Завдання 29

1 лютого поточного року ТОВ “Меркурій” експортувало продукцію на суму 12 000 євро за курсом НБУ 8,30 грн. за 1 євро, а 20 лютого отримало від покупця-нерезидента оплату за продукцію в сумі 12 000 євро за курсом НБУ 8,50 грн. за 1 євро. Підприємство прийняло рішення про продаж 12 000 євро. На дату зарахування виручки від продажу іноземної валюти сума в гривнях становила 102000 грн. Вказати: суму валового доходу, валових витрат та нарахувати податок на прибуток.

Завдання 30

Протягом звітного періоду ТОВ “Агрохім” здійснило продаж адміністративної будівлі за ціною 253 200 грн. з ПДВ. Крім того, підприємство реалізувало транспортний засіб за продажною вартістю 55 800 грн. з ПДВ та комп’ютер – за 5 700 грн. з ПДВ.

Балансова вартість адміністративної будівлі на момент продажу – 140 000 грн., балансова вартість групи 2 – 33 000 грн., а балансова вартість групи 4 – 15 900 грн.

Визначити результат операції з метою оподаткування податком на прибуток підприємств.

Завдання 31

У звітному періоді підприємство “Хімпром” здійснило ліквідацію будівлі складу та промислового обладнання за самостійним рішенням. У результаті підприємство отримало запасні частини від ліквідації промислового обладнання, що придатні для подальшого використання на суму 13 500 грн. Балансова вартість будівлі на момент ліквідації – 13 500 грн., а балансова вартість групи 3 – 15 400 грн.

Визначити результат операції з метою оподаткування податком на прибуток підприємств.

Завдання 32

Приватне сільськогосподарське підприємство займається вирощуванням, переробкою та збутом сільськогосподарської продукції і є платником фіксованого сільськогосподарського податку.

За станом на 1 січня 2014 р. значаться такі земельні ділянки:

рілля – 3 590 га; сіножаті – 1 200 га;

пасовища – 500 га; багаторічні насадження – 2 240 га.

Грошова оцінка за 1 га: ріллі – 9 000 грн., сіножатей – 6 000 грн., пасовищ – 7 600 грн. і багаторічних насаджень – 11 000 грн.

Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку на поточний рік.

Завдання 33

Підприємство резидент України в 2014 р. експортує в Росію партію власного обладнання. За умовами договору визначено попередню оплату. Контрактна вартість обладнання становить 200 тис. євро. Вартість доставки автомобільним транспортним покупцю – 30 тис. грн. ( у тому числі 15 тис. грн. – оплата руху транспорту на території України, включаючи ПДВ). Послуги митного брокера становлять 300 грн. з ПДВ. Валютний курс НБУ палату передоплати становить 11,90 грн. євро. Придбано палива на суму 20 000 грн. в т. ч. ПДВ. Необхідно: визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Завдання 34

Підприємство виготовляє ювелірні вироби. Собівартість виробництва одного виробу – 800,00 грн., рентабельність виробництва – 25%. У серпні місяці було виготовлено 110 виробів, з яких реалізовано – 70, зокрема на експорт – 30, а 40 відпущено працівникам підприємства в рахунок оплати праці. ПДВ визначено в сумі 7 000 грн. Необхідно: перевірити достовірність обчислення ПДВ в реалізації.

Завдання 35

Протягом звітного періоду підприємством: - реалізовано продукцію на суму 18 000 грн. (з ПДВ); - одержано безповоротну фінансову допомогу 500 грн.; - перераховано на благодійні цілі 300 грн.; - закуплено продукцію на суму 12 000 грн. (з ПДВ); - приріст покупних товарів на складі 1 200 грн.; - витрати на фонд оплати праці з відрахуванням 6 000 грн.; - виявлено доходи минулих звітних періодів 4 000 грн. Необхідно: визначити суму доходу та витрат та нарахувати податок на прибуток.

Завдання 36

Протягом звітного періоду підприємством було виготовлено та реалізовано продукції за даними, наведеними в табл.

Назва товару	Обсяг виробництва, шт.	Обсяг продажу, шт.	Ціна за одиницю товару (без ПДВ), грн..
А	5 000	4 000	100,0
Б	4 2000	4 500	90,5
В	6 400	7 000	80,0
Г	800	650	102,0

Вартість оплачених транспортних послуг (без ПДВ) – 26000 грн. Вартість оплаченого капітального ремонту (з ПДВ) – 40000 тис. грн. Вартість придбаних напівфабрикатів (з ПДВ) – 64000 тис. грн. Всі операцій проведені у звітному місяці. Необхідно: обчислити суму ПДВ, що належить до сплати та нарахувати податок на прибуток.

Завдання 37

Автотранспортне підприємство «Веста» в грудні 2013 р. придбало основні засоби, які ввело в експлуатацію в січні 2014 р., сукупна вартість придбаних основних засобів становила 1 700 тис. грн.. (гаражі – 500 тис. грн., адміністративне приміщення – 50 тис. грн., обладнання для діагностики справності та ремонту автомобілів – 200 тис. грн.), автомобілі для здійснення перевезень пасажирів на суму 950 тис. грн. У першому кварталі цього року підприємство здійснило витрати на поліпшення автомобіля автомобілів на 6 тис. грн. Необхідно: розрахувати суму амортизаційних відрахувань, які враховуються при визначені податку на прибуток та нарахувати податок на прибуток. Відповідно до податкового кодексу встановлено мінімальні терміни корисного використання. Ліквідаційна вартість гаражів – 2 000 грн., адміністративного приміщення – 1 500 грн., обладнання – 1 200 грн., одного автомобіля 2 100 грн.

Завдання 38

Підприємство «Краєвид» випускає цеглу. Виручка від реалізації за звітний період – 120 000 грн. (у т. ч. ПДВ); витрати на сировину, електроенергію склали 20 000 грн.(без ПДВ); витрати на відрядження для придбання матеріалів – 1 000 грн.; фонд оплати праці з відрахуванням єдиного соціального внеску – 12 00 грн., податок, сплачений за землю – 600 грн. Отримано дивідендів від іншої організації (резидентів) на суму 4 000 грн. у вигляді акцій. Необхідно визначити податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.

Завдання 39

В поточному році на вина кріплені діяла ставка акцизного податку 2, 51 грн. За 1 літр, вина ігристого 3, 65 грн. за літр., вермуту 2, 51 грн. за літр. 01.07. Виноробним підприємством за звітний період реалізовано 1 275 пляшок вина ігристого (ємність 0,75 л.), вина кріпленого – 2 300 пляшок (ємність 0,75 л.), вермуту 189 пляшок (ємністю 1,5 л.). Визначити величину акцизного податку, який підлягає сплаті до бюджету.

Завдання 40

У березні поточного року на користь фізичної особи нараховані такі доходи: заробітна плата в сумі 2600 грн.; аліменти, що виплачуються згідно з рішенням суду, - 600 грн.; основна сума вкладу розміром 2 тис. грн..

Визначити суму податку на доходи фізичної особи та інші відрахування, якщо працівник є одинокою матір'ю, яка виховує двох дітей віком до 18 років та подала заяву на застосування податкової соціальної пільги.

Завдання 41

У березні поточного року на користь фізичної особи нараховані такі доходи: заробітна плата в сумі 3600 грн., зокрема 300 грн. сума коштів на відрядження; кредит розміром 10 тис. грн.; виграш у державній грошовій лотереї - 58тис. грн.

Визначити суму податку на доходи фізичної особи, якщо вона є опікуном двох дітей віком до 18 років.

Завдання 42

У січні поточного року працівнику нараховані такі доходи: заробітна плата у сумі 2500 грн.; державна матеріальна допомога - 500 грн.; проценти, нараховані на емітовані Мінфіном України цінні папери, - 2000 тис. грн.; виграш у державній грошовій лотереї - 50 тис. грн.

Визначити суму податку на доходи фізичної особи, якщо вона утримує трьох дітей віком до 18 років.

Завдання 43

Фізичній особі у квітні поточного року нарахована заробітна плата розміром 2500 грн. за місцем праці, де подано заяву про застосування податкової соціальної пільги, нараховано аліменти в сумі 1500 грн. Окрім того, за іншим місцем праці заробітна зарплата у квітні становила 1000 грн.

Визначити розмір податку на доходи фізичної особи, якщо вона є матір'ю, яка виховує трьох дітей віком до 18 років.

Завдання 44

Фізичній особі у березні поточного року нараховані такі доходи: заробітна плата - 3900 грн.; соціальна матеріальна допомога - 1100 грн.; дивіденди за акціями - 1700 тис. грн.; дохід від продажу легкового автомобіля - 85 тис. грн. (друга операція купівлі-продажу протягом року, а вартість такого нового автомобіля - 150 тис. грн.).

Визначити розмір податку на доходи фізичної особи.

Завдання 45

Фізична особа провадить діяльність на території областей західного регіону у сфері роздрібної торгівлі і не використовує працю найманих працівників. Дохід від реалізації продукції протягом року становив 180 тис. грн., зокрема 40 тис. грн. - це дохід від провадження діяльності, незазначеної у свідоцтві платника єдиного податку.

Визначити, до якої групи платників єдиного податку зараховано фізичну особу, а також мінімальні та максимальні розміри податків та зборів та нарахувати ЄП.

Завдання 46

Фізична особа займається роздрібним продажем з торгівельних місць на ринку та виготовленням взуття за індивідуальним замовленням, не використовує працю найманих працівників і перебуває на спрощеній системі оподаткування. Дохід від провадження діяльності протягом року становив 200 тис. грн., зокрема 70 тис. грн. — це дохід від реалізації рухомого майна, яке належить на праві власності такій фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.

Визначити, до якої групи платників єдиного податку зараховано фізичну особу, а також мінімальні та максимальні розміри податків та зборів.

Завдання 47

Фізична особа здійснює діяльність у сфері ресторанного господарства і використовує працю 8 найманих працівників. Протягом року фізична особа отримала дохід від здійснення підприємницької діяльності розміром 1,5 млн. грн., зокрема 700 тис. грн. доходу від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку. Заробітна плата кожного із найманих працівників становить 2000 грн.

Визначити, до якої групи платників єдиного податку зараховано фізичну особу, а також мінімальні та максимальні розміри податків та зборів.

Завдання 48

Фізична особа здійснює діяльність з виготовлення виробів з хутра за індивідуальним замовленням у трьох областях східної України і використовує працю чотирьох найманих працівників. Протягом року фізична особа отримала дохід від здійснення підприємницької діяльності розміром 1,3 млн. грн., зокрема 400 тис. грн. доходу у вигляді процентів та дивідендів. Заробітна плата кожного із найманих працівників становить 2500 грн.

Визначити, до якої групи платників єдиного податку зараховано фізичну особу, а також мінімальні та максимальні розміри податків та зборів.

Завдання49

Фізична особа - підприємець перебуває на спрощеній системі оподаткування і використовує найману працю 15 осіб. У першому кварталі поточного року дохід від реалізації продукції становить 730 тис. грн.,, зокрема дохід від продажу рухомого майна на суму 40 тис. грн. Витрати на придбання сировини та матеріалів для здійснення підприємницької діяльності склали 180 тис. грн. Розмір заробітної плати одного найманого працівника-1600 грн.

Визначити: 1) до якої групи платників єдиного податку зараховано фізичну особу, якщо вона є платником ПДВ і розмір квартального доходу не перевищує 750 тис. грн.; 2) розмір податків та зборів, які підлягають сплаті до бюджету у звітному періоді.