4.5 Планирование материально-технического обеспечения производства

План МТО ОАО “Нафтан”состоит из двух частей:

1) расчет потребности в материально-технических ресурсах;

2) баланс материально-технического обеспечения.

Расчет потребности в материально-технических ресурсах в зависимости от характера используемых материалов осуществляется в следующих таблицах:

• потребность в сырье и материалах;

• потребность в топливе и энергии;

• потребность в оборудовании.

Исходными данными для составления плана МТО являются:

• плановый объем выпуска продукции в ассортименте и номенклатуре;

• прогрессивные нормы затрат материальных ресурсов;

• информация о конъюнктуре рынка товаров;

• анализ затрат материальных ресурсов в отчетном периоде;

• изменение остатков НЗП на начало и конец планового периода;

• планы технического и организационного развития, технического переоснащения и реконструкции производства, капитального строительства.

В состав планирования МТО ОАО “Нафтан” входят:

• определение потребности в материалах, топливе, энергии на основе норм их затрачивания;

• расчет норм запасов всех ТМЦ на плановый период;

• учет, контроль и анализ выполнения планов обеспечения;

• текущее регулирование обеспечения производственных подразделений предприятия.

Планирование обеспечения осуществляется в определенной последовательности:

1. подготовительные работы (обеспечение бланками-формами, инструктаж);

2. определение источника обеспечения потребности в материалах;

3. расчет потребности в материальных ресурсах;

4. разработка норм производственных запасов.

Разработка годового плана МТО представляет собой определение потребностей в материальных ресурсах, которые необходимы для выполнения производственной программы, строительных и ремонтных работ. Исходными данными разработки плана являются производственная программа выпуска продукции, план капитального строительства, план технического развития, нормы и нормативы затрат материалов. Суммируя потребность по каждому из направлений, определяют общую потребность в материальных ресурсах, источники ее покрытия и составляют баланс МТО по определенной форме.

4.6 Планирование себестоимости продукции

Основной целью планирования себестоимости является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений. Снижая издержки производства в результате сбережения прошлого и живого труда, промышленность добивается (наряду с ростом накоплений) увеличения объема выпуска продукции. Планы по себестоимости должны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии с учетом передового опыта других предприятий. Только при научно организованном нормировании затрат можно выявить и использовать резервы дальнейшего снижения себестоимости продукции.

Плановая себестоимость определяется путем технико-экономических расчетов величины затрат на производство и реализацию всей товарной продукции и каждого вида продукции.

План по себестоимости продукции ОАО “Нафтан” включает следующие разделы:

1. Смета затрат на производство продукции (составляется по экономическим элементам).

2. Расчет себестоимости всей товарной и реализованной продукции.

3. Сравнение плановых калькуляций отдельных изделий.

4. Расчет снижения себестоимости товарной продукции по технико-экономическим факторам.

По итогам работы ОАО «Нафтан» (включая завод «Полимир») за 12 месяцев 2008 года выпущено товарной продукции, работ, услуг в действующих ценах в объеме 6 640 600 млн руб., затраты на производство товарной продукции составили 6 026 364 млн руб. За 12 месяцев 2007 года объем товарной продукции составил 5 887 545 млн руб., затраты соответственно 5 423 170 млн руб.

В таблице 4.13 приведена структура себестоимости производства и реализации продукции, работ, услуг ОАО «Нафтан» (включая завод «Полимир). Структуру себестоимости производства и реализации продукции, работ, услуг ОАО «Нафтан» не включая ОАО «Полимир» была рассмотрена выше.

Таблица 4.13 - Структура себестоимости производства и реализации продукции, работ, услуг ОАО «Нафтан» (включая завод «Полимир)

Наименование показателей	Затраты, млн руб.		Структура		2008 г. к 2007 г.
	январь-декабрь 2007 г.	январь-декабрь 2008 г.	январь-декабрь 2007 г.	январь-декабрь 2008 г.
Объем произведенной продукции (работ,услуг) в текущих ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки	5 887 545	6 640 600	-	-	-
Затраты на производство продукции (работ, услуг)	5 423 170	6 026 364	100,00%	100,00%	0,00%
в том числе:
- материальные затраты	4 908 174	5 375 316	90,50%	89,20%	-1,31%
из них:
* сырье и материалы	4 220 748	4 628 351	77,83%	76,80%	-1,03%
* работы и услуги производственного характера,выполненные сторонними организациями	139 959	162 193	2,58%	2,69%	0,11%
* топливо	94 033	131 770	1,73%	2,19%	0,45%
* электроэнергия	278 085	285 138	5,13%	4,73%	-0,40%
* теплоэнергия	113 051	111 017	2,08%	1,84%	-0,24%
* прочие материальные затраты	62 298	56 847	1,15%	0,94%	-0,21%
- затраты на оплату труда	137 279	177 417	2,53%	2,94%	0,41%
- отчисления на социальные нужды	61 611	80 530	1,14%	1,34%	0,20%
- амортизация основных фондов	107 450	128 531	1,98%	2,13%	0,15%
- прочие затраты	208 656	264 570	3,85%	4,39%	0,54%

Источник: составлено автором на основе данных организации

Как видно из вышеприведенной таблицы, основную часть затрат организации на производство продукции составляют материальные затраты. Удельный вес материальных затрат за 12 месяцев 2008 года составил 89,2%, за 12 месяцев 2007 года 90,5%. Снижение доли материальных затрат за 12 месяцев 2008 года по отношению к 12 месяцам 2007 года составило -1,31%. В материальных затратах наибольший удельный вес занимают затраты на приобретаемые сырье и материалы: 76,80% в отчетном периоде 2008 года и 77,83% в отчетном периоде 2007 года. Уменьшение удельного веса сырьевой составляющей объясняется падением объемов приобретаемого сырья.

Существенное влияние на снижение затрат на 1000 рублей товарной продукции за 12 месяцев 2008 года по отношению к аналогичному периоду 2007 года оказал рост товарной продукции. Так, темп роста товарной продукции в действующих ценах за 12 месяцев 2008 года по сравнению с аналогичным периодом 2007 года составил 112,8 %.

Удельный вес энергозатрат снизился с 8,95% за 12 месяцев 2007 года до 8,76% за 12 месяцев 2008 года. Это произошло как из-за структурных сдвигов, так и благодаря выполнению ежегодных программ по энергосбережению, позволяющих снизить потребление энергоресурсов.

ОАО «Нафтан» уделяет большое внимание проблемам энергосбережения и повышения качества нефтепродуктов. Эти проблемы в основном решаются двумя способами: внедрением новых современных процессов и аппаратов или оптимизацией существующих.

На ОАО «Нафтан» (без учета завода «Полимир») за 2008 год сократилось потребление энергоресурсов на 159 285 т.у.т. (11,49 %) по сравнению с 2007 годом при снижении переработки нефти на 2,88 %. За счет программы по энергосбережению экономия ТЭР составила 43 479 т.у.т. Затраты на внедрение энергосберегающих мероприятий в отчетном периоде составили 13 037,7 млн руб., при плане 6 846,5 млн руб., что составило 190,4%. Полученный экономический эффект от мероприятий по экономии и рациональному использованию материальных ресурсов составил 31 507,9 млн руб.

За 12 месяцев 2008 года выросла доля затрат на оплату труда с отчислениями: с 3,67% в 2007 году до 4,28% в 2008 году. В связи с реорганизацией ОАО «Нафтан» путем присоединения к нему ОАО «Полимир» и созданием обособленного структурного подразделения завод «Полимир» решением заседания дирекции от 24 декабря 2008 года №35 с 1 декабря 2008 года установлены следующие тарифные ставки для работников, в том числе:

для промышленно-производственного персонала – 304 700 рублей;

для работников непромышленной группы – 225 600 рублей.

Также увеличилась доля затрат на амортизацию: с 1,98% в 2007 году до 2,13% в 2008 году, что связано со структурными сдвигами.

Из таблицы 4.14 видно, что доля прочих затрат в себестоимости увеличилась по сравнению с прошлым периодом и составила 4,39%. Рассмотрим структуру прочих затрат в виде таблицы 4.14.

Таблица 4.14 - Структура прочих затрат ОАО «Нафтан» (включая завод «Полимир)

Наименование показателя	Затраты, млн руб.		Структура, %
	январь-декабрь 2007 г.	январь-декабрь 2008 г.	январь-декабрь 2007 г.	январь-декабрь 2008 г.
Прочие затраты	208 656	264 570	100%	100%
в том числе:
*арендная плата	286	1578	0,14%	0,60%
*вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения	27	23	0,01%	0,01%
*платежи по страхованию	5 542	6 666	2,66%	2,52%
*суточные и подъемные	344	486	0,16%	0,18%
*начисленные налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг	112 871	143 098	54,09%	54,09%
*отчисления в ремонтный фонд	3 301	5 010	1,58%	1,89%
*представительские расходы	50	79	0,02%	0,03%
*проценты по полученным кредитам и займам	42 344	49056	20,29%	18,54%
*оплата нематериальных услуг других организаций	28 254	38 067	13,54%	14,39%
из них:
связи	1116	1333	3,95%	3,50%
информационно-вычислительного обслуживания	1269	1942	4,49%	5,10%
из них подписка и приобретение печатных изданий	158	218	0,56%	0,57%
вневедомственной охраны	7 559	9 610	26,75%	25,24%
рекламных агентств и аудиторских организаций	353	330	1,25%	0,87%
пассажирского транспорта	331	462	1,17%	1,21%
банков	15 794	22037	55,90%	57,89%
коммунального хозяйства и бытового обслуживания	1375	1839	4,87%	4,83%
из них плата за водоснабжение и канализацию	1047	1207	3,71%	3,17%
образования	104	461	0,37%	1,21%
здравоохранения	9	18	0,03%	0,05%
нотариальных контор и юридических организаций	2	4	0,01%	0,01%
*другие затраты	15 637	20507	7,49%	7,75%

Источник: составлено автором на основе данных организации

Как видно из таблицы 4.14, наибольший удельный вес в прочих затратах составляют налоги, включаемые в себестоимость продукции. Их доля составляет за 12 месяцев 2008 года 54,09% и не изменилась по сравнению с 2007 годом. В отчетном периоде по ОАО «Нафтан» (без завода «Полимир») ставка отчислений в инновационный фонд составила 2%, в то время как в январе-феврале 2007 года составляла 0,25% и в марте-декабре 2007 года - 2%. В связи с реорганизацией ОАО «Нафтан» путем присоединения к нему ОАО «Полимир» и созданием обособленного структурного подразделения завод «Полимир» с 1 декабря 2008 года норматив отчислений в инновационный фонд установлен в размере 2%.

Снизилась доля процентов по полученным кредитам и займам: с 20,29% в отчетном периоде 2007 года до 18,54% в 2008 году, но в абсолютном значении произошел их рост на 6 712 млн руб. Кроме того, на 1,99% пункт возросла оплата услуг банков. Это связано с ростом потребностей Общества в кредитных ресурсах под покупку нефтяного сырья.

Следующие затраты, несмотря на рост в абсолютном значении, уменьшили свою долю в прочих затратах: платежи по страхованию, оплата услуг связи, информационно-вычислительного обслуживания, оплата услуг вневедомственной охраны, коммунального хозяйства и бытового обслуживания.

Все остальные затраты незначительно изменили свою долю в составе прочих затрат.

Также следует отметить, что на ОАО «Нафтан» постоянно проводится планирование себестоимости. По этой причине составляется калькуляция плановой себестоимости. В связи с технологическим процессом данная калькуляция составляется по каждой установке в отдельности.