2. Практическая часть
Таблица 1 – Анализ состава и динамики имущества
№ п/п |
АКТИВ |
Код |
2011 г, тыс.,руб |
2010г., тыс.,руб |
Изменения |
|
Тыс., руб |
% |
|||||
1 |
Внеоборотные активы: |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
1110 |
10348 |
9782 |
566 |
5,5 |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
— |
|
― |
|
|
Основные средства |
1130 |
9660 |
9156 |
504 |
5,2 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
|
— |
|
— |
|
Финансовые вложения |
1150 |
5846 |
4385 |
1461 |
25 |
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
3024 |
2352 |
672 |
22,2 |
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
|
|
— |
― |
Итого по разделу 1 |
1100 |
28878 |
25675 |
3203 |
11,1 |
|
2 |
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ:
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
1210 |
15750 |
15330 |
420 |
2,7 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
— |
— |
― |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
4536 |
4158 |
378 |
8,3 |
|
Финансовые вложения |
1240 |
2944 |
2780 |
164 |
5,6 |
|
Денежные средства |
1250 |
3478 |
3242 |
236 |
6,8 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
4790 |
4640 |
150 |
3,1 |
Итог по разделу 2 |
1200 |
31498 |
30150 |
1348 |
4,3 |
|
БАЛАНС |
1600 |
60376 |
55825 |
4551 |
7,5 |
|
Общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, увеличилась за отчетный период на 4551 тыс. руб., или на 7,5%. В его составе на начало отчетного периода оборотные (мобильные) средства составляли 31498 тыс. руб. За отчетный период они увеличились на 1348 тыс. руб., или на 4,3%.
Денежные средства мало изменилась за отчетный период, увеличились всего лишь на 236 тыс. руб., или на 6,8%, а дебиторская задолженность увеличившись на 378 тыс. руб., или на 8,3%.
Внеоборотные активы увеличились за отчетный период на 3203 тыс. руб., или на 11,1. Произошло это главным образом за счет увеличения финансовых вложений на 1461 тыс. руб., или на 25%. Стоимость основных средств увеличилась за отчетный период на 504 тыс. руб., или на 5,2%. Прирост нематериальных активов составил 506 тыс. руб., или 5,5%.
Таким образом, наличие финансовых вложений указывает на инвестиционную направленность вложений организации, что при определенных условиях может рассматриваться как позитивный момент в деятельности организации.
Таблица 2 – Анализ состава и структуры имущества
№ п/п |
АКТИВ |
Код |
2011г., тыс. руб. |
Уд. вес, (%) |
2010г., тыс. руб. |
Уд. вес. (%) |
Изме-нения, (%) |
1 |
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
1110 |
10348 |
17,1 |
9782 |
17,5 |
-0,4 |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
― |
— |
― |
|
— |
|
Основные средства |
1130 |
9660 |
16 |
9156 |
16,4 |
-0,4 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
— |
— |
|
― |
|
|
Финансовые вложения |
1150 |
5846 |
9,7 |
4385 |
7,9 |
1,8 |
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
3024 |
5 |
2352 |
4,2 |
0,8 |
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
|
|
— |
― |
|
Итого по разделу 1 |
1100 |
28878 |
47,8 |
25675 |
46 |
1,8 |
|
2 |
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
15750 |
26,1 |
15330 |
27,4 |
-1,3 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
— |
― |
|
— |
― |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
4536 |
7,5 |
4158 |
7,5 |
― |
|
Финансовые вложения |
1240 |
2944 |
4,9 |
2780 |
5 |
-0,1 |
|
Денежные средства |
1250 |
3478 |
5,8 |
3242 |
5,8 |
— |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
4790 |
7,9 |
4640 |
8,3 |
-0,4 |
Итог о по разделу 2 |
1200 |
31498 |
52,2 |
30150 |
54 |
-1,8 |
|
БАЛАНС |
1600 |
60376 |
100 |
55825 |
100 |
0 |
|
Таблица 3 – Анализ состава и динамики источников имущества
№ п/п |
ПАССИВ |
Код |
2011г., тыс. руб. |
2010г., тыс. руб. |
Изменения |
|
Тыс. руб. |
в % |
|||||
3 |
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ: Уставный капитал |
1310 |
23600 |
23600 |
0 |
0 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
― |
— |
|
― |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
— |
|
― |
— |
|
Добавочный капитал |
1350 |
7920 |
6514 |
1606 |
20,3 |
|
Резервный капитал |
1360 |
8788 |
7486 |
1302 |
14,8 |
|
Нераспределенная прибыль |
1370 |
7500 |
6387 |
1113 |
14,8 |
Итого по разделу 3 |
1300 |
47808 |
43787 |
4021 |
8,4 |
|
4 |
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Заёмные средства |
1410 |
1384 |
3156 |
-1772 |
-128 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
4920 |
4520 |
400 |
8,1 |
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
|
― |
— |
|
|
Прочие обязательства |
1450 |
― |
|
— |
― |
Итого по разделу 4 |
1400 |
6304 |
7676 |
-1369 |
-21,7 |
|
|
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: Заёмные средства |
1510 |
2127 |
1980 |
147 |
6,9 |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
2895 |
1322 |
1573 |
54,3 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
1242 |
1060 |
182 |
14,6 |
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
|
— |
― |
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
— |
|
— |
― |
Итого по разделу 5 |
1500 |
6264 |
4362 |
1902 |
30,4 |
|
БАЛАНС |
1700 |
60376 |
55825 |
4551 |
7,5 |
|
Пассивы увеличились на 4551 тыс. рублей или 7,5%. Это произошло за счет увеличения собственного капитала на 4021 тыс. рублей, а заемные средства сократились на 1772 тыс. рублей. На предприятии наблюдается тенденция увеличения собственного капитала, за счет увеличения нераспределенной прибыли.
Таблица 4 – Анализ состава и структуры источников имущества
№ п/п |
ПАССИВ |
Код |
2011г., тыс. руб. |
Уд. вес, (%) |
2010г., тыс. руб |
Уд. вес, (%) |
Изме-нения, (%) |
3 |
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ: Уставный капитал |
1310 |
23600 |
39,1 |
23600 |
42,3 |
-3,2 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|
— |
― |
|
— |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
― |
|
— |
― |
|
|
Добавочный капитал |
1350 |
7920 |
13,1 |
6314 |
11,3 |
1,8 |
|
Резервный капитал |
1360 |
8788 |
14,6 |
7486 |
13,4 |
1,2 |
|
Нераспределенная прибыль |
1370 |
7500 |
12,4 |
6387 |
11,4 |
1 |
Итого по разделу 3 |
1300 |
47808 |
79,2 |
43787 |
78,4 |
0,8 |
|
4 |
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заёмные средства |
1410 |
1384 |
2,3 |
3156 |
5,7 |
-3,4 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
4920 |
8,1 |
4520 |
8,1 |
0 |
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
— |
― |
|
— |
― |
|
Прочие обязательства |
1450 |
|
— |
― |
|
— |
Итого по разделу 4 |
1400 |
6304 |
10,4 |
7676 |
13,8 |
-3,4 |
|
5 |
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заёмные средства |
1510 |
2127 |
3,5 |
1980 |
3,6 |
-0,1 |
|
Кредиторская задолженность |
1520
|
2895 |
4,8 |
1322 |
2,4 |
2,4 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
1242 |
2,1 |
1060 |
1,8 |
0,3 |
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
― |
|
— |
― |
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
— |
― |
|
— |
― |
Итого по разделу 5 |
1500 |
6264 |
10,4 |
4362 |
7,8 |
2,6 |
|
БАЛАНС |
1700 |
60376 |
100 |
55825 |
100 |
0 |
|
Особенно снизился удельный вес уставного капитала на 3,2%. Удельный вес нераспределенной прибыли же увеличился на конец периода на 1%. В целом удельный вес собственного капитала на конец отчетного периода увеличился на 0,8%. Отмеченная тенденция говорит о том, что предприятие стабильно.
На предприятии произошло снижение заемного капитала на 1369 тыс. рублей и доля заемных средств на 21,7%. Увеличились краткосрочные кредиты и займы на 147 тыс. рублей, но снизился их удельный вес на 0,1%. Возросла кредиторская задолженность на 1573 тыс. рублей и увеличился удельный вес на 2,4%.
Таблица 5 – Группировка текущих активов по степени ликвидности
Статьи актива |
2010г. тыс. руб. |
2011г. тыс. руб. |
Изменение структуры год, % |
Темп роста, 2010 к 2011 % |
|||||
Сумма |
в % к валюте баланса |
Сумма |
в % к валюте баланса |
||||||
Денежные средства |
3242 |
5,8 |
3478 |
5,8 |
— |
107,3 |
|||
А1 — Итого: |
3242 |
5,8 |
3478 |
5,8 |
― |
107,3 |
|||
Дебиторская задолженность |
4158 |
7,5 |
4536 |
7,5 |
— |
109,1 |
|||
А2 —Итого: |
4158 |
7,5 |
4536 |
7,5 |
― |
109,1 |
|||
Сырье, материалы и др. |
7580 |
13,6 |
7800 |
12,9 |
-0,7 |
102,9 |
|||
Расходы будущих периодов |
2650 |
4,7 |
2900 |
4,8 |
0,1 |
109,4 |
|||
А3 — Итого: |
10230 |
18,3 |
10700 |
17,7 |
-0,6 |
104,6 |
|||
Нематериальные активы |
9782 |
17,5 |
10348 |
17,1 |
-0,4 |
105,8 |
|||
Основные средства |
6900 |
12,4 |
7000 |
11,6 |
-0,8 |
101,5 |
|||
Незавершенное строительство |
2256 |
4 |
2660 |
4,4 |
0,4 |
117,9 |
|||
Доходные вложение в материальные ценности |
— |
|
― |
— |
|
― |
|||
Долгосрочные финансовые вложения |
4385 |
7,9 |
5846 |
9,7 |
1,8 |
133,3 |
|||
Отлаженные налоговые активы |
2352 |
4,2 |
3024 |
5 |
0,8 |
128,6 |
|||
Готовая продукция |
5100 |
9,1 |
5050 |
8,4 |
-0,7 |
99 |
|||
Другие активы |
7420 |
13,3 |
7734 |
12,8 |
-0,5 |
104,2 |
|||
А4 — Итого: |
38189 |
68,4 |
41662 |
69 |
0,6 |
109,1 |
|||
Валюта баланса (ВБ) |
55825 |
100 |
60376 |
100 |
|
108,2 |
|||
Таблица 6 - Группировка пассивов по срокам их погашения
Статьи пассива |
2010г. тыс. руб. |
2011г. тыс. руб. |
Изменение структуры год, % |
Темп роста, 2010 к 2011 % |
||
Сумма |
в % к валюте баланса |
Сумма |
в % к валюте баланса |
|||
Кредиторская задолженность |
1322 |
2,4 |
2895 |
4,8 |
2,4 |
218,9 |
П1 — Итого: |
1322 |
2,4 |
2895 |
4,8 |
2,4 |
218,9 |
Кредиты и займы |
1980 |
3,5 |
2127 |
3,5 |
— |
107,4 |
П2 — Итого: |
1980 |
3,5 |
2127 |
3,5 |
― |
107,4 |
Кредиты и займы и т.п. |
3156 |
5,7 |
1384 |
2,2 |
-3,5 |
43,9 |
Отложенные налоговые обязательства |
4520 |
8,1 |
4920 |
8,2 |
0,1 |
108,9 |
Прочие долгосрочные обязательства |
1060 |
1,9 |
1242 |
2,1 |
0,2 |
117,2 |
П3 — Итого: |
8736 |
15,7 |
7546 |
12,5 |
-3,2 |
86,4 |
Уставный капитал |
23600 |
42,3 |
23600 |
39,1 |
-3,2 |
— |
Резервный капитал |
7486 |
13,4 |
8788 |
14,6 |
1,2 |
117,4 |
Добавочный капитал |
6314 |
11,3 |
7920 |
13,1 |
1,8 |
125,4 |
Статьи пассива |
2010г. тыс. руб. |
2011г. тыс. руб. |
Изменение структуры год, % |
Темп роста, 2010 к 2011 % |
||
Сумма |
в % к валюте баланса |
Сумма |
в % к валюте баланса |
|||
Нераспределенная прибыль |
6387 |
11,4 |
7500 |
12,4 |
1 |
117,4 |
П4 — Итого: |
43787 |
78,4 |
47808 |
79,2 |
0,8 |
109,2 |
Валюта баланса (ВБ) |
55825 |
100 |
60376 |
100 |
|
108,2 |
Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса
Актив |
2011г., тыс. руб. |
2010г., тыс. руб. |
Пассив |
2011г., тыс. руб. |
2010г., тыс. руб. |
Платежный излишек (недостаток) |
|
2011г |
2010г |
||||||
Наиболее ликвидные активы (А1) |
3478 |
3242 |
Наиболее срочные пассивы (П1) |
2895 |
1322 |
583 |
1920 |
Быстрореализуемые активы (А2) |
4536 |
4158 |
Краткосрочные пассивы (П2) |
2127 |
1980 |
2409 |
2178 |
Медленнореализу-емые активы (А3) |
10700 |
10230 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
7546 |
8736 |
3154 |
1494 |
Труднореализуемые активы (А4) |
41662 |
38189 |
Постоянные пассивы (П4) |
47807 |
43787 |
-6145 |
-5598 |
БАЛАНС |
60376 |
55825 |
БАЛАНС |
60376 |
55825 |
― |
|
Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если
А1≥П1
А2≥П2
А3≥П3
А4≤П4
2010г.: |
2011г.: |
3242>1322 |
3478>2895 |
4158>1980 |
4536>2127 |
10230>8736 |
10700>7546 |
38189<43787 |
41662<47808 |
По данным таблицы можно сделать вывод, что баланс предприятия считается абсолютно ликвидным (способным своевременно отвечать по своим обязательствам), так как выполняются все четыре условия. Выполнение первых трех неравенств, влечет выполнение и четвертого. Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости – наличия у предприятия оборотных средств.
Таблица 8 – Оценка платежеспособности предприятия
Показатели |
Рек-мые значения |
2011г |
Отклонение от нормы |
2010г |
Отклонение от нормы |
Общий коэффициент ликвидности баланса |
2,0 – 2,5 |
1,1 |
0,9 |
1,7 |
0,3 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,25 |
0,7 |
0,45 |
0,9 |
0,65 |
Коэффициент критической ликвидности |
1,0 |
1,6 |
0,6 |
2,2 |
1,2 |
Коэффициент текущей ликвидности |
≥ 2 |
3,7 |
1,7 |
5,3 |
3,3 |
2010г.:
Л1 |
= |
А1+0,5А2+0,3А3 |
= |
3242+2079+3069 |
= |
8390 |
= |
1,7 |
П1+0,5П2+0,3П3 |
1322+990+2620,8 |
4932,8 |
Л2 |
= |
А1 |
= |
3242 |
= |
0,9 |
П1+П2 |
3302 |
Л3 |
= |
А1+А2 |
= |
7400 |
= |
2,2 |
П1+П2 |
3302 |
Л4 |
= |
А1+А2+А3 |
= |
17630 |
= |
5,3 |
П1+П2 |
3302 |
2011г.:
Л1 |
= |
А1+0,5А2+0,3А3 |
= |
3478+2268+920,7 |
= |
6666,7 |
= |
1,1 |
П1+0,5П2+0,3П3 |
2895+1063,6+2263,8 |
6222,3 |
Л2 |
= |
А1 |
= |
3478 |
= |
0,7 |
П1+П2 |
5022 |
Л3 |
= |
А1+А2 |
= |
8014 |
= |
1,6 |
П1+П2 |
5022 |
Л4 |
= |
А1+А2+А3 |
= |
18714 |
= |
3,7 |
П1+П2 |
5022 |
Значение общего коэффициента ликвидности (Л1) ниже 2 говорит о финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.
Чаще всего в качестве ориентира нормального значения коэффициента абсолютной ликвидности (Л2) показателя используют значение 0,2 и более. Однако слишком высокое значение коэффициента говорит о неоправданно высоких объемах свободных денежных средств, которые можно было бы использовать для развития бизнеса.
Значение коэффициента критической ликвидности (Л3) означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги организации.
Высокий коэффициент текущей ликвидности (Л4) не желателен, поскольку может отражать недостаточно эффективное использование оборотных активов либо краткосрочного финансирования. В любом случае, кредиторы предпочитаются видеть более высокое значение коэффициента как признак устойчивого положения компании.
Таблица 9 – Коэффициенты деловой активности предприятия
№ |
Показатели |
2011г., тыс. руб. |
2010г., тыс. руб. |
Изменения |
|
тыс. руб. |
в % |
||||
1 |
Выручка от реализации продукции |
9384 |
8232 |
1152 |
14 |
2 |
Себестоимость выпуска |
3648 |
3524 |
124 |
3,5 |
3 |
Валюта баланса |
60376 |
55825 |
4551 |
8,2 |
4 |
Величина запасов и затрат по балансу |
15750 |
15330 |
420 |
2,7 |
5 |
Денежные средства и прочие активы |
3470 |
3242 |
228 |
7 |
6 |
Дебиторская задолженность |
4536 |
4158 |
378 |
9,1 |
7 |
Кредиторская задолженность |
2895 |
1322 |
1573 |
119 |
8 |
Основные средства и прочие оборотные активы |
9660 |
9156 |
504 |
5,5 |
9 |
Величина источников собственных средств |
47808 |
43787 |
4021 |
9,2 |
10 |
Коэффициент общей оборачиваемости |
0,2 |
0,2 |
— |
― |
11 |
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств |
0,5 |
0,4 |
0,1 |
25 |
12 |
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств |
0,2 |
0,2 |
|
— |
13 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
2,1 |
2 |
0,1 |
5 |
14 |
Срок оборота дебиторской задолженности |
173,8 |
182,5 |
-8,7 |
4,8 |
15 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
3,2 |
6,2 |
-3 |
-48,9 |
16 |
Срок оборота кредиторской задолженности, дней |
114,1 |
58,9 |
55,2 |
93,7 |
17 |
Фондоотдача основных средств и прочих оборотных активов |
0,97 |
0,9 |
0,07 |
7,8 |
18 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
0,2 |
0,2 |
― |
|
Таблица 10 – Анализ динамики выручки от продажи продукции
№ |
Показатели |
код |
2011г., тыс. руб. |
2010г., тыс. руб. |
Изменения |
|
тыс. руб. |
в % |
|||||
1 |
Выручка |
2110 |
9384 |
8232 |
1152 |
14 |
2 |
Себестоимость проданных товаров |
2120 |
3648 |
3524 |
124 |
3,5 |
3 |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
5736 |
4708 |
1028 |
21,8 |
4 |
Коммерческие расходы |
2210 |
2345 |
2206 |
139 |
6,3 |
5 |
Управленческие расходы |
2220 |
1843 |
1673 |
170 |
10,7 |
6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
1548 |
829 |
719 |
86,7 |
7 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
— |
― |
— |
― |
8 |
Проценты к получению |
2320 |
347 |
96 |
251 |
261,5 |
9 |
Проценты к уплате |
2330 |
124 |
48 |
76 |
158,3 |
10 |
Прочие операционные доходы |
2340 |
96 |
80 |
16 |
20 |
11 |
Прочие операционные расходы |
2350 |
48 |
24 |
24 |
100 |
12 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
1819 |
933 |
886 |
95 |
13 |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
364 |
187 |
177 |
95 |
14 |
Изменения отложенных налоговых обязательств |
2430 |
― |
|
— |
― |
15 |
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
— |
― |
|
— |
16 |
Прочее |
2460 |
|
— |
― |
|
17 |
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
1465 |
746 |
719 |
96,4 |
Таблица 11 – Анализ структуры выручки от продажи продукции
№ |
Показатели |
код |
2011г., тыс. руб. |
Уд. вес, (%) |
2010г., тыс. руб. |
Уд. вес, (%) |
Измене-ния в % |
1 |
Выручка |
2110 |
9384 |
640,5 |
8232 |
1103,5 |
-463 |
2 |
Себестоимость проданных товаров |
2120 |
3648 |
249 |
3524 |
472,4 |
-223,4 |
3 |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
5736 |
391,5 |
4708 |
631,1 |
-239,6 |
4 |
Коммерческие расходы |
2210 |
2345 |
160,1 |
2206 |
295,7 |
-135,6 |
5 |
Управленческие расходы |
2220 |
1843 |
125,8 |
1673 |
224,3 |
-98,5 |
6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
1548 |
105,6 |
829 |
111,1 |
-5,5 |
7 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|
— |
― |
|
— |
8 |
Проценты к получению |
2320 |
347 |
23,7 |
96 |
12,9 |
10,8 |
9 |
Проценты к уплате |
2330 |
124 |
8,5 |
48 |
6,4 |
2,1 |
10 |
Прочие операционные доходы |
2340 |
96 |
6,6 |
80 |
10,7 |
-4,1 |
11 |
Прочие операционные расходы |
2350 |
48 |
3,3 |
24 |
3,2 |
0,1 |
12 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
1819 |
124,1 |
933 |
125,1 |
-0,9 |
13 |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
364 |
24,1 |
187 |
25,1 |
-1 |
14 |
Изменения отложенных налоговых обязательств |
2430 |
|
— |
― |
|
— |
15 |
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
— |
― |
|
— |
― |
16 |
Прочее |
2460 |
― |
|
— |
― |
|
17 |
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
1465 |
100 |
746 |
100 |
― |
