Раздел I. Внеоборотные активы

Актив

Охватывает нематериальные активы, основные средства, незавершенное капитальные вложения в материальные ценности. Объединение их в одном разделе обусловлено принадлежностью к наименее мобильным активам.

Нематериальные активы. По данной строке отражается остаточная стоимость нематериальных активов (НМА), которые всегда принадлежат организации, - сумма, которая равна разнице

6

между дебетовым сальдо на счете 04 "Нематериальные активы" и кредитовым сальдо на счете "Амортизация нематериальных активов".

Основные средства - это часть имущества организации, которое используется в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо для осуществления управленческих задач и не предназначено для продажи. К основным средствам относятся здания, транспортные средства, вычислительная и кассовая техника, мебель и т.п.

Доходные вложения в материальные ценности. В этой отражается остаточная стоимость имущества, предназначенного для сдачи в аренду (лизинг) или прокат. Это дебетовый остаток по счету "Доходные вложения в материальные ценности" за минусом суммы амортизации, которая отражена по кредиту счета "Амортизация основных средств" субсчет "Амортизация имущества, относящегося к доходным вложениям".

Финансовые вложения.

Отложенные налоговые активы формируются при возникновении вычитаемых временных разниц, когда сумма налоговой прибыли по операции больше, чем прибыль по данным бухгалтерского учета.

Прочие внеоборотные активы - указывают остаточную стоимость активов, которые не отражены по другим строкам раздела "Внеоборотные активы" баланса.

Раздел II "Оборотные активы"

Содержит сведения об остатках запасов, призванных обслуживать процессы производства и обращения, затратах в незавершенное производство, а также готовую продукцию и товары

Запасы - по данной строке показывают стоимость всех запасов организации. Здесь приводиться информация о материалах, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделиях, топливе, таре, запасных частях, строительных материалов и т.п.

НДС - это остаток "входного" НДС по приобретенным МПЗ, нематериальным активам, капитальным вложениям, работам и услугам, который еще не принят к вычету.

Дебиторская задолженность - это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Финансовые вложения - здесь показывают суммы, которые организация инвестировал на срок не более 1 года в ценные бумаги.

Денежные средства ".

7

Прочие оборотные активы. По этой строке баланса показывается стоимость оборотных активов, не отраженных в других строках раздела II.

Пассив

Пассивы организации - это источники формирования ее активов. К ним относятся капиталы, резервы, а также кредиторские обязательства, возникшие у организации в процессе ведения хозяйственной деятельности.