6. Организация кредитной работы в банке

Нормативно-правовая база, регулирующая осуществление ссудных операций кредитными организациями.

Кредитная политика банка. Кредитная политика как стратегия и тактика кредитного учреждения. Виды и формы кредитного обслуживания заемщиков (по типам заемщиков, целевому назначению, срокам погашения, предоставленному обеспечению и т. д.). Характеристика кредитной политики банка.

Формирование кредитного портфеля банка. Управление кредитным портфелем банка.

Организация выдачи кредита. Рассмотрение схемы документооборота по кредитному обслуживанию клиентов: предоставление первичных документов по запланированной ссуде; изучение кредитоспособности и финансовой устойчивости заемщика. Использование кредитного скоринга в анализе кредитного риска и оценке надежности заемщика.

Составление и заполнение кредитного договора, отражение основных условий кредитования. Анализ организации кредитного обслуживания в банке. Формирование полного пакета кредитного дела заемщика. Открытие ссудного счета и выдача кредита.

Счета учёта кредитных операций, предусмотренные планом счетов, их краткая характеристика. Распоряжение кредитного отдела бухгалтерии об открытии ссудного счёта.

Учёт выдачи краткосрочных кредитов. Типовая корреспонденция счетов по учёту выдачи и погашения краткосрочных ссуд в банках кредитора и заёмщика.

Обеспечение возврата кредита: основные формы и виды обеспечения ссудных операций, используемые в банке. Документальное оформление обеспечения по сделкам. Анализ обеспеченности предоставленных кредитов в банке. Учёт полученного залога, гарантии и поручительства по выданным кредитам.

Порядок начисления и взыскания процентов по выданным кредитам. Использование метода начислений бухгалтерского учёта при начислении процентов по ссудам. Назначение и основные реквизиты ведомости начисленных процентов. Учёт начисления и уплаты процентов заёмщиками - клиентам.

Резерв на возможные потери по ссудам: создание и использование. Цель и задачи формирования резервов на возможные потери по ссудам. Классификация активов по степени кредитного риска. Портфель однородных ссуд и порядок формирования по ним резервов.

Бухгалтерский учёт создания, корректировки резервов и списания с баланса безнадежной задолженности за счет резервов.

Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в банке (по структуре, срокам, рискованности активов и т.д.).

Погашение кредита и контроль за соблюдением платежной дисциплины. Работа с проблемными ссудами.

Учёт просроченных ссуд и процентов по этим ссудам. Особенности применения внебалансовых счетов для учёта просроченной кредитной задолженности. Учет безнадежной ссудной задолженности, списанной с баланса кредитной организации.

Особенности предоставления отдельных видов кредитов (потребительские кредиты; вексельный кредит; кредитные линии и др.).

Учет прочих кредитных операций. Учёт вексельных кредитов и начисления процентов по ним. Валютное кредитование и его отличие от кредитов в рублях. Учёт выдачи и погашения среднесрочных и долгосрочных кредитов. Особенности документального оформления выдачи и учета потребительских кредитов.

Организация учёта межбанковских кредитов. Отражение выдачи и получения межбанковских кредитов с использованием балансовых и внебалансовых счетов.

Учёт просроченной задолженности и просроченных процентов по межбанковским кредитам у заёмщика и кредитора.

Организация бухгалтерского учета кредитных операций с использованием внебалансовых счетов. Назначение и учет кредитов в форме «овердрафта» и кредитных линий. Кредитные линии предоставленные под «лимит выдачи» и «лимит задолженности».

Порядок представления информации бюро кредитных историй. Получение информации из Центрального бюро кредитных историй.

Кредитный мониторинг и принципы его проведения. Анализ своевременности погашения ссуд в кредитном учреждении.

Анализ состояния, структуры кредитного портфеля.

Анализ движения кредитов. Оценка удельного веса вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности; процента погашения кредитов; соотношения дебетовых и кредитовых оборотов; роста кредитных вложений; размера просроченных процентов.

Анализ отраслевой структуры кредитов. Оценка рациональной структуры кредитных вложений. Диверсификация кредитного портфеля банка. Выявление зон кредитного риска.

Анализ обеспеченности ссуд. Оценка комбинированного залога в количественном выражении. Эффективность обеспеченности кредитов. Качество доверительных кредитов.

Анализ погашения выданных ссуд. Оценка задолженностей банка; переоформленных кредитов; списанных кредитов; остатков задолженностей по ссудам (таблица 1).

Проверка кредитных дел клиентов и журнала ведения ссуды.

Оценка степени кредитного риска.

Таблица 1.

Анализ структуры кредитных вложений.

Наименование статьи баланса	На 01.01.2012г.		На 01.01.2013г.		Изменение
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1 Кредитные вложения, всего:
1.1. Кратко­срочные креди­ты
1.2. Долгосроч­ные кредиты
1.3. Просрочен­ные ссуды
1.4. Кредиты другим банкам
2. Валюта ба­ланса
3. Обязательства, всего
Коэффициент эффективности размещения привлечённых и заёмных средств банка, руб.

Проведите факторный анализ доходов от кредитных вложений, используя способ разниц или метод цепных подстановок.

Таблица 2.

Факторный анализ доходов по кредитам.

Показатель	Значение пока­зателя		Отклонение			Резервы увеличения дохода
	Пла­новое	Факти­ческое	всего	За счёт
				Суммы креди­тов	Процент­ной ставки
1.Средняя сумма предоставленных кредитов, тыс. руб.
2. Средняя про­центная ставка, %
3. Доходы банка полученные (проценты), тыс. руб.

Оценить риск кредитных операций на основе следующих показателей:

- коэффициент допустимости потерь по ссудам (расчетный размер резерва под возможные потери по ссудам/ кредиты выданные);

- коэффициент качества кредитных активов (убытки по ссудам/ кредиты выданные);

- коэффициент кредитного риска общий.