1.8.3. Анализ, основанный на нормативах, регулирующих деятельность банков
Для целей анализа соответствия по срокам осуществления активных и пассивных операций используют нормативы ликвидности, установленные ЦБ РФ для регулирования деятельности банков [4].
где К — капитал банка; ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка со сроком погашения свыше года.
Максимально допустимое значение норматива установлено в размере 120%.
Норматив общей ликвидности:
где А — общая сумма всех активов по балансу банка, за вычетом остатков на отдельных счетах (см. указания ЦБ РФ от 25 января 1998 г. № 153-У); Р0 — обязательные резервы кредитной организации.
Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%.
Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами:
Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 10%.
Анализ динамического ряда нормативов позволяет определить тенденцию развития показателей, их соответствие нормативному уровню и изменение по сравнению с базисным периодом.
Улучшение текущей ликвидности может достигаться за счет:
уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты на срок более 6 месяцев;
опережающих темпов роста ликвидных активов;
увеличения суммы высоколиквидных активов;
создания резерва на возможные потери по ссудам [6].
Если фактическое значение какого-либо показателя значительно превышает норматив, то следует обратить внимание на долю отдельных элементов ликвидных активов. Если доля остатков активов I группы (касса, корреспондентский счет в ЦБ и др.) превышает 14% общей величины активов, то следует рассмотреть возможность применения их для получения дохода. Например, использование средств на корреспондентском счете для предоставления займов, сроки на которые должны определяться на основе сопоставления со сроками обязательств банка.
Улучшение долгосрочной ликвидности может достигаться за счет увеличения капитала и величины долгосрочных депозитов.
Показатель будет ухудшаться при опережающих темпах роста долгосрочной задолженности по ссудам и увеличении рискованных вложений. Нарушение нормативного уровня показателя свидетельствует о трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств. В то же время подобная ситуация может иметь место. Чтобы установить предел, в котором направление краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные инвестиции возможно, необходимо рассчитать коэффициент трансформации, в основу расчета которого может быть положена методика французских банков:
где R — краткосрочные ресурсы; S — краткосрочные ссуды и вложения капиталов; (R—S) — дефицит (излишек) ликвидных средств (до 1 месяца).
На основе расчета коэффициента может быть сделан вывод об уровне трансформации краткосрочных ресурсов во вложения с более длительными сроками. Трансформация ресурсов по сроку может стать причиной обострения ликвидности банка. В связи с этим необходимо рассчитывать оптимальный уровень коэффициента трансформации. Критериальный уровень (Кт) определяется эмпирическим путем. Условно можно считать нормальным значение коэффициента трансформации, при котором удельный вес остатка на корреспонденском счете в общей сумме активов находится на уровне не менее 5%.
Для отечественных банков расчет коэффициента трансформации можно производить по следующей формуле:
где Ко — кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные счета (сроком до 1 месяца, включая счета до востребования) в учреждения банка; До — дебетовый оборот по выдаче краткосрочных ссуд со ссудных счетов учреждений банка и другим краткосрочным вложениям со сроками до 1 месяца.
Базой для расчета коэффициента трансформации могут служить данные годового бухгалтерского баланса или оборотной ведомости по балансовым и внебалансовым счетам учреждений банка.
Таким образом, общую сумму средств, которую банк способен выделить для долгосрочных вложений, можно рассчитать по формуле
или М = (Ко + ΔДС) Кт + (Код + ΔСФ),
где М — общая сумма ресурсов долгосрочных вложений; ДСн, ДСк — средства на депозитных счетах до востребования соответственно на начало и конец отчетного периода; Ко — кредитовый оборот по поступлениям средств на депозитные счета до востребования и сроком до 1 месяца; СФн, СФк — средства на счетах, предназначенные для финансирования и кредитования капитальных затрат, и депозиты сроком свыше 1 месяца соответственно на начало и конец отчетного периода; Код — кредитовый оборот по поступлениям средств на счет по финансированию и кредитованию капитальных затрат и срочным депозитам.
Применение коммерческими банками предложенных расчетов может помочь им в управлении депозитными операциями и поддержании ликвидности на достаточном уровне. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам предписывается в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Банки могут сделать это за счет сокращения межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлечения ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала за счет выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков. В случае нарушения коммерческими банками каждого из установленных ЦБ нормативов ликвидности увеличивается размер перечислений в фонд обязательных резервов.
Отметим, что нормативы ликвидности, используемые в отечественной практике, нуждаются в доработке. Вызывает сомнение введение стабильных нормативов. Для оперативного регулирования уровня ликвидности и кредитоспособности коммерческих банков необходимо постоянно пересматривать установленные нормативы в зависимости от состояния экономики в целом, а также сезонных и конъюнктурных колебаний. Помимо установленных коэффициентов для оперативного анализа можно было бы использовать трех-, шести-, девятимесячные и другие коэффициенты ликвидности. Такие коэффициенты рассчитывались бы на базе соотношения активных и пассивных статей, учитывающих средства, привлеченные и размещенные до определенного (3, 6, 9 месяцев и т.д.) срока. При этом чем короче срок привлеченного депозита, тем выше должен быть коэффициент ликвидности. Сравнение соответствия по срокам статей актива и пассива следует производить по каждой категории клиентов, используя данные аналитического учета.
Для оценки ликвидности банка страны ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) приняла единую методику расчета коэффициента ликвидности по рекомендации Банка международных расчетов (Базельское соглашение). Коэффициент ликвидности определяется по формуле
Наивысший уровень коэффициента ликвидности отмечается в Бельгии (66%), самый низкий — в США и Канаде (24%). Данное положение объясняется тем, что национальный долг Бельгии — один из самых высоких в мире. С учетом того, что Россия намерена стать членом ОЭСР, российским банкам необходимо определить свои возможности с точки зрения поддержания ликвидности в соответствии с международными стандартами [24].