- •Методические указания по выполнению контрольной работы
- •Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы «Темп»
- •Операции за декабрь 2005 г. И корреспонденции счетов
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2005 г.
- •Бухгалтерский баланс
- •Взаимосвязь синтетического и аналитического учета
- •Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Счет 10 «Материалы» - чугун литейный
- •Счет 10 «Материалы» - бронза
- •Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Самсонов к.И. (завхоз)
- •Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Галкин с.В. (экспедитор)
- •Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Мягкова в.А. (зав. Канцелярией)
- •Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за декабрь 2005 года
- •Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за декабрь 2005 года
Бухгалтерский баланс
Актив |
на 1 января 2005 г. |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I: |
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II: |
|
Баланс |
|
Пассив |
|
Пассив |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III: |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Итого по разделу IV: |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V: |
|
Баланс |
|
Задача 2
Взаимосвязь синтетического и аналитического учета
На основе нижеприведенных данных:
откройте счета синтетического и аналитического учета;
отразите в них хозяйственные операции;
подсчитайте обороты и остатки;
составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета;
сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических счета 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены ниже.
Остатки по синтетическим счетам на 01.12.2005 г.:
10 «Материалы» – 3 385 500 руб.
71 «Расчеты с подотчетными лицами» – 120 300 руб.
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы»:
Таблица 5
Остатки по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» на 01.12.2005 г.
Наименование материала |
Цена (руб.) |
Количество (тн.) |
Сумма (руб.) |
Сталь углеродистая |
90 300 |
15 |
1 354 500 |
Чугун литейный |
51 200 |
25 |
1 280 000 |
Бронза |
150 400 |
5 |
752 000 |
Итого |
× |
× |
3 386 500 |
Таблица 6
Расшифровка остатка по синтетическому счету
71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.2005 г.
Ф.И.О. |
Должность |
Сумма (руб.) |
Самсонов К.И. |
завхоз |
50 060 |
Галкин С.В. |
экспедитор |
100 000 |
Мягкова В.А. |
зав.канцелярией |
150 000 |
Итого: |
|
300 060 |
Таблица 7
Хозяйственные операции за декабрь 2005 г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Отпущено в производство для изготовления продукции основные материалы:
Итого: |
545 900 614 400 150 400
|
|
|
|
|
Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы:
Итого: |
443 800 451 200
|
|
|
|
|
Из подотчетных сумм экспедитором Галкиным С.В. оплачено поставщику |
15 300 |
|
|
|
|
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды:
Итого: |
45 000 13 800 58 800 |
|
|
|
|
Выдано в под отчет на хозяйственные нужды:
Итого: |
45 000 65 000 110 000 |
|
|
|
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм зав.канцелярией Мягковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу |
1 000 |
|
|
Счета синтетического учета
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
||||
Месяц |
№ операции |
Сумма |
Месяц |
№ операции |
Сумма |
Сальдо на 01 декабря |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01 января |
|
|
|
|
|