Імпорт товарів підприємства ТзОв «УкрГеоДор»

Товари(послуги)	Імпорт
	2011			2012
	Кількість, шт.	Ціна,грн.	Сума з ПДВ	Кількість, шт.	Ціна,грн.	Сума з ПДВ
Фільтри	66,0	490,0	32340,0	100,0	490,0	49000,0
Вимірювальні прилади	2872,0	110,0	315920,0	450,0	825,0	371250,0
Полімерний матеріал	4968,0	219,0	1088114,6	450,0	320,0	144000,0
Бурова вишка	23281,0	253,0	600875,0	13031,0	175,0	2280425
Спеціальні хімікати	3715,0	121,0	438105,7	860,0	94,0	80840,0
Фрезовальні станки	16784,6	253,0	263120,0	2130,0	253,0	538890,0
Габіон	420,0	85,0	35700,0	2760,0	250,0	690000,0
Наповнювач	280,0	85,0	23800,0	408,0	180,0	73440,0
Шклоровініл	744,0	180,0	133920,0	40,0	600,0	24000,0
Бітумна емульсія	1812,0	110,0	199320,0	288,0	238,0	68544,0

Отже в загальному про експорт і імпорт товарів підприємства ми можемо сказати, що всього експортованих товарів за 2011р було 94216,3 шт., а за 2012р. експортовано - 21502,2 шт., таке зменшення експортованих товарів у 2012році пов’язано із виходом на світовий ринок нових підприємств із аналогічною продукцією. У 2011р. підприємство імпортувало - 54942,6 шт. сировини, а у 2012р. - 20517,0шт. сировини, таке зменшення можна пояснити з тим що підприємство почало більше закупляти всю необхідну сировину на Україні, адже при імпорті сировина ставала дорожчою, що є не вигідним для нього[6].

6. Управління фінансовою діяльністю підприємства

Суттєвою причиною кризового стану багатьох вітчизняних підприємств є неналежне виконання фінансовими службами покладених на них функцій і завдань, зокрема відсутність фінансового планування (бюджетування) та аналізу, управління ризиками, роботи щодо оптимізації структури активів та пасивів тощо[4]. Досить часто це зумовлено тим, що відповідальність за всю фінансову роботу на підприємстві покладається на бухгалтерію, а фінансові служби або взагалі відсутні, або їх завдання є невизначеними і не мають нічого спільного з тими, які виконують відповідні служби на підприємствах країн Західної Європи чи США.

Організаційна структура фінансових служб та їх місце в ієрархії підприємства значною мірою залежать від форми організації бізнесу, галузі та обсягів діяльності господарювання[4].

Так, як ТзОВ «УкрГеоДор» є мале за величиною підприємство, то відповідальність за управління фінансами, як правило, несе на головний бухгалтер, який підбирається таким чином, щоб його рівень кваліфікації дозволяв виконувати функції фінансового менеджера. Принципові рішення щодо управління фінансами на підприємстві ТзОВ «УкрГеоДор» приймається за узгодженістю між головним бухгалтером і директором[2].

Завданнями фінансової служби підприємства є[4]:

- фінансування витрат на виробництво, капітальних вкладень та інших витрат;

- виконання фінансових зобов'язань перед бюджетом, банками, постачальниками, працівниками, засновниками;

- пошуки шляхів збільшення грошових надходжень;

- забезпечення збереження та оборотності оборотних засобів;

- контроль за ефективністю використання основних фондів (ОФ);

- організація і вдосконалення форм грошових розрахунків.

Функції фінансової служби підприємства:

• проведення фінансово-економічного аналізу

Аналіз фінансового становища підприємства включає у собі аналіз бухгалтерських балансів і звітів про фінансові результати роботи підприємства у попередні періоди, виявлення тенденцій і визначення основних фінансових показників.

• розрахунки з робітниками і службовцями, бюджетом, банками, постачальниками і підрядними організаціями.

• розробка облікової політики.

Обліковуполітику з метою бухгалтерського обліку і оподаткування розробляє головний бухгалтер організації, а стверджує генеральний директор. Облікову політику оформляють організаційно-розпорядчим документом (наказом чи розпорядженням)[8]. Всі зміни облікової політики повинні розкриватися у фінансовій звітності. Зміна облікової політики можлива лише у випадках, які передбачені П(С)БО №6 « Виправлення помилок та зміни у фінансовій звітності».

Організація бухгалтерського обліку та облікової політики наведено у додатку 1.4 «Наказ №1 про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику підприємства.»(див. додаток 6.1)[2].

• прийняття рішень у сфері кредитної політики.

Фірма користується банківськими кредитами уразі заміни устаткування.

• управління дебіторською заборгованістю.

Загальну оцінку фінансового стану підприємства відображено у табл.6.1(див. додаток 6.2)

Таблиця 6.1

Динаміка та структура балансу ТзОВ «УкрГеоДор» за 2011-2012рр.

Актив	2011		2012		Відхилення(+,-)
	сума, тис. Грн.	структура,%	сума, тис. Грн.	структура,%	абсолютне, тис. Грн.	відносне,%	структури,%
Необоротні активи	2114	35,18	2401,5	36,94	287,5	13,6	1,76
Оборотні активи	3895,5	64,82	4099	63,06	203,5	5,22	-1,76
Витрати майбутніх періодів	0	0	0	0	0	0
Баланс	6009.5	100	6500,5	100	491	8,17	0
Пасив	Попередній рік		Звітний рік		Відхилення(+,-)
	сума, тис. Грн.	структура,%	сума, тис. Грн.	структура,%	абсолютне, тис. Грн.	відносне,%	структури,%
Власний капітал	4678	77,84	5282,5	81,26	604,5	12,92	3,42
Продовження табл. 6.1
Забезпечення наступних витрат і платежів	0	0	0	0	0	0	0
Довгострокові зобов'язання	0	0	0	0	0	0	0
Поточні зобов'язання	1331,5	22,16	1218	18,74	-113,5	-8,52	-3,42
Доходи майбутніх періодів	0	0	0	0	0	0	0
Баланс	6009,5	100	6500,5	100	491	8,17	0

Як видно з таблиці, вартість майна (активів) підприємства зросла у звітному році на 491тис.грн. (8,17%). Структура майна підприємства у аналізованому періоді суттєвих змін не зазнала: частка необоротних активів у структурі майна зросла на 1,76%; а частка оборотних активів знизилась[1].

Сума власного капіталу зросла на 604,5 тис.грн. (12,92%), поточні зобов’язання у 2012р. зменшились на113,5 тис.грн. Отже, темп росту суми власного капіталу суттєво перевищує темп росту суми поточних зобов’язань. Такі тенденції підвищують фінансову стійкість підприємства.

З метою проведення загальної оцінки динаміки фінансового стану підприємства порівняємо зміну валюти балансу зі змінами показників фінансового результату діяльності підприємства: доходу (виручки) від реалізації продукції, валового прибутку, чистого прибутку і т.ін[1].

Для цього необхідно показник зміни валюти балансу за звітний період, порівняно з попереднім періодом, зіставити з показником зміни відповідного фінансового результату за аналогічний період. Зіставимо коефіцієнт зміни валюти балансу з коефіцієнтом зміни обсягу доходу (виручки) від реалізації продукції [1].

Коефіцієнт зміни валюти балансу розраховується за формулою (6.1):

, (6.1)

де і - середня величина валюти балансу відповідно за звітній і попередній періоди.

Середнє арифметичне значення валюти балансу за звітній і попередній періоди розраховується як середнє арифметичне значень валюти балансу на початок і кінець відповідного періоду.

Коефіцієнт зміни обсягу доходу (виручки) від реалізації продукції розраховується за формулою (6.2), чистого доходу від реалізації продукції (6.3), чистого прибутку (6.4):

, (6.2)

де і - дохід (виручка) від реалізації продукції відповідно за звітний і попередній періоди.

Для аналізованого підприємства:

;

;

Отже, як бачимо, у аналізованому періоді . Це свідчить про погіршення використання майна підприємства в динаміці, про не ефективне використання фінансових ресурсів у аналізованому періоді.