1.Основні засоби:

Основний засіб

Первісна

Знос

вартість

Адміністративна будівля

47232,00

16137,60

Будівля магазину

153750,00

26265,63

Будівля цеху № 1

184500,00

76106,25

Будівля цеху № 2

141450,00

20274,50

Верстат для виготовленя продукції №2

2730,60

500,61

Комп'ютер (відділ збуту)

5535,00

3690,00

Комплект монтажних інструментів

1025,00

290,42

Легковий автомобіль

73800,00

25830,00

Машина для обробки деталей продукції №3

4075,97

2086,51

Верстат для виготовленя продукції №4

2361,60

1246,4

Орендований фрезерувальний верстат

51250,00

-

Верстат для виробництва продукції № 1

1746,60

465,76

2. Залишок коштів на поточному рахунку

90282,00

3. Залишок валюти на рахунку (дол)

4100,00

(курс 1 доллара - 8,05грн.)

4. Статутний капітал

414100,00

5.Неоплачений капітал

6150,00

6. Нерозподілений прибуток

123000,00

7. Залишки на рахунками зобов'язань

Назва рахунку

Сума

Розрахунки за податками/податок з доходу фізичних осіб

11044,05

Розрахунки за заробітною платою

8303,77

Розрахунки за пенсійним забезпеченням

2923,22

Розрахунки за соціальним страхуванням

352,50

Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття

221,44

Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків

202,97

Вид продукції

Кількість

Виробнича собівартість

Відпускна

одиниці (грн)

ціна, грн

Продукція №1

5

276,75

615,00

Продукція №2

1

676,50

1623,60

Продукція №3

8

149,65

381,30

Продукція №4

4

403,85

922,50

Журнал господарських операцій

Таблиця1

Зміст господарських операцій

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

1

Придбання матеріалів за попередньою платою

Перераховано аванс постачальнику за матеріалами (платіжне доручення, банківська виписка)

371

311

61500,00

Отримано матеріали від постачальника (накладна, товаро-транспортна накладна)

201

631

51250,00

Віображено податковий кредит (податкова накладна)

641

631

10250,00

Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка)

631

371

61500,00

2

Придбання запасів з наступною оплатою у неризидента за іноземну валюту

Нараховано митні платежі (вантажно-митна декларація)

201

642

922,50

Нараховано ввізне мито (вантажно-митна декларація)

201

642

2066,40

Сплачено митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка)

642

311

2988,90

Отримано матеріали від іноземного постачальника (вантажно-митна декларація) по курсу 8,00

201

632

32800,00

Перераховано іноземну валюту постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка) по курсу 7,90

632

312

32390,00

Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків)

949

312

615,00

Відображено дохід від курсової різниці

632

714

410,00

3

Безоплатно отримано матеріали від постачальника (накладна, товаро-транспортна накладна)

201

718

51250,00

4

Придбання матеріалів підзвітною особою

Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер)

301

311

4920,00

Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер)

372

301

4920,00

Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт)

201

372

4100,00

Віображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна)

641

372

820,00

Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість)²

5

працівникам виробництва 23 661 7380,00

загальновиробничому персоналу

91

661

8200,00

адміністративному персоналу

92

661

9737,50

працівникам відділу збуту

93

661

3717,92

6

Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Журавського М.О. (листок непрацездатності)

93

661

605,4

7

Проведено утримання із заробітної плати:

• ЄСВ

• ПДФО

661

661

651

641

1057,39

4029,53

Нараховано єдиний соціальний податок на зарплату³

8

23

651

2752,74

працівників виробництва

загальновиробничого персоналу

91

651

3058,60

адміністративного персоналу

92

651

3632,09

працівників відділу збуту

93

651

1386,78

9

Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів):

у цех №1

23

201

2986,75

у цех №2

23

201

4243,50

10

Нараховано амортизацію необоротних активів (відомість нарахування амортизації) ⁴

верстата для виробництва продукції №1

23

131

29,11

верстата для виробництва продукції №2

23

131

45,51

машини для виробництва продукції №3

23

131

48,52

верстата для виробництва продукції №4

23

131

36,97

монтажних інструментів

23

131

17,08

будівлі цеху №2

91

131

471,50

будівлі цеху №1

91

131

768,75

адміністративного приміщення

92

131

131,20

легкового автомобіля

92

131

410,00

комп'ютер (відділ збуту)

93

131

153,75

будівлі магазину

93

131

640,63

11

Витрати на електроенергію (рахунок):

цех №1

91

685

123,00

цех №2

91

685

82,00

адміністративного приміщення

92

685

69,70

торгівельне приміщення

93

685

102,5

Відображено податковий кредит (податкова накладна)

641

685

75,44

12

Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт)

цех №1

91

685

153,75

цех №2

91

685

61,5

адміністративного приміщення

92

685

82,00

торгівельне приміщення

93

685

102,5

Відображено податковий кредит(податкова накладна)

641

685

79,95

13

Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення товарів)

93

201

67,04

14

Списано загальновиробничі витрати 23 91 12919,1

15

Оприбутковано з виробництва (акт оприбуткування готової продукції)

10 одиниць продукції №1 (цех №1)

26

23

2767,50

5 одиниць продукції №2 (цех №1)

26

23

3382,50

20 одиниць продукції №3 (цех №2)

26

23

2993,00

10 одиниць продукції №4 (цех №2)

26

23

4038,50

16

Реалізовано продукцію за предоплатою (8 одиниць продукції № 1 по 300 грн., і 6 одиниць продукції № 2 по 792 грн.)

Одержано предоплату від покупця (банківська виписка)

311

681

14661,6

ПДВ

643

641

2443,60

Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товаро-транспортна накладна)

361

701

14661,6

Віображено собівартість реалізованої продукції(відомість обліку готової продукції

901

26

6273,00

Відображено залік заборгованостей(бухгалт. довідка)

681

361

14661,60

17

Реалізація продукції з наступною оплатою (22 одиниці продукції №3 по 186 грн., і 7 одиниць продукції № 4 по 450грн)

Відображено доход при відвантаженні

продукції покупця (накладна)

361

701

14846,10

Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна)

701

641

2474,35

Списано собіварстість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка)

901

26

6119,25

Одержано оплату від покупця (банк. вип.)

311

361

14846,10

18

Виплата зарплати за попередній місяць

Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка)

641

311

4029,53

Перераховано єдиний соціальний податок

651

311

1057,39

Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер)

301

311

25728,77

Виплачено зарплату (платіжна відомість)

661

301

24553,90

Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка)

311

301

1174,87

19

Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства

Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника - неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт прийому-передачі основних засобів)

104

46

40

40

6150,00

6150,00

20

21

Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою

Одержано калькулятори (договір купівлі-продажу, накладна)

153

631

1025,00

Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна)

641

631

205,00

Введено калькулятори в експлуатацію

(передано в бухгалтерію підприємства на підставі акта прийому-передачі ОЗ)

112

153

1025,00

Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка)

631

311

1230,00

Виготовлення основних засобів із залученям підрядника

Перераховано аванс на виготовлення коплекту меблів (4 шафи) підряднику- платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка)

371

311

7380,00

Відображено суми податкового кредиту

641

644

1230,00

Списано матеріали, використані на виготовлення меблів (накладна на відпуск матеріалів)

152

201

14350,00

Отримано виготовлені меблі від підрядника (акт виконаних робіт)

152

631

6150,00

Введено меблі в експлуатацію ( акт приймання- передачі основних засобів)

109

152

20500,00

Відображено закриття рахунка податкового кредиту (податкова накладна)

644

631

1230,00

Відображено закриття заборгованостей по підряднику ( бухгалтерська довідка)

631

371

7380,00

22

Безоплатне отримання основних засобів

Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (акт приймання-передачі основних засобів)

105

424

6150,00

23

Продаж основних засобів з одержанням авансу

Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка)

311

681

984,00

Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна)

643

641

164,00

Виведено з експлуатації об'єкт основних засобів у зв'язку з продажем ( списано залишкову вартість, акт приймання-передачі основних засобів)

972

106

984,00

Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основниїх засобів)

131

106

164,00

Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі-продажу, наклад)

361

742

984,00

Закрито рахунки розрахунків (бухг. довідка)

681

361

984,00

Відображено розрахунки за податковими зобов'язаннями(податкова накладна)

742

643

164,00

 24

Списання об'єкта основних засобів

Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою(акт приймання-передачі основних засобів)

976

105

47560,00

Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основних засобів)

131

105

26240,00

Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухг. довідка)

072

X

61500,00

25

Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль)

Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль (договір оренди, акт прийманя- передачі)

01

X

51250,00

Нараховано орендну плату і податкові зобов'язання з ПДВ (договір оренди, акт виконаних робіт, податкова накладна)

92

685

820,00

641

685

164,00

Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка)

685

311

984,00

26

Ремонти власних основних засобів (підтримання в робочому стані)

Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконання робіт)

92

631

1025,00

Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна)

641

631

205,00

Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка)

631

311

1230,00

27

Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів:

собівартість реалізованої продукції

791

901

12392,25

адміністративні витрати

791

92

15907,49

витрати на збут

791

93

6776,52

собіварстість реалізованих необоротних активів

793

972

984,00

втрати від неопераційних курсових різниць

793

949

615,00

вартість списаних необоротних активів

793

976

47560,00

28

Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів:

від реалізації готової продукції

701

791

27033,35

від операційної курсової різниці

714

791

410,00

від безоплатно одержаних оборотних активів

718

791

51250,00

від реалізації необоротних активів

742

793

820,00

29

Визначено фінансовий результат:

прибуток від операційної діяльності

791

44

43617,09

збиток від іншої діяльності

44

793

48339,00

ВСЬОГО

1084141,36