Правила оформления «Акта инвентаризации наличия денежных средств»

Акт составляется в двух экземплярах и подписывается инвен­таризационной комиссией и материально-ответственным лицом, отве­чающим за сохранность денег, денежных документов, берется распис­ки. Расписка включена в заголовочную часть формы.

При смене матери­ально-ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах (матери­ально-ответственному лицу, сдавшему наличные деньги; денежные до­кументы, материально-ответственному лицу, принявшему деньги, денеж­ные документы, и бухгалтерии). Инвентаризация кассы проводится в соответствии с правилами ве­дения кассовых операций, разработанными и утвержденными руково­дителем хозяйствующего субъекта. Инвентаризация кассы документов и бланков строгой отчетности (авиа и железнодорожные билеты, тало­ны на бензин и др.), как правило, проводится внезапно, с полным поли­стным пере счетом денежной наличности и проверкой других ценнос­тей, хранящихся в кассе, в присутствии кассира и главного бухгалтера. До начала инвентаризации (при наличии нескольких касс, они опечаты­ваются) кассир должен составить на момент инвентаризации кассовый отчет и вывести по кассовой книге остаток денежных средств. С кассира берется расписка о том, что все приходные и расходные документы включены в отчет и что не оприходованных и несписанных сумм в кас­се не имеется. После пересчета денег составляется акт инвентаризации денежных средств в кассе. Полученный результат инвентаризации све­ряют с данными бухгалтерского учета по кассовой книге.

В акте запи­сываются объяснения кассира о выявленных нарушениях и резолюция руководителя субъекта о дальнейшем решении по результатам инвента­ризации. При проведении инвентаризации необходимо проверить: заключен ли с кассиром договор о полной материальной ответственности и взято с него «Обязательство кассира», соответствует ли оснащение кассы тре­бованиям, где хранятся дубликаты ключей от сейфа.

Инвентаризация денежных средств при обнаружении излишков

При проведении ведении внезапной ревизии в кассе торгового предприятия ТОО «Studio 35» были обнаружены излишки в сумме 25 000тенге. Кассир уверяет ,что это его личные деньги, которые он забыл убрать со стола после обеда.

Согласно п. 54 Правил ведения бухгалтерского учета в сейфе (металлическом ящике)кассы не хранятся наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие индивидуальному предпринимателю или организации. Излишки и недостачи оформляются актом инвентаризации. На основании акта инвентаризации производится проверка финансовой документации. После проверки комиссией документов выносится решения:

1. Выявлен проведенный приходный кассовый ордер. Проводится приходный кассовый ордер от дебиторов:

Дт 1010 «Денежные средства в кассе в тенге»

Кт1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»

2. Не выплачена зарплата сотруднику, т.е. отсутствие подписи в ведомости. Исправление расходного кассового ордера на выдачу заработной платы:

Дт 1010 «Денежные средства в кассе в тенге»

Кт 3310 «Краткосрочная задолженность по оплате труда».

3.Установлена правильность отражения и ведения финансовых документов. Подтверждена принадлежность денежных средств кассиру. В этом случае выносится предупреждение кассиру. См. в приложение (6,7,8,9)