Змістовий модуль 2. Методологічні основи бухгалтерського обліку Тема. Система рахунків бухгалтерського обліку та подвійний запис

Актив

склад та розміщення засобів

Сума

Пасив

джерела створення та цільове призначення засобів

Сума

Основні засоби

- залишкова вартість

- первісна вартість (10)

- знос (131*)

Запаси:

виробничі запаси (20)

незавершене виробництво (23)

готова продукція (26)

Грошові кошти у касі (30)

Грошові кошти на поточному рахунку (31)

Заборгованість покупців (36)

24 000

30 000

6 000

9 000

3 000

7 000

200

15 200

12 000

Статутний капітал (40)

Нерозподілений прибуток (441)

Короткострокові кредити банків (601)

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63)

Поточні зобов’язання за розрахунками:

з бюджетом (64)

зі страхування (65)

з оплати праці (66)

37 000

5 000

7 000

10 000

2 700

1 700

7 000

БАЛАНС

70 400

БАЛАНС

70 400

№

п/п

Зміст господарської операції

Сума

1.

Надійшли матеріали від постачальника. Сума рахунка складає:

• вартість матеріалів - 1000 грн.

• ПДВ – 200 грн.

1 200

2.

Відпущено зі складу матеріали на виробництво готової продукції

3 000

3.

Нараховано заробітну плату робітникам, які зайняті виготовленням готової продукції

2 500

4.

Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб

350

5.

Отримано грошові кошти з поточного рахунка у касу для виплати заробітної плати

7 000

6.

Випущено та оприбутковано на склад готову продукцію за фактичною собівартістю

3 000

7.

Виплачено з каси заробітну плату робітникам та службовцям

7 000

8.

Погашено з поточного рахунка заборгованість:

- за придбані матеріали (див. залишок)

- бюджету з податків (див. залишок)

- зі страхування (див. залишок)

3 000

2 700

1 700

9.

Видано з каси грошові кошти під звіт на придбання канцтоварів

150

10.

Отримано на поточний рахунок заборгованість покупців за відвантажену готову продукцію (див. залишок)

10 000

Актив

склад та розміщення засобів

Сума

Пасив

джерела створення та цільове призначення засобів

Сума

Основні засоби

- залишкова вартість

- первісна вартість (10)

- знос (131*)

Запаси:

виробничі запаси (20)

незавершене виробництво (23)

готова продукція (26)

Грошові кошти у касі (30)

Грошові кошти на поточному рахунку (31)

Інша поточна дебіторська заборгованість (37)

100 000

120 000

20 000

5 000

8 000

6 000

200

11 000

9 800

Статутний капітал (40)

Нерозподілений прибуток (441)

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63)

Поточні зобов’язання за розрахунками:

з бюджетом (64)

з оплати праці (66)

120 000

6 000

8 000

2 000

4 000

БАЛАНС

140 000

БАЛАНС

140 000

№

п/п

Зміст господарської операції

Сума

1.

З каси підприємства підзвітній особі видано кошти на придбання матеріалів

180

2.

Представлено авансовий звіт про використання коштів підзвітною особою, а саме:

- вартість матеріалів - 100

- ПДВ – 20

120

3.

Внесено в касу підзвітною особою невикористані грошові кошти

60

4.

Перераховано з поточного рахунка грошові кошти:

- у касу на виплату заробітної плати (див. залишок)

- у погашення заборгованості бюджету за податками (див. залишок)

- у погашення кредиторської заборгованості постачальникам

4 000

2 000

3 000

5.

Виплачено з каси заробітну плату робітникам та службовцям

4000

6.

Отримано на поточний рахунок грошові кошти у погашення заборгованості покупців основних засобів (див. залишок)

8000

7.

Нараховано заробітну плату робітникам, які зайняті виробництвом готової продукції

3 000

8.

Проведено відрахування Єдиного соціального внеску (38 %)з суми нарахованої заробітної плати

1140

9.

Утримано з нарахованої заробітної плати Єдиний соціальний внесок (3,6 %)

108

10.

Отримано на поточний рахунок короткострокову позику банку

5 000