- •Курсовий проект на тему «Управління витратами підприємства»
- •Розділ 1. Особливості формування підприємства «Казка»
- •1.1.Загальна характеристика підприємства
- •1.2.Особливості формування витрат підприємства
- •1.3.Підходи до формування витрат
- •Розділ 2.Аналіз витрат підприємства і собівартості продукції
- •Кошторис виробництва
- •Аналіз собівартості за елементами витрат
- •Собівартість товарної продукції
- •Аналіз матеріальних витрат
- •Розділ 3.Прийняття управлінських рішень на підставі диференційного аналізу релевантної інформації
- •Висновки
- •Список використаної літератури
- •Додаток
Розділ 2.Аналіз витрат підприємства і собівартості продукції
Таблиця 2.1
Кошторис виробництва
Елементи витрат |
Од. вимір |
Попередній період(2012) |
Звітній період(2013) |
Матеріальні витрати |
тис. грн. |
23754,240 |
23379,747 |
Витрати на оплату праці |
тис. грн. |
9627,226 |
9144,861 |
Відрахування на соціальні потреби |
тис. грн. |
3356,280 |
3188,117 |
Амортизація основних фондів і нематеріальних активів |
тис. грн. |
2027,197 |
2013,468 |
Інші операційні витрати |
тис. грн. |
3876,494 |
3772,619 |
Усього витрати на виробництво |
тис. грн. |
42641,437 |
41498,812 |
Зміна залишків витрат майбутніх періодів |
тис. грн. |
0 |
0 |
Собівартість валової продукції |
тис. грн. |
42641,437 |
42641,437 |
Зміна залишків незавершеного виробництва |
тис. грн. |
0 |
0 |
Виробнича собівартість товарної продукції |
тис. грн. |
42641,437 |
42641,437 |
У попередньому періоді такі показники, як: матеріальні витрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні потреби, амортизація основних фондів і нематеріальних активів, інші операційні витрати, є більшими, ніж у звітньому періоді. Загальна сума витрат на виробництво, відповідно, у 2012 році є більшою, ніж у 2013 році. У обох періодах відсутня зміна залишків витрат майбутніх періодів, тому собівартість валової продукції дорівнює сумі витрат на виробництво. Також відсутня зміна залишків незавершеного виробництва, тому виробнича собівартість дорівнює собівартості валової продукції.
Таблиця 2.2
Аналіз собівартості за елементами витрат
Елементи витрат |
Звітний період(2013) |
Попередній період(2012) |
Відхилення |
|||
Сума, тис.грн |
Питома вага, % |
Сума, тис.грн |
Питома вага, % |
Сума, тис.грн |
Питома вага,% |
|
1. Матеріальні витрати: |
|
|
|
|
|
|
- сировина і матеріали |
15556,398 |
37,486 |
16658,552 |
39,066 |
-1102,154 |
-1,58 |
- куповані напівфабрикати |
1985,336 |
4,784 |
2033,665 |
4,769 |
-48,329 |
0,015 |
- допоміжні матеріали і тара |
1775,123 |
4,277 |
1856,665 |
4,354 |
-81,542 |
-0,077 |
- МШП і запчастини |
856,224 |
2,063 |
998,332 |
2,341 |
-142,108 |
-0,278 |
- паливо і електроенергія |
2236,556 |
5,389 |
1241,021 |
2,910 |
995,535 |
2,479 |
- інші матеріальні витрати |
970,11 |
2,337 |
966,005 |
2,265 |
4,105 |
0,072 |
2. Витрати на оплату праці |
|
|
|
|
|
|
- витрати за окладами й тарифами |
6225,335 |
15,001 |
6596,336 |
15,469 |
-371,001 |
-0,468 |
- компенсаційні виплати |
446,885 |
1,076 |
532,336 |
1,248 |
-85,451 |
-0,172 |
- оплата відпусток |
1675,552 |
4,037 |
1896,225 |
4,446 |
-220,673 |
-0,409 |
- оплата іншого невідпрацьованого часу |
145,065 |
0,349 |
221,021 |
0,518 |
-75,956 |
-0,169 |
- інші витрати на оплату праці |
652,024 |
1,571 |
381,308 |
0,894 |
270,716 |
0,677 |
3. Відрахування на соціальні потреби |
3188,117 |
7,682 |
3356,280 |
7,870 |
-168,163 |
-0,188 |
4. Амортизаційні відрахування |
2013,468 |
4,851 |
2027,197 |
4,754 |
-13,729 |
0,097 |
5. Інші витрати |
3772,619 |
9,090 |
3876,494 |
9,090 |
-103,875 |
0 |
Всього витрат |
41498,812 |
100 |
42641,437 |
100 |
-1142,625 |
0 |
Такі елементи матеріальних витрат, як: сировина і матеріали, куповані напівфабрикати, допоміжні матеріали і тара, МШП і запчастини у 2013 році є меншими, ніж у 2012, а паливо та енергія і інші матеріальні витрати є більшими. Найбільшу питому вагу у загальній структурі витрат має сировина і матеріали, а найменшу – МШП і запчастини. Такі елементи витрат на оплату праці, як: витрати за окладами й тарифами, компенсаційні виплати, оплата відпусток, оплата іншого невідпрацьованого часу у 2013 році є меншими, ніж у 2012, а інші витрати на оплату праці є більшими. Найбільшу питому вагу у загальній структурі витрат мають витрати за окладами й тарифами, а найменшу – оплата іншого невідпрацьованого часу. Відрахування на соціальні потреби, амортизаційні відрахування, інші витрати у звітньому періоді є меншими, ніж у попередньому.
Таблиця 2.3