1.5. Ссудные операции коммерческого банка

Анализ активных операций банка является анализом направлений использования ресурсов банка. Важно выяснить, на какие цели, в каком объеме и кому предоставляются ресурсы банка. Для осуществления данного анализа изучаются в первую очередь вопросы кредитования, оценка ликвидности баланса и рискованность тех или иных активных операций. Отсюда вытекают и основные задачи управления активами, которые можно свести к обеспечению прибыльной работы банка при соблюдении ликвидности его баланса. Кредитование приносит банку неодинаковую прибыль, так как имеет разную степень риска. Ссуды, которые составляют основную часть банковского портфеля, являются главным источником банковского дохода. Не удивительно, что у банков, которые испытывают финансовые затруднения, возникают проблемы с портфелями ссуд, проявляющиеся в недействующих активах и потерях по ссудам. Банки, которые терпят неудачу, обычно несут настолько тяжелые потери по ссудам, что их текущие доходы, резервы для покрытия потерь по ссудам и капитал сводятся к минимуму. Поэтому банки должны анализировать виды ссуд по различным направлениям. Рассмотрим следующую классификацию банковских ссуд.

В зависимости от назначения и целей кредитования ссуды выдаются: на увеличение капитала (производственных фондов предприятий); временное погашение недостатка денежных средств; потребительские цели.

В зависимости от получателя ссуды делятся на клиентские и межбанковские.

По типам заемщиков ссуды выдаются органам власти, иностранным правительственным органам, коммерческим банкам, иностранным банкам, небанковским финансовым учреждениям, торгово-промышленным предприятиям, частным лицам.

В зависимости от срока ссуды делятся на онкольные (погашаемые по первому требованию), краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

Анализируя деятельность банков, следует отметить, что. наибольшей популярностью, начиная с 1994 г., пользуются краткосрочные ссуды. При этом каждый банк самостоятельно определяет области краткосрочного кредитования, предусматривает возможности периодического анализа и оценки с целью внесения необходимых изменений. Предоставление краткосрочных ссуд сопряжено с определенным риском, связанным с низкой кредитоспособностью заемщиков и изменением рыночных процентных ставок.

В связи с сокращением доли среднесрочных и долгосрочных кредитов в общем объеме кредитов предприятиям стало исключительно сложно изыскивать источник финансирования затрат капитального характера, а это, в свою очередь, осложняет процесс структурной перестройки экономики страны.

По характеру возвратности ссуды бывают срочные, просроченные, пролонгированные (с продлением срока оплаты).

По порядку погашения ссуды делятся на погашаемые постепенно, единовременным платежом по истечении срока, в соответствии с особыми условиями, определенными в кредитном договоре.

По характеру обеспечения ссуды делятся на: обеспеченные (под залог, гарантию или поручительство, под страхование риска непогашения кредита, под финансовые требования, под обеспечение полисами страхования жизни, с комбинированным обеспечением); недостаточно обеспеченные и бланковые (без обеспечения товарно-материальных ценностей, в том числе кредиты на доверии).

В рамках анализа этих видов кредитов целесообразно рассматривать вопрос о проценте обеспеченности ссудных операций и определении доли бланковых кредитов в общей сумме кредитов. Процентные ставки по данным видам ссуд банки устанавливают на договорной основе.

Следует иметь в виду, что в настоящее время получили развитие новые виды кредитов: контокоррентный, овердрафт, ипотечный, ломбардный, авальный, акцептный.

Например, ломбардное кредитование осуществлялось путем выдачи ломбардных кредитов на аукционной основе. В период с апреля по сентябрь 1996 г. было проведено 26 аукционов, в том числе 18 по голландскому способу и 8 — по американскому. С 9 сентября 1996 г. Банк России принял решение о предоставлении ломбардных кредитов по фиксированной процентной ставке сроком на 14 и 29 дней. Объем выданных ломбардных кредитов к 1 декабря 1996 г. достиг почти 9 трлн руб., в том числе по фиксированной ставке — около 7 трлн руб. В ломбардных операциях принимало участие более 100 банков из 35 регионов. За прошедший период имел место только один случай невозврата ломбардного кредита.

В зависимости от величины кредитного риска и в соответствии с инструкцией ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» № 62а от 30 июня 1997 г. ссуды подразделяются на:

• стандартные (практически безрисковые);

• нестандартные (умеренный уровень рискового невозврата);

• сомнительные (высокий уровень риска невозврата);

• безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Кроме того, по отдельным вопросам классификации ссуд по группам риска можно ознакомиться в письме ЦБ РФ от 23 июля 1998 г. № 159-Т [13], классификация ссудной задолженности дана в письме ЦБ РФ от 22 января 1999 г. № 33-Т [11].

По способу уплаты процента ссуды делят на обычные и дисконтные (удержание ссудного процента при выдаче кредита).

По характеру процентной ставки ссуды бывают с фиксированной и плавающей процентной ставкой.

Установление фиксированной процентной ставки влечет за собой необходимость уплаты заемщиком заранее оговоренного процента за пользование кредитом вне зависимости от колебаний рыночных процентных ставок. Это выгодно заемщику, так как он знает, сколько ему придется платить за пользование кредитом. Кроме того, ссудозаемщик может получить определенную выгоду в случае роста процентных ставок денежного рынка, поскольку будет продолжать уплачивать прежний процент.

С 1997 г. Сбербанк России ввел новый вид вклада — «фиксированный процент». Выясним, такой ли он новый. В ст. 838 ч. 2 ГК РФ указывается о неизменности процентов по договору банковского вклада. Поэтому с момента вступления в силу ч. 2 ГК РФ, т.е. с 1 марта 1996 г., размер процентов по заключенным с этого времени договорам срочных вкладов изменению не подлежит. Несмотря на это, Сбербанк РФ и другие коммерческие банки в 1996 г. пересматривали процентные ставки по срочным вкладам несколько раз под предлогом изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ, а затем ввели «новый» вид вклада. Доказательством незаконного действия может служить ст. 29 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»: «Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом или договором с клиентом» [1].

С целью уменьшения риска недополучения прибыли в случае роста процентных ставок денежного рынка банки прибегают к установлению плавающих кредитных ставок по выданным ссудам, которые компенсируют потери банка, так как дают возможность банку защитить себя от возможного в будущем увеличения процентных ставок по депозитам и инфляции.

Кредиты с плавающими ставками процентов носят, как правило, средне- и долгосрочный характер, в международной практике их называют ролловерными. Ставки по указанным ссудам в соответствии с договором периодически пересматриваются и обычно привязываются к процентной ставке по какому-либо финансовому активу (например, ставке по межбанковскому кредиту).

Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что оказание кредитных услуг является важнейшей функцией банков, а анализ кредитной деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству банка проводить соответствующую процентную политику.