- •Практикум
- •Одеса онеу 2013
- •Практикум
- •Змістовий модуль 1. Теоретичні основи бухгалтерського обліку
- •Тема 1. Предмет і система об’єктів бухгалтерського обліку.
- •Змістовий модуль 2. Методологічні основи бухгалтерського обліку Тема. Система рахунків бухгалтерського обліку та подвійний запис
- •Тема. Синтетичний та аналітичний облік
- •Оборотна відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунка 201 «Сировина й матеріали»
- •Змістовий модуль 3. Облік господарських процесів Тема. Облік процесу постачання
- •Тема. Облік процесу виробництва та реалізації й формування фінансових результатів
- •Додаток 1 Баланс (Звіт про фінансовий стан)
- •Практикум до практичних занять з курсу “Бухгалтерський облік” для студентів 3 курсу вечірньої та заочної форм навчання всіх спеціальностей. Укладачі: Оксана Валентинівна Артюх
Тема. Синтетичний та аналітичний облік
Вихідні дані:
Бухгалтерський баланс хутрової фабрики “Золоте хутро” на 1 вересня 20ХХ р.
Баланс
на 1 вересня 20ХХ р.
Актив |
Сума |
Пасив |
Сума |
Основні засоби - залишкова вартість - первісна вартість (10) - знос (131*) Запаси: виробничі запаси (20) незавершене виробництво (23) готова продукція (26) Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) Грошові кошти на поточному рахунку у нац. валюті (311) Інша поточна дебіторська заборгованість (372) |
80 000 100 000 20 000
31 600
30 000 50 000
30 000
15 000
1 200 |
Статутний капітал (40) Нерозподілений прибуток (441) Короткострокові кредити банків (601) Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (631) Поточні зобов’язання за розрахунками: з бюджетом (641) зі страхування (65) з оплати праці (661) |
184 500
6 000
10 000
15 800
8 000 3 500 10 000 |
БАЛАНС |
237 800 |
БАЛАНС |
237 800 |
2. Залишки за аналітичними рахунками до рахунку 372 “Розрахунки з підзвітними особами”.
Петрова С.В. – завгоспом 200 грн.
Сидоров П.Н. – агент відділу постачання 1000 грн.
Усього 1200 грн.
3. Залишки за аналітичними рахунками до рахунка 20 “Виробничі запаси” субрахунку 201 “Сировина й матеріали”
Назва матеріалу |
Од. виміру |
Ціна, грн. |
Кількість |
Сума |
Хутро – сурок |
м2 |
600,00 |
30 |
18 000 |
Тканина підкладна |
М |
50,00 |
200 |
10 000 |
Крючки металеві |
шт. |
2,00 |
1500 |
3 000 |
Нитки |
кот. |
2,00 |
300 |
600 |
Усього |
31 600 |
|||
Господарські операції за вересень місяць 20ХХ р.
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Сума |
1. |
Отримано авансовий звіт від Петрової С.В. про придбання крючків металевих 75 шт.: - вартість матеріалів – 150 грн. - ПДВ – 30 грн. |
180 |
2. |
Повернено Петровою С.В. до каси залишок грошових коштів (суму визначити) |
? |
3. |
Відпущено зі складу на виробництво:
20 шт. ниток на суму 8 грн. 18 м. тканини підкладної на суму 900 грн. 30 шт. крючків металевих на суму 60 грн. |
10 000 |
4. |
Зараховано на поточний рахунок дебіторська заборгованість покупців за відвантажену продукцію (див. залишок) |
30 000 |
5. |
Перераховано з поточного рахунка у погашення заборгованості:
|
8 000 10 000 15 800 |
6. |
Агент Сидоров П.Н. надав авансовий звіт про витрати на відрядження (віднести на рахунок виробництва) |
1 000 |
7. |
Надійшло та оприбутковано на склад від постачальника 30 м2 хутро-сурка. Розрахунок з постачальником не проведений. Сума рахунка, у тому числі:
|
21 600 |
8. |
Випущено з виробництва та оприбутковано на склад готову продукцію за фактичною собівартістю |
25 000 |
9. |
Одержано з поточного рахунка в банку по чеку №1223 гроші на господарські потреби |
1 400 |
10. |
Видано під звіт Сидорову П.Н. |
1 200 |
Необхідно:
1. Відкрити синтетичні та аналітичні рахунки на підставі залишків на початок на 1 вересня 20ХХ р.
Аналітичні рахунки слід відкрити за формою табл. 5.
Таблиця 5
Аналітичні рахунки до рахунка 201 «Сировина та матеріали»
Назва___________ Одиниця виміру ___________ Ціна за одиницю________
№ |
Від кого надійшло, кому видано |
Надходження |
Видаток |
Залишок |
|||
Кількість |
сума |
кількість |
Сума |
кількість |
сума |
||
|
На початок |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
|
…. |
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
|
2. Відкрити необхідні для рішення задачі рахунки, які не мають початкових залишків (301 “Каса у національній валюті”).
3. Скласти бухгалтерські проводки та зареєструвати їх у журналі господарських операцій.
4. Відобразити суми господарських операцій на синтетичних та аналітичних рахунках.
5. Підрахувати обороти та залишки на синтетичних та аналітичних рахунках. Підбити підсумок реєстраційного журналу.
6. Скласти оборотну відомість по аналітичних та синтетичних рахунках за формами табл. 6 та табл. 7.
7. Звірити суми аналітичного та синтетичного обліку.
Таблиця 6