1.Основні засоби:
Основний засіб |
Первісна |
Знос |
|
вартість |
|
Адміністративна будівля |
47232,00 |
16137,60 |
Будівля магазину |
153750,00 |
26265,63 |
Будівля цеху № 1 |
184500,00 |
76106,25 |
Будівля цеху № 2 |
141450,00 |
20274,50 |
Верстат для виготовленя продукції №2 |
2730,60 |
500,61 |
Комп'ютер (відділ збуту) |
5535,00 |
3690,00 |
Комплект монтажних інструментів |
1025,00 |
290,42 |
Легковий автомобіль |
73800,00 |
25830,00 |
Машина для обробки деталей продукції №3 |
4075,97 |
2086,51 |
Верстат для виготовленя продукції №4 |
2361,60 |
1246,4 |
Орендований фрезерувальний верстат |
51250,00 |
- |
Верстат для виробництва продукції № 1 |
1746,60 |
465,76 |
|
|
|
|
|
|
2. Залишок коштів на поточному рахунку |
90282,00 |
|
3. Залишок валюти на рахунку (дол) |
4100,00 |
|
(курс 1 доллара - 8,05грн.) |
|
|
4. Статутний капітал |
414100,00 |
|
5.Неоплачений капітал |
6150,00 |
|
6. Нерозподілений прибуток |
123000,00 |
|
|
|
|
7. Залишки на рахунками зобов'язань |
|
|
|
|
|
Назва рахунку |
|
Сума |
Розрахунки за податками/податок з доходу фізичних осіб |
11044,05 |
|
Розрахунки за заробітною платою |
|
8303,77 |
Розрахунки за пенсійним забезпеченням |
|
2923,22 |
Розрахунки за соціальним страхуванням |
|
352,50 |
Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття |
221,44 |
|
Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків |
202,97 |
|
8. Готова продукція:
Вид продукції |
Кількість |
Виробнича собівартість |
Відпускна |
||||||||||||
|
|
одиниці (грн) |
ціна, грн |
||||||||||||
Продукція №1 |
5 |
276,75 |
615,00 |
||||||||||||
Продукція №2 |
1 |
676,50 |
1623,60 |
||||||||||||
Продукція №3 |
8 |
149,65 |
381,30 |
||||||||||||
Продукція №4 |
4 |
403,85 |
922,50 |
||||||||||||
|
Журнал господарських операцій
|
|
Таблиця1
|
|
|||||||||||
|
Зміст господарських операцій |
Дт |
Кт |
Сума |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||||||||
1
|
Придбання матеріалів за попередньою платою |
||||||||||||||
Перераховано аванс постачальнику за матеріалами (платіжне доручення, банківська виписка) |
371 |
311 |
61500,00 |
||||||||||||
Отримано матеріали від постачальника (накладна, товаро-транспортна накладна) |
201 |
631 |
51250,00 |
||||||||||||
Віображено податковий кредит (податкова накладна) |
641 |
631 |
10250,00 |
||||||||||||
Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка) |
631 |
371 |
61500,00 |
||||||||||||
2
|
Придбання запасів з наступною оплатою у неризидента за іноземну валюту |
||||||||||||||
Нараховано митні платежі (вантажно-митна декларація) |
201 |
642 |
922,50 |
||||||||||||
Нараховано ввізне мито (вантажно-митна декларація) |
201 |
642 |
2066,40 |
||||||||||||
Сплачено митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка) |
642 |
311 |
2988,90 |
||||||||||||
Отримано матеріали від іноземного постачальника (вантажно-митна декларація) по курсу 8,00 |
201
|
632
|
32800,00
|
||||||||||||
Перераховано іноземну валюту постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка) по курсу 7,90 |
632 |
312 |
32390,00 |
||||||||||||
Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків) |
949 |
312 |
615,00 |
||||||||||||
Відображено дохід від курсової різниці |
632 |
714 |
410,00 |
||||||||||||
3
|
Безоплатно отримано матеріали від постачальника (накладна, товаро-транспортна накладна) |
201 |
718 |
51250,00
|
|||||||||||
4
|
Придбання матеріалів підзвітною особою |
|
|
|
|||||||||||
Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) |
301 |
311 |
4920,00 |
||||||||||||
Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер) |
372 |
301 |
4920,00 |
||||||||||||
Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт) |
201 |
372 |
4100,00 |
||||||||||||
Віображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна) |
641 |
372 |
820,00 |
||||||||||||
|
Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість)2 |
||||||||||||||
5
|
працівникам виробництва 23 661 7380,00 |
||||||||||||||
загальновиробничому персоналу |
91 |
661 |
8200,00 |
||||||||||||
адміністративному персоналу |
92 |
661 |
9737,50 |
||||||||||||
працівникам відділу збуту |
93 |
661 |
3717,92 |
||||||||||||
6
|
Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Журавського М.О. (листок непрацездатності) |
93 |
661 |
605,4 |
|||||||||||
7 |
Проведено утримання із заробітної плати:
|
661 661 |
651 641 |
1057,39 4029,53 |
|||||||||||
Нараховано єдиний соціальний податок на зарплату3 |
|||||||||||||||
8
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
23 |
651 |
2752,74 |
|
|||||||||||
працівників виробництва |
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
загальновиробничого персоналу |
91 |
651 |
3058,60 |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
адміністративного персоналу |
92 |
651 |
3632,09 |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
працівників відділу збуту |
|
|
|
|
|||||||||||
|
93 |
651 |
1386,78 |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
9
|
Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів): |
|
|||||||||||||
у цех №1 |
23 |
201 |
2986,75 |
|
|||||||||||
у цех №2 |
23 |
201 |
4243,50 |
|
|||||||||||
10 |
Нараховано амортизацію необоротних активів (відомість нарахування амортизації) 4 |
|
|||||||||||||
верстата для виробництва продукції №1 |
23 |
131 |
29,11 |
|
|||||||||||
верстата для виробництва продукції №2 |
23 |
131 |
45,51 |
|
|||||||||||
|
машини для виробництва продукції №3 |
23 |
131 |
48,52 |
|
||||||||||
верстата для виробництва продукції №4 |
23 |
131 |
36,97 |
|
|||||||||||
монтажних інструментів |
23 |
131 |
17,08 |
|
|||||||||||
будівлі цеху №2 |
91 |
131 |
471,50 |
|
|||||||||||
будівлі цеху №1 |
91 |
131 |
768,75 |
|
|||||||||||
адміністративного приміщення |
92 |
131 |
131,20 |
|
|||||||||||
легкового автомобіля |
92 |
131 |
410,00 |
|
|||||||||||
комп'ютер (відділ збуту) |
93 |
131 |
153,75 |
|
|||||||||||
будівлі магазину |
93 |
131 |
640,63 |
|
|||||||||||
11
|
Витрати на електроенергію (рахунок): |
|
|
|
|
||||||||||
цех №1 |
91 |
685 |
123,00 |
|
|||||||||||
цех №2 |
91 |
685 |
82,00 |
|
|||||||||||
адміністративного приміщення |
92 |
685 |
69,70 |
|
|||||||||||
торгівельне приміщення |
93 |
685 |
102,5 |
|
|||||||||||
Відображено податковий кредит (податкова накладна) |
641 |
685 |
75,44 |
|
|||||||||||
12
|
Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт) |
|
|||||||||||||
цех №1 |
91 |
685 |
153,75 |
|
|||||||||||
цех №2 |
91 |
685 |
61,5 |
|
|||||||||||
адміністративного приміщення |
92 |
685 |
82,00 |
|
|||||||||||
торгівельне приміщення |
93 |
685 |
102,5 |
|
|||||||||||
Відображено податковий кредит(податкова накладна) |
641 |
685 |
79,95 |
|
|||||||||||
13 |
Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення товарів) |
93 |
201 |
67,04
|
|
||||||||||
14 |
Списано загальновиробничі витрати 23 91 12919,1 |
|
|||||||||||||
15
|
Оприбутковано з виробництва (акт оприбуткування готової продукції) |
|
|||||||||||||
10 одиниць продукції №1 (цех №1) |
26 |
23 |
2767,50 |
|
|||||||||||
5 одиниць продукції №2 (цех №1) |
26 |
23 |
3382,50 |
|
|||||||||||
20 одиниць продукції №3 (цех №2) |
26 |
23 |
2993,00 |
|
|||||||||||
10 одиниць продукції №4 (цех №2) |
26 |
23 |
4038,50 |
|
|||||||||||
16
|
Реалізовано продукцію за предоплатою (8 одиниць продукції № 1 по 300 грн., і 6 одиниць продукції № 2 по 792 грн.) |
|
|||||||||||||
Одержано предоплату від покупця (банківська виписка) |
311 |
681 |
14661,6 |
|
|||||||||||
ПДВ |
643 |
641 |
2443,60 |
|
|||||||||||
Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товаро-транспортна накладна) |
361 |
701 |
14661,6 |
|
|||||||||||
Віображено собівартість реалізованої продукції(відомість обліку готової продукції |
901 |
26 |
6273,00 |
|
|||||||||||
|
Відображено залік заборгованостей(бухгалт. довідка) |
681 |
361 |
14661,60 |
|
||||||||||
17
|
Реалізація продукції з наступною оплатою (22 одиниці продукції №3 по 186 грн., і 7 одиниць продукції № 4 по 450грн) |
|
|||||||||||||
Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (накладна) |
361 |
701 |
14846,10 |
|
|||||||||||
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) |
701 |
641 |
2474,35 |
|
|||||||||||
|
Списано собіварстість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка) |
901 |
26 |
6119,25 |
|
||||||||||
Одержано оплату від покупця (банк. вип.) |
311 |
361 |
14846,10 |
|
|||||||||||
18
|
Виплата зарплати за попередній місяць |
|
|
|
|
||||||||||
Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка) |
641 |
311 |
4029,53 |
|
|||||||||||
Перераховано єдиний соціальний податок |
651 |
311 |
1057,39 |
|
|||||||||||
Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) |
301 |
311 |
25728,77
|
|
|||||||||||
Виплачено зарплату (платіжна відомість) |
661 |
301 |
24553,90 |
|
|||||||||||
Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка) |
311 |
301 |
1174,87 |
|
|||||||||||
19
|
Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства |
|
|||||||||||||
Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника - неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт прийому-передачі основних засобів)
|
104 46
|
40 40
|
6150,00 6150,00
|
|
|||||||||||
20
21
|
Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою |
|
|||||||||||||
Одержано калькулятори (договір купівлі-продажу, накладна) |
153 |
631 |
1025,00 |
|
|||||||||||
Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) |
641 |
631 |
205,00 |
|
|||||||||||
Введено калькулятори в експлуатацію |
|
|
|
|
|||||||||||
(передано в бухгалтерію підприємства на підставі акта прийому-передачі ОЗ) |
112 |
153 |
1025,00 |
|
|||||||||||
Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка) |
631 |
311 |
1230,00 |
|
|||||||||||
Виготовлення основних засобів із залученям підрядника |
|
||||||||||||||
Перераховано аванс на виготовлення коплекту меблів (4 шафи) підряднику- платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка) |
371 |
311 |
7380,00
|
|
|||||||||||
Відображено суми податкового кредиту |
641 |
644 |
1230,00 |
|
|||||||||||
Списано матеріали, використані на виготовлення меблів (накладна на відпуск матеріалів) |
152 |
201 |
14350,00
|
|
|||||||||||
Отримано виготовлені меблі від підрядника (акт виконаних робіт) |
152 |
631 |
6150,00 |
|
|||||||||||
Введено меблі в експлуатацію ( акт приймання- передачі основних засобів) |
109 |
152 |
20500,00 |
|
|||||||||||
Відображено закриття рахунка податкового кредиту (податкова накладна) |
644 |
631 |
1230,00 |
|
|||||||||||
Відображено закриття заборгованостей по підряднику ( бухгалтерська довідка) |
631 |
371 |
7380,00 |
|
|||||||||||
22 |
Безоплатне отримання основних засобів |
|
|
|
|
||||||||||
Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (акт приймання-передачі основних засобів) |
105 |
424 |
6150,00
|
|
|||||||||||
23
|
Продаж основних засобів з одержанням авансу |
|
|||||||||||||
Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка) |
311 |
681 |
984,00 |
|
|||||||||||
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) |
643 |
641 |
164,00 |
|
|||||||||||
Виведено з експлуатації об'єкт основних засобів у зв'язку з продажем ( списано залишкову вартість, акт приймання-передачі основних засобів) |
972 |
106 |
984,00 |
|
|||||||||||
Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основниїх засобів) |
131 |
106 |
164,00 |
|
|||||||||||
Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі-продажу, наклад) |
361 |
742 |
984,00 |
|
|||||||||||
Закрито рахунки розрахунків (бухг. довідка) |
681 |
361 |
984,00 |
|
|||||||||||
Відображено розрахунки за податковими зобов'язаннями(податкова накладна) |
742 |
643 |
164,00 |
|
|||||||||||
24
|
Списання об'єкта основних засобів |
|
|||||||||||||
Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою(акт приймання-передачі основних засобів) |
976 |
105 |
47560,00 |
|
|||||||||||
Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основних засобів) |
131 |
105 |
26240,00 |
|
|||||||||||
Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухг. довідка) |
072 |
X |
61500,00 |
|
|||||||||||
25
|
Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль) |
|
|||||||||||||
Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль (договір оренди, акт прийманя- передачі) |
01 |
X |
51250,00 |
|
|||||||||||
Нараховано орендну плату і податкові зобов'язання з ПДВ (договір оренди, акт виконаних робіт, податкова накладна) |
92 |
685 |
820,00 |
|
|||||||||||
641 |
685 |
164,00 |
|
||||||||||||
Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка) |
685 |
311 |
984,00 |
|
|||||||||||
26
|
Ремонти власних основних засобів (підтримання в робочому стані) |
|
|||||||||||||
Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконання робіт) |
92 |
631 |
1025,00
|
|
|||||||||||
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) |
641 |
631 |
205,00 |
|
|||||||||||
Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка) |
631 |
311 |
1230,00 |
|
|||||||||||
27
|
Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів: |
|
|||||||||||||
собівартість реалізованої продукції |
791 |
901 |
12392,25 |
|
|||||||||||
адміністративні витрати |
791 |
92 |
15907,49 |
|
|||||||||||
витрати на збут |
791 |
93 |
6776,52 |
|
|||||||||||
собіварстість реалізованих необоротних активів |
793 |
972 |
984,00 |
|
|||||||||||
втрати від неопераційних курсових різниць |
793 |
949 |
615,00 |
|
|||||||||||
вартість списаних необоротних активів |
793 |
976 |
47560,00 |
|
|||||||||||
28
|
Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів: |
|
|||||||||||||
від реалізації готової продукції |
701 |
791 |
27033,35 |
|
|||||||||||
від операційної курсової різниці |
714 |
791 |
410,00 |
|
|||||||||||
від безоплатно одержаних оборотних активів |
718 |
791 |
51250,00 |
|
|||||||||||
від реалізації необоротних активів
|
742 |
793 |
820,00 |
|
|||||||||||
29
|
Визначено фінансовий результат: |
|
|
|
|
||||||||||
прибуток від операційної діяльності |
791 |
44 |
43617,09 |
|
|||||||||||
збиток від іншої діяльності |
44 |
793 |
48339,00 |
|
|||||||||||
ВСЬОГО |
|
|
1084141,36 |
|
|||||||||||
