- •Введение
- •Глава 1. Основные направления анализа процентной политики коммерческого банка
- •1.1. Принципы формирования процентной политики
- •1.2. Депозитные операции коммерческого банка
- •1.3. Депозитный процент
- •1.3.1. Нормативные акты, регулирующие депозитные операции
- •1.3.2. Определение реальной стоимости ресурсов
- •Влияние обязательного резервирования на величину процентных ставок по депозитным операциям
- •Реальная стоимость ресурсов коммерческого банка
- •1.4. Оценка проводимой банком политики по привлечению денежных средств
- •1.5. Ссудные операции коммерческого банка
- •1.6. Ссудный процент
- •1.6.1. Нормативные документы по ссудным операциям банка
- •1.6.2. Определение уровня ссудного процента
- •Динамика ставки рефинансирования
- •1.6.3. Процентная ставка по межбанковскому кредиту
- •1.7. Анализ кривой доходности
- •Основные характеристики цикла ставки процента
- •Показатели устойчивости динамики развития рынка ссудных капиталов в рф [22]
- •1.8. Анализ соответствия структуры активов и пассивов по срокам погашения
- •1.8.1. Анализ, основанный на финансовой отчетности
- •Анализ средневзвешенных процентных ставок по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц
- •Анализ средневзвешенных процентных ставок по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц
- •Анализ соответствия сроков привлечения ресурсов срокам размещения на 1 июля 2000 г. (цифры условные, тыс. Руб.)
- •Сопоставление кредитов и депозитов по срокам (цифры условные, млрд руб.)
- •1.8.2. Анализ, основанный на расчете коэффициентов ликвидности
- •1.8.3. Анализ, основанный на нормативах, регулирующих деятельность банков
- •1.8.4. Графический метод анализа
- •1.8.5. Учет инфляции
- •Глава 2. Наращение и дисконтирование
- •2.1. Простые проценты
- •2.1.1. Сущность простых процентов и их использование в банковской практике
- •2.1.2. Расчеты простых процентов в условиях инфляции
- •2.2. Сложные проценты
- •2.2.1. Сущность сложных процентов и их использование в банковской практике
- •2.2.2. Номинальная и эффективная ставки процентов
- •2.2.3. Расчеты сложных процентов в условиях инфляции
- •2.3. Дисконтирование
- •2.3.1. Экономическая сущность и виды дисконтирования
- •2.3.2. Математическое дисконтирование
- •2.3.3. Коммерческое дисконтирование
- •2.3.4. Расчеты в условиях инфляции
- •2.4. Финансовая эквивалентность
- •2.4.1. Финансовая эквивалентность платежей
- •2.4.2. Эквивалентность ставок различных видов
- •2.5. Доходность удержания комиссионных
- •Глава 3. Анализ процентного риска в банковской практике
- •3.1. Общие понятия о банковских рисках
- •3.2. Сущность процентного риска
- •3.3. Оценка и управление процентным риском
- •Управление активами и пассивами
- •Анализ актива и пассива по срокам (цифры условные, млрд руб.)
- •Варианты изменения чистого процентного дохода
- •3.5. Страхование процентного риска
- •Глава 4. Анализ финансовых результатов процентной политики коммерческого банка
- •4.1. Основные положения доходности банка
- •Позиции доходности операций коммерческого банка
- •4.2. Анализ процентных доходов
- •4.2.1. Вертикальный и горизонтальный анализ
- •Анализ процентных доходов коммерческого банка
- •Анализ процентных доходов по группам заемщиков в 2000 г.
- •Показатели доходности коммерческого банка
- •4.2.2. Факторный анализ
- •Расчет влияния факторов на отклонение от плана величины доходов
- •4.3. Анализ процентных расколов
- •4.3.1. Вертикальный и горизонтальный анализ
- •Элементы затрат депозитной базы
- •Показатели анализа уровня расходов коммерческого банка
- •4.3.2. Факторный анализ
- •Расчет влияния факторов на отклонение от плана величины расходов
- •Расчет влияния факторов на изменение суммы платы за кредитные ресурсы
- •4.4. Расчет и анализ банковской маржи
- •Расчет изменения размера абсолютной процентной маржи
- •4.5. Анализ процентной прибыли
- •4.5.1. Анализ участия собственных средств банка в увеличении прибыли
- •4.5.2. Факторный анализ процентной прибыли
- •Заключение
- •Библиография
- •Содержание
- •Глава 1. Основные направления анализа процентной политики коммерческого банка 3
- •Глава 2. Наращение и дисконтирование 32
- •Глава 3. Анализ процентного риска в банковской практике 57
- •Глава 4. Анализ финансовых результатов процентной политики коммерческого банка 76
1.6. Ссудный процент
1.6.1. Нормативные документы по ссудным операциям банка
Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемых во временное пользование средств. Отсюда вытекает основная функция процента — возможность соизмерять ценность настоящих и будущих благ.
Дифференциация видов ссудного процента основывается на:
формах кредита: коммерческий, банковский, потребительский и т.д.;
видах кредитных учреждений: учетный, банковский, ломбардный;
сроках ссуды: по краткосрочным (ставки денежного рынка) и долгосрочным (ставки по облигационным займам);
видах кредита: по ссудам в оборотные средства, по овердрафту, по учету векселей, по целевым ссудам и т.д.;
видах операций: по ссудам и межбанковским кредитам;
способе начисления процентов: простые и сложные.
Кроме того, значение ссудного процента зависит от кредитоспособности заемщика, качества залога, гарантии и поручительства, ожидаемых темпов инфляции и т.д.
Процентная политика коммерческого банка, в частности взимание платы за пользование ссудами, строится с учетом рентабельности банка, а также интересов развития экономики страны. Ориентируясь на эти задачи, аналитический отдел банка должен учитывать факторы, влияющие на уровень ссудного процента, и устанавливать ставку по каждой конкретной операции.
В соответствии со ст. 819 и 809 ч. 2 Гражданского кодекса РФ и Положением о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам размер процентных ставок по активным операциям, порядок, период, сроки начисления процентов, порядок их взыскания определяются в договорах банка и клиента. Руководитель учреждения банка для начисления процента дает распоряжение структурным подразделениям бухгалтерии банка. При выдаче ссуды ссудозаемщику, не имеющему расчетного счета в данном учреждении банка, в договоре особо определяют порядок и сроки взыскания задолженности по кредитам и процентов с учетом пробега документов между банками [3; 8].
Проценты начисляются на начало операционного дня и отражаются в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Нормативные документы рекомендуют предусматривать в договоре сторон порядок начисления уплаты процентов по ссудам, предоставленным гражданам, осуществляющим ИТД, арендаторам на индивидуальной и групповой аренде при каждом платеже по основному долгу. При первом платеже должны уплачиваться проценты, начисленные со дня выдачи ссуды по день погашения первого платежа. Если вносимая сумма недостаточна для погашения платежа вместе с процентами, то в первую очередь предусматривается уплачивать начисленные проценты. Проценты по долгосрочным ссудам, выдаваемым индивидуальным заемщиком через хозяйства, начисляются и погашаются с расчетных счетов хозяйств в порядке, предусмотренном в договоре.
По новостройкам порядок начисления и погашения процентов по кредитам банка определяется в кредитном договоре.
Начисленные проценты и проценты, начисленные на остатки лицевых счетов по учету просроченных ссуд, отражаются в лицевых счетах клиентов отдельными суммами. Кредиты со взиманием льготных (пониженных) процентов могут предоставляться только при условии компенсации банку затрат, связанных с применением пониженных процентов, за счет средств органов, принимающих такое решение. При просроченной задолженности инвестор уплачивает процентную ставку не ниже действующей учетной ставки ЦБ РФ по срочным ссудам.