Модуль-2 Кредитні операції

Банк здійснює кредитні та вкладні (депозитні) операції відповідно до вимог законодавства України і відображає в бухгалтерському обліку за відповідними рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517, зі змінами, залежно від категорії контрагентів, виду кредиту/вкладу (депозиту) і строків їх використання.

КРЕДИТНІ ОПЕРАЦІЇ – вид активних банківських операцій, пов’я­за­них із розміщенням залучених банком коштів шляхом їх надання в тимчасове користування або прийняттям зобов’язань про надання коштів у тимчасове користування на певних умовах, а також надання гарантій, поручительств, акредитивів, акцептів, авалів, розміщення депозитів, проведення фак­торингових операцій, фінансового лізингу, видача кредитів у фор­мі врахування векселів, у формі операцій репо, будь-яке продовження строку погашення боргу, яке надано в обмін на зобов’язання боржника щодо повернення за­боргованої суми, а також на зобов’язання на сплату процентів та інших зборів з такої суми (відстрочення платежу).(Згідно Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями Постанова Правління Національного банку України від 25.01.2012 р. № 23. (Далі Положення №23))

Суб'єктами кредитної операції виступають кредитор та позичальник: кредитор, який надає кредити у тимчасове користування, і позичальник, який отримав кредит.

Об'єктами кредиту є грошові чи матеріальні цінності, затрати чи проекти, щодо яких укладається угода позички. В умовах ринкової економіки об'єктом кредитних відносин переважно є грошові кошти як грошовий ресурс.

Кредитні відносини між банком та позичальником будуються на засадах партнерства. Це, в свою чергу, означає, що всі питання, пов'язані з процесом кредитування, сторони вирішують на договірній основі, укладаючи кредитний договір.

Кредитний договір (credit agreement) – угода, відповідно до якої банк або інша фінансова установа (кредитодавець) зобов’язується надати грошові кошти (кредит) позичальникові в розмірі та на умовах, встановлених договором, а позичальник зобов’язується повернути кредит і сплатити проценти. Кредитний договір укладається в письмовій формі.(Згідно Цивільногой Кодексу України // Закон України від 16.01.2003 № 435-IV.

Кредитоспроможність - наявність у боржника (контрагента банку) передумов для проведення кредитної операції і його спроможність повернути борг у повному обсязі та в обумовлені договором строки. (Згідно Положення № 23 ) Визначити розмір платежів, що сплачуються позичальником раз на півріччя протягом n років можна за формулою :

, де

D- сума основного боргу за кредитом (тіло кредиту)

g- річна процентна ставка

- період, за який сплачується один платіж

p- внески рівних частин основного боргу в погашення кредиту, що будуть здійснюватись р раз на рік

n- термін кредиту (років).