2.3 Финансовые аспекты управления персоналом

Рассмотрим структуру затрат на персонал ООО «Valente»:

- фонд заработной платы, в том числе: заработная плата по тарифным ставкам окладам, сдельным расценкам; премии, включая вознаграждения по итогам работы за год, вознаграждения за выслугу лет и стаж работы; материальная помощь, включая дополнительные суммы к отпуску, оплата стоимости питания, другие выплаты, включая отпускные, доплаты, надбавки;

- оплата больничных листов;

- расходы на охрану труда.

Проанализируем динамику затрат на персонал.

Таблица 8 – Динамика затрат на персонал

Показатель	2011, руб.	2012, руб.	2013, руб.
Фонд заработной платы	23 86 3000	2 474 7800	2547 1000
Оплата больничных листов	980 560	1 096 100	1 102 570
Затраты на подготовку и переподготовку кадров	86 000	91000	101800
Расходы на охрану труда	46590	48 700	51 210
Итого	24976150	25983600	26726580

Из таблицы видно, что основные затраты приходятся на оплату труда. Второе место занимает оплата больничных листов. Причем данный показатель увеличился за 3 года на 9,7%.

Необходимо обратить внимание, что в структуре затрат есть и затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров. За последние 3 года они растут в среднем на 7%, что объясняется необходимостью повышать компетентность работников в связи с приобретением нового оборудования [10].

Средняя заработная плата в 2011 году составила 15370 руб., в 2012 - 17128 руб.[11], которая по предприятию в целом рассчитывается по формуле:

С_зп = (6)

где СЗП – средняя заработная плата;

ФОТ – фонд оплаты труда;

СЧ – средняя численность работников;

КМ – количество месяцев.

Определим долю затрат на персонал в системе общих издержек предприятия. Для этого используем показатель общих затрат предприятия и затраты на персонал [12]:

Кзп = , (7)

Кзп₂₀₁₀ =

Кзп₂₀₁₁ = или 14,6%

Кзп_{2012 =} или 13,2 %

Таким образом, можно сделать вывод о том, что доля затрат на персонал в общей системе издержек организации за последние 3 года несколько снизилась. Однако это объясняется не снижением самих затрат на персонал, а ростом общих издержек.

Величину издержек на 1 работника рассчитаем по формуле [12]: И_раб. = , (8)

где И_п - издержки на персонал

Ч – численность сотрудников организации

Тогда И₂₀₁₀ = 116 168, И₂₀₁₁ = 118 107, И₂₀₁₂ = 119 315

Производительность труда в 2011 году в коммерческом отделе 144, 6 тыс.руб. В 2012 году – 157, 2 тыс.руб

Рассмотрим основные технико – экономические и финансовые показатели работы организации.

Таблица 9 – Основные технико – экономические и финансовые показатели

Показатель	Единица измерения	2011	2012
Объем выпуска продукции	Тыс.руб.	253798	274653
Себестоимость изделий		202187	227689
Прибыль балансовая*		4068	4908
Выполнение плана реализации продукции	%	98	97
Рентабельность**	коэффициент	1,6	1,7
Среднегодовая стоимость капитала	Тыс.руб.	65 870	67 560
Среднесписочная численность персонала, в т.ч.:	человек	220	215
- АУП - коммерческий отдел и ИТР - производственный отдел		40 72 108	41 80 94
Выработка на одного работника	Тыс.руб./чел	96,1	96,4
Фондоемкость	Капитал/прод.
Отработано человеко – дней (работники прилавка)	Человеко - дни	49 360	50 450
Коэффициент текучести кадров	%	30	28

*- расчет балансовой прибыли производился по следующей формуле (в тыс.руб.)[13]:

П_б = В – (М_з + А + Зп), (9)

где В – выручка;

М_з – материальные затраты;

А – амортизация;

Зп – заработная плата

П_б2011 = 253 798 – (16036+1829+247478)

П_б2012 = 274653 – (16972+2011+254710)

** - расчет рентабельности деятельности производился по следующей формуле (в тыс.руб.)[13] :

Р_д = , (10)

где П – прибыль

С - себестоимость

Р₂₀₁₁ =

Р₂₀₁₂ =

Затраты на производство и реализацию продукции составили 202 187 000 р. в 2013 г. В 2012 г., в 2012 – 227 689 000 р. [15].

Необходимо отметить, что в 2011 году затраты по реконструкции составили 7762 тыс.руб, приобретено оборудования на 1765 тыс.руб. Аналогичные показатели за 2012 год выше на 5,6% и 10,1 % соответственно.

В заключении можно сделать вывод о том, что ООО «Valente» является финансово – устойчивым предприятием. Об этом свидетельствует, прежде всего, небольшой, но ежегодный прирост прибыли.

2.4 Выявление причин текучести кадров

Управление персоналом – деятельность, включающая в себя множество направлений. Рассмотрим основные функции управления персоналом (то есть социально – психологические аспекты) на исследуемом предприятии.

Обратимся к системе адаптации.

Адаптация - процесс ознакомления работника с новой организацией, приспособления к новому месту коллективу и характеру деятельности компании, а также изменения его поведения в соответствии с требованиями и правилами корпоративной культуры новой компании.

Процесс адаптации включает в себя две взаимосвязанные и взаимообусловленные стороны: профессиональную и социально-психологическую.

Профессиональная адаптация выражается в овладении работником специальностью, профессиональными навыками, появлением чувства удовлетворенности данным видом деятельности.

Социально-психологическая адаптация - это адаптация к коллективу и его нормам, к руководству, коллегам и экономическим реалиям.

В изучаемой организации процессу адаптации не уделяется должного внимания. Вновь прибывшие сотрудники знакомятся с аспектами своей деятельности непосредственно на рабочем месте. Помощь им оказывают работники компании, имеющие опыт. То есть можно говорить о том, что в ООО «Valente»:

- отсутствует комплексная система адаптации;

- частично используются элементы первичной адаптации (знакомство с сотрудниками, изучение правил внутреннего трудового распорядка);

- отсутствует система наставничества.

Далее обратимся к системе обучения и повышения квалификации кадров.

Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации (раздел 9) работники имеют право на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации, включая обучение новым профессиям и специальностям.

В ООО «Valente» вопросами подготовки и переподготовки кадров занимается отдел кадров. В течение последних 3 – лет затраты на обучение персонала выросли в среднем на 17%. С одной стороны, это явилось результатом того, что руководство организации осознало важность повышения квалификации кадров и в связи с этим ежегодно увеличивает вложения в данную сферу. С другой стороны, необходимость обучения кадров и увеличение затрат связано, прежде всего, с повышенной текучестью кадров, что и диктует свои условия руководству.

В 2012 году 50 сотрудников ООО «Valente» были направлены на подготовку и повышение квалификации. В основном это работники обогатительной фабрики и лаборатории, поскольку в 2012 году было приобретено новое оборудование и было необходимо освоить новую технологию на производстве. Отметим, что обучение сотрудников организация осуществляет за счет прибыли прошлых лет.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что система подготовки и повышения квалификации на изучаемом предприятии действует достаточно эффективно.

Далее рассмотрим систему оплаты труда и мотивацию.

Основополагающим документом, регламентирующем порядок оплаты труда в ООО «Valente» является Положение «Об оплате труда»[15]. Оно состоит из 6 разделов, где рассматриваются условия оплаты труда, порядок установления надбавок и доплат к заработной плате, условия премирования работников, социальные льготы, порядок исчисления среднего заработка.

Положение об оплате труда и социальных льготах работников разработано с целью укомплектования штата организации работникам обладающими высокими профессиональными качествами, и стимулирования их труда.

Также необходимо отметить, что в отдельном документе регламентируется порядок и условия премирования за общие результаты по итогам за год. Здесь говорится о том, что подобная премия выплачивается при выполнении отдельных показателей. Размер вознаграждения за общие результаты работы по итогам года (полугодия) устанавливается от стажа работы в организации (таблица 10).

Таблица 10 – Зависимость размера вознаграждения от стажа работы

Стаж непрерывной работы	% от среднегодовой заработной платы
	1 полугодие	2 полугодие
От 1 до 3-х лет	25 %	25 %
От 3 до 5-ти лет	35 %	35 %
От 5 до 10-ти лет	45 %	45 %
Свыше 10-ти лет	50 %	50 %

Оплата труда аппарата управления, ИТР, а также ряда производственных работников - повременно премиальная; кроме установленного оклада (тарифной ставки ) начисляется премия за конкретные достижения в работе по ранее установленным показателям.

Оплата труда коммерческого отдела (кроме АСУ) и некоторых производственных подразделений – сдельно – премиальная, т.е. оплата труда производится по сдельным расценкам и начисляется премия за выполнение и перевыполнение заранее установленных количественных и качественных показателей.

Необходимо отметить, что в организации существует текущее премирование, единовременное премирование и премирование по итогам работы за год. Премий лишаются работники, имеющие упущения в работе, дисциплинарные взыскания по решению руководства полностью или частично.

Что касается нематериального стимулирования, то здесь можно сказать о проведении ежегодных конкурсов среди работников (победители награждаются ценными призами и грамотами), доске почета в административном здании компании и непосредственном общении сотрудников АУП с другими работниками.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что существующая система оплаты труда в ООО «Valente» достаточно эффективна. Система мотивации в организации проста и прозрачна. Однако около 38% сотрудников считают неудовлетворительным уровень заработной платы (причем, более половины из них – производственные работники). С другой стороны, было выяснено, что персонал организации (85%) положительно оценивает политику администрации в области оплаты труда, премирования и нематериального поощрения.

Рассмотрим систему аттестации.

Аттестация персонала является одной из важнейших функций управления персоналом. Основными целями аттестации являются:

- оценка результативности труда персонал;

- определение соответствия их занимаемой должности; - выявление недостатков в уровне подготовки;

- определение круга работников и перечня должностей, подлежащих увольнению или сокращению.

Однако в ООО «Valente» вопросам аттестации сотрудников не уделяется внимания. Это, по словам генерального директора, объясняется отсутствием денег и информационно – правовой базы. Но он убежден, что создание соответствующей системы необходимо.

В исследуемой организации проводится аттестация рабочих мест по условиям труда.

Аттестация рабочих мест по условиям труда − это оценка условий труда на рабочих местах в целях выявления вредных и (или) опасных производственных факторов и осуществления мероприятий по приведению условий труда в соответствие с государственными нормативными требованиями охраны труда.

Аттестации подлежат все имеющиеся в организации рабочие места.

Аттестация рабочих мест проводится в соответствии с Приказом № 569 от 31.08.2007 года «Об утверждении порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда».

Аттестация рабочих мест по условиям труда проводится в ООО «Valente» один раз в 5 лет. Последняя проверка осуществлялась в 2009 году. По ее результатам нарушений выявлено не было. За проведение аттестации отвечает руководитель организации, а ее осуществление производится работниками ФСС.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что в ООО «Valente» отсутствует система периодической аттестации персонала, существует лишь предусмотренная законодательством аттестация рабочих мест по условиям труда.

Что касается социально – психологического климата в коллективе, то на основании анкет, представленных в приложении А, было выяснено, что большинство сотрудников (до 63%) считают благоприятным царящий в организации психологический климат. Необходимо отметить, что 78% сотрудникам коммерческого отдела и 84% сотрудникам производственного отдела нравится их коллектив, что же касается АУП, то в данном случае данные свидетельствуют о 92%.

В ООО «Valente», к сожалению, отсутствует система управления конфликтами. Но это объясняется, прежде всего, их немногочисленностью и умением сотрудников решать их самостоятельно.

В заключении необходимо отметить, что отношение сотрудников отдела продаж и ряда работников сборочного цеха к АУП несколько иное. В данном случае можно говорить о некоторой напряженности в отношениях между начальством и подчиненными, что объясняется необходимостью еженедельной отчетности по продажам, в ходе которых часто выявляются недостачи и происходит увольнение сотрудников в случае с отделом продаж, что же касается работников сборочного цеха, то здесь часты дисциплинарные взыскания и увольнения.

В ООО «Valente» уровень трудоспособности и работоспособности оценим с помощью показателей заболеваемости и травматизма. Что касается первого показателя, то его уровень за последние 3 года вырос на 9,7%, а уровень второго показателя уже несколько лет не меняется и остается равным 0. Говоря о заболеваемости, необходимо отметить, что основной причиной в данном случае является вина самих работников, которые не заботятся о собственном здоровье. Низкий уровень травматизма свидетельствуют о высоком уровне охраны труда. То есть в целом можно говорить о высоком уровне работоспособности. Единственным моментом, снижающим работоспособность является повышенная текучесть кадров.

Далее оценим уровень трудовой дисциплины в организации. Оценку проведем по следующей формуле:

- коэффициент трудовой дисциплины [17]:

К_д = , ( 11)

где Н – количество нарушителей;

М – общее число работающих

К_д2012 = = 0,27

Показатель характеризует относительную долю работников, к которым применялись дисциплинарные взыскания. Здесь необходимо отметить, что к 58 сотрудникам было применено увольнение в качестве дисциплинарного взыскания, а к 5 – взыскание из – за прогулов. В 2011 году данный показатель составлял 0,26. Можно сделать вывод о том, что согласно данному показателю уровень трудовой дисциплины недостаточно высокий. Но причиной является именно увольнения, связанные с некомпетентностью сотрудников и их низкой дисциплиной.

Если же говорить о величине потерь рабочего времени из – за нарушений трудовой дисциплины, то они достаточно малы и основной причиной таких потерь являются прогулы и опоздания.

В ООО «Valente» администрация старается заботится о своих сотрудниках. Для всех работников организовано бесплатное питание, проводятся ежегодные конкурсные и корпоративные мероприятия с награждением, осуществляется социальная поддержка нуждающихся сотрудников (помощь многодетным семьям, материальная помощь при вступлении в брак, похоронах и т.п., и другое).

Что касается условий труда, то здесь необходимо отметить, что они соответствуют нормам. Согласно опросам сотрудников, 85% удовлетворены условиями труда. Однако остальные 15 % говорят о том, что их не устраивает отсутствие ремонта в помещениях, устаревшее оборудование и плохое освещение.

Далее рассмотрим организацию охраны труда и техники безопасности на предприятии. В ООО «Valente» вопросами охраны труда и техники безопасности занимается отдел кадров. Штатное расписание предусматривает должность инженера по ТБ и ОТ, так как численность организации требует ее наличия.

Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны тру­да осуществляется работодателями в размере 0,2% от суммы затрат на производство продукции (работ, услуг) (ст. 226 ТК РФ).

Ежегодные затраты на охрану труда в ООО «Valente» составляют порядка 150 000 тыс. руб. и включают в себя покупку спецодежды и спецобуви для сотрудников, средств пожарной безопасности, аптечек и медикаментов и другое.

Регламентирующими документами в области охраны труда и техники безопасности в ООО «Valente» являются:

- журнал регистрации вводного инструктажа;

- журнал регистрации инструктажа на рабочем месте;

- журнал учета инструкций по ОТ;

- инструкции по охране труда по профессиям и видам работ;

- перечень СИЗ, выдаваемых работникам;

- материалы аттестации рабочих мест по условиям труда;

- правила внутреннего трудового распорядка;

- документы по пожарной безопасности.

Необходимо отметить, что в организации наблюдается отсутствие случаев травматизма.

В организации также существует и Положение об охране труда.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что в организации существует удовлетворительный уровень организации охраны труда.

В заключении рассмотрим таблицу 11, в которой отражены положительные и отрицательные аспекты управления персоналом на исследуемом предприятии.

Таблица 11 - Положительные и отрицательные аспекты управления персоналом

Функции отдела кадров	Положительные аспекты	Отрицательные аспекты
Мотивация	Существует отлаженная система оплаты труда, в том числе материальное и моральное стимулирование персонала, реализующиеся через систему премий и доплат. Также организованы конкурсные мероприятия, существует доска почета.	Отсутствуют данные, свидетельствующие об удовлетворенности или неудовлетворенности сотрудниками уровнем заработной платы
Подбор и расстановка кадров	Информация о требуемом количество персонала поступает в отдел кадров непосредственно от руководителей того или иного производственного подразделения.	Отсутствует система планирования потребности в персонале, также нет четкой системы отбора и подбора персонала
Социальная защита	Предоставление сотрудникам разнообразных льгот, такие как: льготное питание; транспортные услуги; бесплатное обучение	Остаются нерешенными некоторые проблемы, связанные с организацией безопасных условий труда
Аттестация	Проводится аттестация рабочих мест по условиям труда	Аттестация персонала по уровню компетенции не проводится
Адаптация	Существует так называемое производственное обучение (обучение на местах), которое сопровождается теоретическим обучением, что даёт работнику знания технологии, понимания смысла и правил выполнения работы.	Система адаптации отсутствует
Социально – психологический климат	Большинство сотрудников удовлетворены атмосферой, царящей в коллективе	Невысокий уровень трудовой дисциплины
Текучесть кадров		Очень высокий уровень текучести кадров
Обучение и переподготовка кадров	Ежегодное обучение персонала, повышение квалификации управленческого персонала. Производственное обучение сопровождается теоретическим обучением, что даёт работнику знания технологии, понимания смысла и правил выполнения работы. Для проведения обучения привлекаются только профессиональные работники организации.
Охрана труда и техника безопасности	Обеспечение каждого рабочего места необходимой документацией по охране труда, промышленной безопасности, электробезопасности, пожарной безопасности и другой нормативно - технической документацией. Отсутствие случаев производственного травматизма Наличие Положения об охране труда.

В заключении можно сделать вывод о том, что в изучаемой организации реализуется большинство функций по управлению персоналом, которые реализуется отделом кадром. Важнейшей проблемой в ООО «Valente» остается большой коэффициент текучести кадров, как было выяснено, причиной этого является низкая дисциплина работников сборочного цеха и некомпетентность сотрудников торгового отдела. В первом случае – высок уровень увольнений в связи с нарушением дисциплины, во втором – увольнения связаны с недостачей.