Задание № 11

Налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и направил его в банк, где были открыты счета данного налогоплательщика. Банк указанное решение налогового органа не исполнил, каких-либо причин такого неисполнения в налоговый орган не сообщил. Вправе ли налоговый орган предъявлять в суды иски о возмещении ущерба государству, причиненного вследствие неисполнения банком данного решения налогового органа?

Задание № 12

Что представляет собой налоговое администрирование? Какие субъекты осуществляют данное администрирование? Какое место налоговое администрирование занимает в деятельности налоговых органов?

Проведите юридический анализ содержания термина «налоговое администрирование» в правовых актах РФ.

Подготовьте краткое сообщение на тему «Налоговое администрирование и налоговое право».

Задание № 13

ООО «Кирпичи» занимается производственной деятельностью (изготовление строительных материалов). В целях минимизации административных расходов владельцы (учредители) данного предприятия планируют поручить ведение бухгалтерского и налогового учета сторонней специализированной организации.

Реализуема ли такая передача? Кто имеет право представлять юридическое лицо в отношениях с налоговым органом? На кого возлагается обязанность по ведению и представлению налоговой документации (отчетности)?

Имеет ли право сторонняя организация оказывать услуги по ведению бухгалтерского учета индивидуальному предпринимателю? Кто в данном случае должен подписывать налоговые декларации?

Задание № 14

ООО «Стройтурс» заключило ряд сделок с российскими организациями на оказание ему информационных и консультационных услуг. При налоговой проверке выяснилось, что данные организации на учете в налоговых органах не состояли, по указанным в учредительных документах адресам не находятся.

Налоговый орган, в котором состоит на учете ООО «Стройтурс» и который проводил проверку, намерен предъявить требования в арбитражный суд о признании указанных сделок недействительными.

Имеет ли право данный налоговый орган заявить о таком требовании? Если ответ положительный, какие основания для этого должны быть заявлены?

Как должны (могут) квалифицироваться сделки, совершенные в нарушение норм налогового законодательства?

Задание № 15

Изучите Соглашение между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29 мая 1996 г. Дайте сравнительно-правовую характеристику содержания используемых в данном Соглашении и в НК РФ понятий «постоянное представительство», «резидент», «доход».

Какие методы избежания двойного налогообложения предусмотрены в данном Соглашении?

Задание № 16

Компания «ЗетХ», с местонахождением в государстве А. (налоговый резидент дан данного государства), имеет постоянное представительство (филиал) в государстве Б. Между государствами А. и Б. заключено соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество. Соглашение устанавливает применение метода налоговых кредитов (полных). Ставка налога на доходы организаций (компаний) составляет: в стране А. – 20 %, в стране Б.- 10 %. За 2006 год доходы филиала компании «ЗетХ» (по месту его нахождения) составили 100 000 у.е. Общий доход компании «ЗетХ» – 150 000 у.е.

Где и в каком размере должны быть уплачены компанией «ЗетХ» налоги на ее доходы?