Управление основными элементами оборотных активов управление формированием запасов
Определение необходимого объема финансовых средств, авансируемых в формирование запасов ТМЦ, осуществляется путем определения в отдельных видах запасов. В процессе определения потребности запасы ТМЦ предварительно группируются следующим образом:
Производственные запасы (запасы сырья и материалов, необходимые для производства продукции);
Запасы готовой продукции, предназначенные для бесперебойной реализации.
Потребности в запасах каждого вида, определяются раздельно по таким группам:
Запасы текущего хранения - представляют собой постоянно обновляемую часть запасов, формируемых на регулярной основе и равномерно потребляемых в процессе производства или реализации потребителям (резервный запас, страховой запас, транспортный запас);
Запасы сезонного хранения - формирование таких запасов обусловлено сезонными особенностями производства и закупки сырья, а так же сезонными особенностями потребления готовой продукции;
Запасы целевого назначения - формирование таких запасов на предприятии определено специфическими целями его деятельности (производство сахара при закупке сахарной свеклы).
Среди этих групп запасов основное внимание должно быть уделено определению потребности в запасах текущего хранения. Принципиальная формула, по которой определяется необходимый объем финансовых средств, авансируемых на формирование запасов ТМЦ, имеет вид:
ФСЗ = СР*НЗ – КЗ
ФСз - объем финансовых средств, авансированных в запасы
СР - средний дневной объем запасов в сумме
Нз - норматив хранения запасов
Кз - средняя сумма кредиторской задолженности по расчетам за приобретенные ТМЦ.
Расчет ведется по каждому виду запасов, суммирование результатов расчета позволят получить общую потребность в фин ресурсах, т.е. определить размер оборотных активов
Особую роль в этих расчетах представляет минимизация текущих затрат по обслуживанию запасов, которая представляет собой оптимизационную задачу, решаемую в процессе их нормирования. Для производственного запаса она состоит в определении оптимального размера партии, поставляемого сырья и материала.
Расчет оптимального размера партии поставки, при котором минимизируются совокупные текущие затраты по обслуживанию запасов, осуществляется по следующей формуле (известной как модель Уилсона):
Где:
ОРпп - оптимальный размер партии поставки
Зг - необходимый объем закупки товаров, сырья и материалов в год (квартал)
ТЗ1 - размер текущих затрат по размещению заказа, доставки товара и их приемки в расчете на одну поставляемую партию
ТЗ2 - размер текущих затрат по хранению единицы запаса.
ПРИМЕР: годовая потребность в определенном виде сырья, определяющая объем его закупки, составляет 1000 тыс. руб. Размер текущих затрат по размещению заказа, доставки товара и их хранению в расчете на 1 партию составляет 12000 руб. Размер текущих затрат по хранению единицы запасов составляет 6 тыс. руб. в год. Определить оптимальный размер партии поставки
ОРпп =корень (( 2*1000*12)/6) = 63,25
Вывод: следовательно на протяжении года товар должен доставляться 16 раз (1000/63) или каждые 22 дня (360/16). При таких показателях размера партии и частоты поставки совокупные текущие затраты по обслуживанию товарных запасов будут минимальными.
ПРИМЕР: Предприятие по реализации принтеров предполагает продать в будущем году приблизительно 10 тыс. ед. определенной модели принтеров. Годовая стоимость хранения 400 руб. за принтер. Стоимость заказа 3 тыс. руб. Предприятие работает 288 дней в году. Определить:
каков экономичный размер заказа,
сколько раз в год следует возобновлять заказ,
какова продолжительность цикла заказа
ОРпп= корень ((2*10000*3000)/400) = 387
Число заказов в год = 10000/387 = 26 раз
Продолжительность цикла заказа = 288/26 = 11 дней
ПРИМЕР: Предприятие занимается сборкой компьютеров. Ежегодно закупает 4 тыс. материнских плат по 3 тыс. руб. за штуку. Стоимость заказа 1 тыс. руб., а годовая стоимость хранения составляет 20% от закупочной цены. Рассчитать оптимальное количество и общие годовые расходы на заказы и хранение запасов.
ОРпп = корень ((2*4000*1000)/(3000*0,2))=115
115/2*600=34500 (115/2 - среднее( 115+0)/2))
(4000*1000)/115=34782
34500+34782= 69282
17.03.14