МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

МЕЖДУНАРОДНАЯ АКАДЕМИЯ БИЗНЕСА

Расчет определения доходности бизнес плана по оценочным критериям

Халилова Азиза

Логистика 1101

Алматы,2014

Процедура расчета показателей доходности бизнес плана по оценочным критериям с описанием и графическим анализом

1. Капитальные вложения (Первоначальные инвестиции) - это реальные инвестиции (вложения) в основной капитал (основные фонды), в том числе затраты на новое строительство, на расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, проектно-изыскательские работы и другие затраты, а также затраты на жилищное и культурно-бытовое строительство.Подразумевает принятие решений о дол-госрочном рисковом вложении средств в активы. Эти решения влияют на все аспекты жизнедеятель-ности фирмы (в том числе на благосостояние ее сотрудников).*(исходные данные)

2. Эшелонированные КВ[ПИ] - Распределенные КВ по годам за весь проект.

В таблице показана процентная составляющая от общей суммы капитальных вложений.

ЭКВ=КВ*ст%

1 год	2 год	3 год	4 год
45%	30%	20%	5%
562*0,45=252,9	562*0,30=168,6	562*0,20=112,4	562*0,05=28,1

Анализ: Из графика видно, что капитальные вложения (Первоначальные инвестиции) были разделены на четыре части. В первый год они составили самый большой процент (45%) это связанно с тем что для проекта необходимо закупить землю, недвижимость, оборудование и прочие дорогостоящие объекты. В последующие года инвестиции уменьшаются так как снижается потребность в закупках. В четвёртый год происходит последние вложение инвестиций в проект, и оно составляет всего 5%.

3. Объем производства - результат деятельности предприятия по производству какой-либо продукции и представленных производственных услуг.

ОП (Qпр), млн.т. = Динамика изменения (Q) коэф(31,2) * ст % (t=1….n)

1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год	8 год	9 год	10 год
31.2*0,00=0	31.2*0.07= 2,184	31.2*0.09= 2,808	31.2*0.11= 3,432	31.2*0.13= 4,056	31.2*0.10= 3,120	31.2*0.08= 2,496	31.2*0.12= 3,744	31.2*0.10= 3,120	31.2*0.09= 2,808

Анализ: расмотрев график, можно заметить что в первый год объемы производства были нулевыми. Это связанно с тем что в первый год компания занималась только подготовкой к производству: закупали недижимое и движимое имущество, оборудывание и прочие материальные активы. Во второй год производство было запущенно, было произведенно 2,18 млн. тонн продукции – минимальное, оно же пробное, колличество продукции. Через четыре года, после значительного роста, Компания достигла своего пика, объем производства составил 4,02 млн. тонн, что в два раза больше первого запуска. За следущие два года компания испытала кризис и объемы производства резко упали до 2-х с половиной миллионов тонн. За следующий год компания максимально решила поднять свои обороты и объемы производства достигли 3,74 млн.тон, что было очень близко к пиковой цифре. Но данный объем очень тяжело поддерживать и поэтому следущие два года производство снизилось но 1 млн.тон

4. Динамика изменения - изменение явления под влиянием действующих на него факторов.*(исходные данные)

5. Производственные издержки - затраты, связанные с производством товаров. Отражаются в виде себестоимости. Включают в себя: амортизацию, затраты на энергоснабжение, социальный налог,затраты на сырье и материалы, транспортные затраты, расходы на оплату труда, затраты на капитальный ремонт.

Произв. Издержки = Амортизация + Энергозатраты + Соц.налог + затраты на материалы + транспортные затраты + зарплата + Затраты на кап.ремонт

1 г	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год	8 год	9 год	10 год
-	62,45+ 56,75+ 12,470+ 1,434+ 1,580+ 1,355+ 0,475= 136,514	62,45+ 68,9+ 14,335+ 1,649+ 0,325+ 2,785+ 0,991= 151,435	62,45+ 76,05+ 21,560+ 2,479+ 0,554+ 2,520+ 0,849= 166,462	62,45+ 69,42+ 20,470+ 2,354+ 0,993+ 1,957+ 1,890= 159,534	62,45+ 71,35+ 20,226+ 2,326+ 1,125+ 1,744+ 2,790= 162,011	62,45+ 59,44+ 17,315+ 1,991+ 1,045+ 0,499+ 1,672= 144,412	62,45+ 70,25+ 18,220+ 2,095+ 0,635+ 0,882+ 2,738= 157,270	62,45+ 76,23+ 19,500+ 2,243+ 0,397+ 0,985+ 1,557= 163,362	62,45+ 67,15+ 15,430+ 1,774+ 0,448+ 1,045+ 1,091= 149,388

6. Амортизация — это процесс переноса стоимости основных средств на стоимость произведенной и проданной конечной продукции по мере их износа, как материального, так и морального. По мере старения оборудования, зданий и сооружений, машин и других основных средств, из стоимости конечной продукции осуществляются денежные отчисления, с целью их дальнейшего обновления. Для этого создаются специальные амортизационные фонды, в которых аккумулируются все перечисленные средства после продажи готовой продукции.Амортизационный фонд представляет собой выраженную в денежной форме экономическую обязанность общества восстановить выбывшие основные фонды. Этот фонд - источник финансирования интенсивного пути обновления основных фондов. Увеличение амортизационной составляющей обычно связывается с сокращением доли чистых инвестиций, привлечение которых свидетельствует о переходе на экстенсивный путь развития.

Амортизация = КВ/ кол-во лет = 562/9=62,444

7. Затраты на энергоснабжение- это затраты на использование энергии для получения какой либо продукции. *(исходные данные)

8. Фонд заработной платы – это общая сумма денежных средств, выплачиваемых работниками предприятия по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам, а также доплат, надбавок и премий в течение определенного периода времени.*(исходные данные)

9. Социальный налог- предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.

Соц. налог = Фонд З/П * 0,115 (11,5%)

10. Сырье и материалы - являются оборотными активами, потребляются в процессе производства, переносят свою стоимость на готовую продукцию.Относятся к предметам труда и необходимы для производства продукции, работ, услуг, для хозяйственных нужд организации.*(исходные данные)

11. Транспортные затраты - бюджет транспортных расходов для финансово-экономического управления и повышения эффективности бизнес-процесса "Транспортировки".*(исходные данные)

12. Затраты на капитальный ремонт- необходимы при восстановлении основных средств, может осуществляться посредством ремонта (текущего, среднего и капитального), а также модернизации и реконструкции.*(исходные данные)

Анализ: На данном графике показаны производственные издержки которые включают в себя: амортизацию, энергозатраты, фонд заработной платы, социальный налог, затраты на сырье и материалы, транспортные затраты и затраты на кап ремонт.

По мере старения оборудования, зданий и сооружений, машин и других основных средств, из стоимости конечной продукции осуществляются денежные отчисления, с целью их дальнейшего обновления. Данные денежные потоки называются амортизационными отчислениями. Для этого создаются специальные амортизационные фонды, в которых аккумулируются все перечисленные средства после продажи готовой продукции. В данном проекте амортизационные отчисления в течении всего периода равны.

В первый год проекта энергозатраты минимальными так как новое оборудование не перерасходует электроэнегию, на девятый год работы оборудование поизносилось и потребляет больше энергии, из графика так же видно пик затрат на электроэнергию.

В начале работы проекта было небольшое количество сотрудников, но уже к четвёртому году работы обнаружилась необходимость найма дополнительных работников, что привело к увеличению фонда заработной платы, и увеличению социальных налогов.

Изначально компания закупила много сырья и материалов на третий и четвёртый год не было необходимости закупать большое количество материалов, но уже к пятому году компания решила закупать большее количество сырья, до седьмого года так и происходило, пока компания не обнаружила что выгоднее закупать меньшее количество материалов.

Транспортные затраты напрямую зависят от цены на ГСМ, на седьмой год проекта цена на бензин была наименьшей, что отразилось на затратах на транспортировку.

На начало работы оборудование не нуждалось в ремонте но уже к пятому году затраты на капитальный ремонт возросли.

Таким образом производственные издержки были наименьшими во второй год, наибольшими в четвёртый год проекта.

13. Накладные расходы — затраты на производство товаров и услуг, не являющиеся прямыми издержками, то есть затраты, осуществляемые помимо расходов на сырье и рабочую силу, используемые в производстве.

НР=Производственные издержки * величину накладных расходов (0,25%)

2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год	8 год	9 год	10 год
136,514*0,25= 34,129	151,435*0,25= 37,859	166,462*0,25= 41,616	159,534*0,25= 39,884	162,011*0,25= 40,503	144,412*0,25= 36,103	157,270*0,25= 39,318	163,362*0,25= 40,840	149,388*0,25= 37,347

Анализ: Тенденция изменения накладных расходов одинакова с тенденцией производственных издержек. Соответственно причины изменения оденаковы.