Часть 3
В соответствии с новыми условиями задачи необходимо пересчитать следующие показатели:
Стоимость материала для производства изделия B уменьшилась на 10% 500р. — 500р.*0.10 = 450 р.
Ставка процентов за кредит увеличилась на 5%, ставка по ипотечному кредиту увеличилась на 4%
Кредит: 7%+5% = 12%
Ипотека: 10%+4% = 14%
С учётом изменений необходимо пересчитать затраты на обслуживание кредитов и сумму покрытия:
Исходные данные для формирования текущего бюджета
I Постоянные затраты
1 |
Затраты на содержание офиса и производственных помещений |
20000 |
|
2 |
Отопление и электроэнергия |
15000 |
|
3 |
Зарплата |
100000 |
|
3.1 |
Агент по сбыту |
40000 |
|
3.2 |
Менеджер по производству |
60000 |
|
4 |
Выплаты адвокатам, аудиторам, консультантам |
22000 |
|
5 |
Затраты на обучение персонала |
20000 |
|
6 |
Страхование |
15000 |
|
7 |
Оплата средств связи |
5000 |
|
8 |
Ежегодные затраты на рекламу |
15000 |
|
9 |
Налоги |
48000 |
|
10 |
Амортизация оборудования |
65000 |
|
|
Итого |
325000 |
|
11 |
Обслуживание кредитов |
275000 |
|
11.1 |
Обслуживание по ипотечному кредиту 700000р/10лет+700000*14% = 168000hр |
168000 |
14% |
12 |
Проценты за кредит 500000р/5лет+500000*12% = 160000р |
160000 |
12% |
|
Итого постоянных затрат |
653000 |
|
Пересчет суммы покрытия
В связи с тем, что изменились постоянные затраты, то нужно пересчитать заново сумму покрытия.
Рис.3
Схема расчета суммы покрытия
Как видно из рис.3, новая сумма покрытия первого вида деятельности равна 933 000 р. Такая сумма покрытия должна быть, если мы хотим достичь прибыли в размере 530 000р при измененных постоянных затратах.
Расчет маржинальной прибыли
Сумма покрытия первого вида деятельности : 933000р
|
Цена и переменные затраты на единицу продукции |
||
|
A |
B |
C |
Доля |
18,00% |
28,80% |
53,20% |
Цена |
1650 |
2375 |
2160 |
З пер. ед.: |
|
|
|
З/П |
225 |
875 |
600 |
Материалы |
450 |
450 |
800 |
Прочие: |
75 |
125 |
200 |
Итого З пер. Ед. |
750 |
1450 |
1600 |
Прибыль маржинальная = Цена – Зпер.ед |
900 |
925 |
560 |
Пм средневзвешенная = |
Da*ПмA+Db*ПмB+Dc*ПмB = 726р |
||
Nцелевая = Cпокр1/Пмсред. |
880000р/634р = 1285 |
||
N = Nцелевая * Di |
239 |
382 |
705 |
И так нам удалось достигнуть целевой прибыли в размере 530000 при условии выпуска необходимого числа продукции каждого вида, а именно: Na = 239; Nb = 382; Nc = 705