Задание 9

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппировать активы по степени ликвидности. Провести оценку динамики активов баланса (табл. 9).

Таблица 9

Динамика состояния активов и их группировка

по степени ликвидности

Группы по срочности оплаты	Остатки по балансу, тыс. руб.		Темпы роста (сниже-ния) %	Структура активов, %		Изменение (+,-)
	2011 год	2012 год		2011 г.	2012 г.	тыс. руб.	%
А-1: Наиболее ликвидные активы	125	8	6,4000	0,1706	0,0090	-117	-0,1616
А-2: Быстро реализуемые активы	37512	22316	59,4903	51,2011	25,1179	-15196	-26,0832
А-3: Медленно реализуемые активы	3188	1801	56,4931	4,3514	2,0271	-1387	-2,3243
А-4: Трудно реализуемые активы	32439	64720	199,513	44,2769	72,8460	+32281	28,5691
Всего активов	73264	88845	121,267	100	100	+15581	х

А₁ – наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения);

А₂ – быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты);

А₃ – медленно реализуемые активы (запасы; налог на добавленную стоимость; дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты); прочие оборотные активы);

А₄ – трудно реализуемые активы (внеоборотные активы);

Следовательно, наибольший удельный вес в структуре активов на конец отчетного периода занимают трудно реализуемые – 72,85%.

За 2012 год размер внеоборотных активов увеличился на 32281 тыс. руб. или на 99,51%. Следовательно, организация вкладывает большое количество денежных средств в развитие производственных мощностей и обновление основных средств.

Наименьший удельный вес в составе активов предприятия занимают наиболее ликвидные активы – 0,0090%, что с отрицательной стороны характеризует ликвидность и платежеспособность предприятия.

За анализируемый период наблюдается значительное снижение величины быстро реализуемых активов на 15196 тыс. руб. или на 41,51% за счет уменьшения дебиторской задолженности, также наблюдается снижение медленно реализуемых активов на 44,51%.

Удельный вес наиболее срочных обязательств вырос на 1,59%, в то время как удельный вес постоянных пассивов снизился на 1,45%.

Задание 10

По данным отчета о движении денежных средств (Приложение 3) охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за 2013 год. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 10.

Таблица 10

Распределение денежных потоков по видам деятельности

Распределение денежных потоков по видам деятельности Показатель	Итого	В том числе по видам деятельности
		текущая	инвестиционная	финансовая
1	2	3	4	5
1. Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб.	8
2. Приток (+), тыс. руб.	61096	53165	7826	105
3. Удельный вес притока, %	100	87,02	12,81	0,17
4. Отток (–), тыс. руб.	61102	53086	7891	125
5. Удельный вес оттока, %	100	86,88	12,91	0,21
6. Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб.	2

Используя данные отчета о движении денежных средств, можно сделать вывод, что наибольший приток и отток денежных средств наблюдается по текущей деятельности.

По текущей деятельности наблюдается превышение прироста над оттоком в размере 79 тыс. руб.

Предприятие в 2013 году значительную сумму средств вкладывает в инвестиционную деятельность, что привело на конец отчетного периода к дефициту денежных средств по этому направлению в сумме 65 тыс. руб.

Финансовая деятельность имеет отрицательное значение, следовательно, за отчетный период организация сокращала объемы заемных средств.

Данные таблицы 3 показывают, что на конец отчетного периода остаток денежных средств на предприятии сократился на 6 тыс. руб. Так как основной приток денежной массы приходится на текущую деятельность, то положительное значение по этому показателю является положительным фактором. Это говорит о том, что у предприятия нет проблем с реализацией своей продукции и расчетами с дебиторами. Отрицательная величина по инвестиционной деятельности позволяет сделать вывод, что организация активно иммобилизует средства, развивая свою производственную базу.