
Объем строительно-монтажных работ (СМР), тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Vсмр |
4 900 |
5 400 |
500 |
110,2 |
||
|
|
|
|
|
||
2. |
Среднегодовая численность рабочих на СМР, чел |
|
|
|
|
|
Т |
700 |
675 |
-25 |
96,42 |
||
3. |
Выработка на одного рабочего |
|
|
|
|
|
Wг |
7 |
8 |
1 |
114,29 |
Определяем влияние факторов на выполнение плана по объему СМР способом цепных постановок.
Vсмр= Т* Wг
Vсмр0 =700*7= 4900 тыс.руб.
Vсмр1=675*7=4725 тыс.руб.
Vсмр1 - Vсмр0 =4725-4900=-175 тыс.руб.
То есть за счет снижения среднегодовой численности рабочих объем СМР снизился на 175 тыс.руб.
Vсмр2=675*8=5400 тыс.руб.
Vсмр2 – Vсмр1=5400-4725=675 тыс.руб.
То есть за счет роста выработки рабочих объем СМР увеличился на 675 тыс.руб.
Общее увеличение объема СМР 500 руб. равно сумме факторов: 675-175=500 тыс.руб.
Задача № 3
Имеются данные о деятельности промышленного предприятия военного округа:
№ п/п |
Показатель |
Усл. обозн. |
План |
Факт |
Отклон. |
Выполн. пана, % |
1. |
Объем реализации продукции, тыс. шт. |
Q |
1200 |
1250 |
|
|
2. |
Цена реализации единицы продукции, тыс. руб. |
Ц |
140 |
141 |
|
|
3. |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
С |
96 |
94 |
|
|
Требуется:
1. Определить отклонение и процент выполнения плана.
2. Рассчитать требуемые аналитические данные.
3. Определить влияние факторов на изменение прибыли от продажи продукции способом цепных подстановок. Сформулировать и записать выводы.
Решение
1. Определить отклонение и процент выполнения плана.Результаты представила в таблице.
№ п/п |
Показатель |
Усл. обозн. |
План |
Факт |
Отклон. |
Выполн. пана, % |
1. |
Объем реализации продукции, тыс. шт. |
Q |
1200 |
1250 |
50 |
104,16 |
2. |
Цена реализации единицы продукции, тыс. руб. |
Ц |
140 |
141 |
1 |
100,71 |
3. |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
С |
96 |
94 |
-2 |
97,92 |
Используя формулу: П=(Ц*Q)-(C*Q) найдем плановую и фактическую прибыль.
Планова прибыль =(1200*140)-(96*1200)=168000-115200=52800
где себестоимость продукции плановаяс/с 115200, выручка от продаж плановая ВП168000.
Таким образом, фактическая прибыль =(1250*141)-(1250*94)=176250-117500=58750, т.е. себестоимость продукции фактическаяс/с117500,вы
Отклонение прибыли +5950, выполнение плана 111,27%
Определим влияние факторов на изменение прибыли от продажи продукции способом цепных подстановок.
Все показатели плановые
(1200*140)-(96*1200)=52800
Объем реализации продукции фактический, а остальные показатели плановые
(1250*140)-(96*1200)=59800
Объем реализации продукции и цена реализации единицы фактические, а остальные показатели плановые
(1250*141)-(96*1200)=61050
Объем реализации продукции, цена реализации единицы и себестоимость единицы продукции фактические, а остальные показатели плановые
(1250*141)-(94*1250)=63450
Все показатели фактические
(1250*141)-(1250*94)=5875
Анализ влияния факторов на прибыль от продаж.
Отклонение фактической прибыли от продаж от планового произошло за счет влияния следующих факторов:
1) увеличения объема реализации продукции в выручке от продаж определяется путем вычитания из второго расчета первого
59800-52800 = 7000тыс. руб.;
2) увеличения цены реализации единицы продукции из третьего вычитается второй результат
61050-59800=1250тыс. руб.;
3) уменьшение себестоимости единицы продаж- из четвертого вычитается третий
63450-61050 = 2400 тыс. руб.;
4) увеличение объема реализации продукции в себестоимости
58750-63450= - 4700 тыс. руб.
Общее отклонение 58750-52800 = +5950 тыс. руб.
Проверка: 7000 +1250+2400-4700= 5950 тыс. руб.