3. База практики - налоговые органы

Практика на рабочем месте должна осуществляться таким образом, чтобы студенты сначала под руководством специалистов налоговой инспекции, а затем самостоятельно могли выполнять работы налогового инспектора.

На рабочем месте налогового инспектора студент изучает формы и методы работы налоговой инспекции, способы осуществления контроля за соблюдением плательщиками установленного порядка налогообложения, в том числе выявления дохода, сокрытого от обложения. Главное внимание уделяется организации взимания важнейших налогов: налога на прибыль (доход) предприятий и организаций, налога на добавленную стоимость и акцизов, налога на имущество предприятий, подоходного налога с физических лиц и других налогов, дающих наиболее крупные суммы налоговых поступлений.

Целесообразно закрепить за студентом три-четыре плательщика, представляющих разные организационно-правовые формы предприятий и уплачивающих несколько видов налогов. На рабочем месте налогового инспектора, осуществляющего контроль за налогообложением физических лиц, студентам также целесообразно выбрать ряд налогоплательщиков, в том числе граждан без образования юридического лица, и на их примере изучить опыт работы налоговой инспекции по взиманию подоходного налога с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, налога с имущества физических лиц и других.

Производственная практика проводится на примере данных налогоплательщиков и имеющимся по ним материалам (лицевых счетов, дел по налогообложению и др.) в налоговом органе.

Задание на производственную практику:

1. Изучить порядок постановки на учет, переучет и снятие с учета различных категорий плательщиков, присвоение идентификационного номера налогоплательщика;

2. Изучить права и обязанности налогоплательщиков;

3. Изучить правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;

4. Изучить методы и способы выявления занижения налогооблагаемой базы и сокрытия (занижения) налогов предприятиями и организациями;

5. Изучить методы по выявлению налогоплательщиков, уклоняющихся от постановки на учет.

6. Самостоятельно осуществить составление на закрепленном участке работы сведений о недоимке и фактически поступивших в бюджет сумм налогов;

7. Самостоятельно осуществить применение к предприятиям финансовых санкций, штрафов за нарушение налогового законодательства;

8. Самостоятельно осуществить прием налоговой отчетности, представляемой в налоговую инспекцию;

9. Самостоятельно осуществить камеральную проверку годовой, квартальной и месячной отчетности налогоплательщиков с составлением актов и справок о ее результатах;

10. Самостоятельно осуществить документальную проверку правильности определения прибыли: налогооблагаемой базы, материальных затрат и других расходов, связанных с извлечением прибыли (дохода);

11. Самостоятельно осуществить проверку на предприятиях денежных документов (бухгалтерских книг), связанных с исчислением и уплатой налогов;

12. Самостоятельно осуществить составление проекта акта проверки (или его части);

13. Самостоятельно осуществить контроль за полнотой и своевременностью внесения авансовых платежей в бюджет.

14. Самостоятельно провести учет объектов налогообложения;

15. Самостоятельно начислять гражданам установленные законом налоги;

16. Самостоятельно провести проверку соблюдения гражданами порядка занятия предпринимательской деятельностью;

17. Принять участие в приемке и проверке правильности составления деклараций о доходах;

18. Самостоятельно исчислить финансовые санкции и административные штрафы за нарушение налогоплательщиком налогового законодательства;

19. Самостоятельно составить акты проверок обследований и протоколы об административных правонарушениях, а также проекты постановлений о наложении финансовых санкций и административных штрафов к гражданам, нарушающим налоговое законодательство;

20. Самостоятельно подготовить по закрепленному участку сведения о недоимке и фактически поступивших в бюджет суммах налогов и других платежей в бюджет к установленным срокам предоставления налоговой статистической отчетности, представляемой в вышестоящее управление Министерства по налогам и сборам;

21. Принять участие в проверках на предприятиях правильности удержания подоходного налога с физических лиц и своевременности его перечисления в бюджет, обоснованности предоставление льгот.

22. Ознакомиться с порядком составления налоговой отчетности о поступивших суммах налогов,

23. Изучить опыт планирования налоговых поступлений,

24. Сделать анализ фактических налоговых поступлений за отчетный период,

25. Принять участие в проверках, проводимых налоговыми инспекциями по заданиям их вышестоящих организаций.