Часть 2

В связи с изменениями ситуации на рынке изменилась доля отдельных видов продукции в общем объеме продаж.

Также изменилась цена на отдельные виды продукции.

A: цена увеличилась на 10%.

Цена А = 1500р. + 1500р.*0.1 = 1650р.

Доля А = 100% — 53,2% – 28,8% = 18%

B: цена уменьшилась на 5%, доля уменьшилась на 10% по отношению к исходной

Цена B = 2500р. – 2500р.*0.05 = 2375р.

Доля B = 32% – 32%*0.1 = 28,8%

C: цена увеличилась на 8%, доля уменьшилась на 5% по отношению к исходной

Цена C = 2000 р.+ 2500р.*0.08 = 2160р.

Доля C = 56% – 56%*0.05 = 53,2%

Расчет маржинальной прибыли

	Цена и переменные затраты на единицу продукции
	A	B	C
Доля	18,00%	28,80%	53,20%
Цена	1650	2375	2160
З пер. ед.:
З/П	225	875	600
Материалы	450	500	800
Прочие:	75	125	200
Итого З пер. Ед.	750	1500	1600
Прибыль маржинальная = Цена – Зпер.ед	900	875	560
Пм средневзвешенная =	Da*ПмA+Db*ПмB+Dc*ПмB = 712р
Nцелевая = Cпокр1/Пмсред.	880000р/634р = 1236
N = Nцелевая * Di	224	272	541

И так нам удалось достигнуть целевой прибыли в размере 530000 при условии выпуска необходимого числа продукции каждого вида, а именно: Na = 167; Nb = 445; Nc = 777

Расчет текущего бюджета

	Ремонт и обслуживание	Производство				Итого
		A	B	C
Выручка	425000	367950	845500	1419120	3057570
ЗП рабочих	160000	50175	311500	394200	915875
Затраты на материалы	15000	100350	178000	525600	818950
Прочие перем. Затраты	-	16725	44500	131400	192625
Итого	175000	167250	534000	1051200	1927450
Сумма покрытия	250000	200700	311500	367920	1130120
Доля покрытия	59%	55%	37%	26%	37,00%
Постоянные затраты	-	-	-	-	600000
Прибыль до уплаты налогов	-	-	-	-	530120

В результате расчет текущего бюджета, нам удалось установить, что мы достигли основной цели проекта, получение прибыли в размере 530000р, а отклонение появилось в результате округления.

Ремонт и обслуживание является более выгодным, так как доля покрытия составляет 59%. Однако, без основного производства нам нечего было бы ремонтировать.

Из производства самым выгодным является изделие A, т.к. его доля покрытия 55%, что превышает остальные изделия. Изделие 54,5% своей выручки отдает фирме, а 45% тратит на себя. Производство изделия С является самым невыгодным, т.к. приносит фирме всего 26% своей выручки.