5.3 Анализ эффективности управления персоналом в организации

Достижение какого-либо результата в процессе производства может быть получено с различной степенью эффективности труда. Мера эффективности труда людей получила название производительности труда, под которой понимается результативность труда или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Исходные данные для детерминированного факторного анализа приведены в таблице 5.8. Для анализа среднегодовой выработки используем данные форм статистической отчетности 12-т, 1-т (фонд времени), 12-п.

Анализ проведем способом абсолютных разниц.

ГВ_УД = (Уд₁ – Уд₀) × Д₀ × П₀ × ЧВ₀ , (5.1)

ГВ_Д = Уд₁ × (Д₁ – Д₀) × П₀ × ЧВ₀ , (5.2)

ГВ_П= Уд₁ × Д₁ × (П₁ – П₀) × ЧВ₀ , (5.3)

ГВ_ЧВ = Уд₁ × Д₁ × П₁ × (ЧВ₁ – ЧВ₀), (5.4)

Таблица 5.8 – Исходные данные для факторного анализа среднегодовой выработки

Показатели	Условное обозначение	2011 г	2012 г		Изменение
1	2	3	4		5
Объем производства промышленной продукции в фактических отпускных ценах, млн. руб.	Vпр	44 756	72 537		27 781
Среднесписочная численность, чел.: ПОД Рабочих	ЧР	751 608	737 589		- 14 - 19
Удельный вес рабочих в общей численности ПОД , %	Уд	81	82		- 1 п.п.
Отработано дней одним рабочим за год, дн.	Д	246	249		3
Средняя продолжительность рабочего дня,	П	7,9918	7,5902		- 0,4016
Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, чел.-ч.	Т	1 525 603	1 442 042		- 83 021
Среднегодовая выработка, тыс. руб.: одного работника ПОД одного рабочего	ГВ ГВ’	46 722,37 57 681,94	77 953,28 95 064,98		31 230,91 37 383,04
Среднедневная выработка рабочего, тыс.руб.	ДВ	234,45		381,80	145,64
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	ЧВ	29,34		50,30	20,96

Составлено автором

ГВ_УД = (0,82 - 0,81) × 246 × 7,9918 × 29,34= 576,82 (тыс. руб.)

ГВ_Д = 0,82 × (249 – 246) × 7,9918 × 29,34= 576,82 (тыс. руб.)

ГВ_П = 0,82 × 249 × (7,5902 – 7,9918) × 29,34= – 2405,84 (тыс. руб.)

ГВ_ЧВ = 0,82 × 249 × 7,5902 × (50,30 – 29,34) = 32483,18 (тыс. руб.)

Балансовая проверка:

(5.5)

(5.6)

ΔГВ_общ = 77953,28 – 46722,37 = 31230,91 (тыс. руб.)

ΔГВ_общ = 576,82 + 576,82 – 2405,84+ 32483,12 = 31230,91 (тыс. руб.)

По данным таблицы 2.7, среднегодовая выработка работника организации в 2012 году увеличилась на 31230,91 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. На это оказало положительное влияние следующих факторов:

• увеличение количества отработанного времени за год на 3 дня, а так же удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия на 1 п.п.;

• среднечасовой выработки рабочих на 20,96 тыс. руб. привело к росту общей среднегодовой выработке на 32483,12 тыс. руб. Отрицательно повлияло уменьшение продолжительности рабочего дня на 0,4016 часа, что привело к снижению среднегодовой выработки работника в общем на 2405,84 тыс. руб.

Аналогичным образом анализируем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.

ГВ’_Д = (Д₁ – Д₀) × П₀×ЧВ₀ , (5.7)

ГВ’_П = Д₁ × (П₁ – П₀) × ЧВ₀ , (5.8)

ГВ’_ЧВ = Д₁ × П₁× (ЧВ₁ – ЧВ₀) , (5.9)

ГВ’_Д = (249 – 246) × 7,9918 × 29,34= 703,44 (тыс. руб.)

ГВ’_П = 249 × (7,5902 – 7,9918) × 29,34= – 2933,95 (тыс. руб.)

ГВ’_ЧВ = 249 × 7,5902 × (50,30 –29,34) = 39613,56 (тыс. руб.)

Балансовая проверка:

ГВ’_общ = ГВ’₁ – ГВ’_П , (5.10)

ГВ’_общ = ГВ’ _Д + ГВ’ _П + ГВ’ _ЧВ , (5.11)

ГВ’_общ = 95064,98 – 57681,94 = 37383,04 (тыс. руб.)

ГВ’_общ = 703,44 – 2933,95 + 39613,56 = 37383,04 (тыс. руб.)

Среднегодовая выработка одного рабочего в 2012 году увеличилась на 37383,04 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Увеличение количества отработанных дней за год, а также среднечасовой выработки рабочего на 20,96 тыс. руб. привело к росту ГВʼ на 703,44 тыс. руб. и 39613,56 тыс. руб. соответственно. Уменьшение средней продолжительности рабочего дня на 0,4016 часа снизило среднегодовую выработку одного рабочего на 2933,95 тыс. руб.

Показатель рентабельности персонала тесно связан с уровнем производительности труда, отсюда рентабельность персонала рассчитывается по формуле (5.12).

(5.12)

где R_п — рентабельность персонала, %;

R_об — рентабельность продаж, %;

Д _рп — доля выручки в стоимости выпущенной продукции, %;

ГВ — среднегодовая производительность труда одного работника, млн.руб. [28, с. 195]

Для анализа используем данные таблицы 5.9.

Таблица 5.9 — Данные для анализа рентабельности персонала

Показатели	2011г	2012 г	Откл., (+/-)
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	11 332	9 322	- 2 010
Среднесписочная численность персонала, чел.	776	763	-13
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	41 344	59 871	18 527
Выпуск продукции в текущих ценах, млн. руб.	44 756	72 537	27 781
Доля выручки в стоимости произведенной продукции, %	92,38	82,54	-9,84
Прибыль на одного работника, млн. руб.	14,60	12,22	-2,38
Рентабельность продаж, %	25,71	15,57	-10,14
Среднегодовая производительность труда одного работника, млн. руб.	59,60	98,42	38,82

Составлено автором

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня прибыли на одного работника произведем способом абсолютных разниц в таблице 5.10.

Таблица 5.10 — Факторный анализ прибыли на одного работника ОАО «Знамя индустриализации»

Фактор	Расчеты
Изменение: производительности труда	ΔRп = ΔГВ × Д рп0 × Rоб0 = = 38,82 × 0,9238 × 0,1557 = 5,58 млн. руб.
удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске	ΔRп = ГВ1 × ΔД рп × Rоб0 = = 59,60 × (- 0,0984) × 0,1557 = - 0,91 млн. руб.
рентабельности продаж	ΔRп = ГВ1 × Д рп1 × ΔRоб = = 59,60 × 0,8254 × (- 0,1014) = - 4,99 млн. руб.
Итого	- 0,32 млн.руб.

Составлено автором

Из данных таблицы следует, что под влиянием роста производительности труда, прибыль на одного работника уменьшилась на 0,32 млн. руб.

Наибольшее влияние на увеличение прибыли на одного работника оказал такой фактор как рост производительности труда, прибыль на одного работника увеличилась на 5,58 млн. руб. Это объясняется тем, что выпуск продукции в текущих ценах в 2012 году значительно вырос (на 27781 млн. руб.). Отсюда и повышение прибыли приходящейся на одного работника.

Снижение удельного веса реализованной продукции в общем выпуске, привело к уменьшению прибыли на одного работника на 0,91 млн. руб. Что касается рентабельности продаж, то, как показывает анализ, ее снижение на 10,14 п.п., привело к тому, что доля прибыли на одного работника снизилась на 4,99 млн. руб.

Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции рассчитывается делением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции на количество изделий этого наименования в натуральном или условно натуральном измерении. Можно рассчитывать и трудоемкость одного рубля продукции. Для этого общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпуска продукции. Полученный показатель обратный среднечасовой выработке продукции.

Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана организационно-технологических мероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производительных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличение удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки.

Анализ трудоемкости продукции приведен в таблице 5.11.

Таблица 5.11 — Анализ динамики уровня трудоемкости продукции

Показатель	2011 г	2012 г	Темп прироста, %
1.Объем производства промышленной продукции в фактических отпускных ценах, млн.руб.	44 756	72 537	62,07
2.Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год, чел.-час.	1 525 603	1 442 042	5,48
3.Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. (стр. 2/ стр. 1), чел.-час.	34,09	19,88	41,68
4.Среднечасовая выработка, тыс.руб.	29,34	50,30	71,44

Составлено автором

Из таблицы 5.10 видно, что в 2012 году трудоемкость на 1 млн. руб. снизилась на 14,21 чел.- час. относительно предшествующего года.

Зная, как изменилась среднечасовая выработка (таблица 5.10), изменение трудоемкости продукции определяется по формуле (5.13).

, (5.13)

где — процент изменения трудоемкости продукции;

— процент изменения среднечасовой выработки.

Как видим, между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость, поэтому общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

Следует отметить, что изменения в уровне трудоемкости оценивается не однозначно. Так как трудоемкость снизилась в основном из-за значительного удельного веса вновь осваиваемой продукции в общем объеме продукции 2012 года.