5. Вкладные операции банков

Понятие банковского вклада. Нормативное регулирование процедуры совершения операций по вкладам населения. Порядок распоряжения вкладами. Лица, имеющие право открыть вклад в кредитной организации. Доверенности и завещательные распоряжения по вкладам.

Классификация банковских вкладов, предлагаемых кредитной организацией клиентам. Особенности начисления (расчета) процентов по разным видам вкладов.

Общий порядок совершения и документального оформления операций по вкладам населения. Открытие счета по вкладу. Внесение дополнительного взноса во вклад. Расходные вкладные операции. Осуществление безналичных перечислений по вкладам. Причисление процентов к остатку вклада. Налогообложение доходов по вкладам. Закрытие счета по вкладу. Особенности заполнения банковских документов: договора банковского вклада, приходного кассового ордера, расходного кассового ордера, а также прочих документов, оформляемых при совершении операций по вкладам физических лиц. Применение специализированных компьютерных программ по автоматизации вкладных операций в кредитной организации.

Учёт операций по вкладам граждан.

Использование внебалансовых счетов для учета документов строгой отчетности по вкладам населения.

Поступление денежных средств во вклады путем безналичных перечислений: документальное оформление и порядок учета.

Организация и учет выдачи наличных денег со вкладов граждан.

Учет налога на доходы физических лиц по вкладным операциям банка.

Особенности бухгалтерского учета безналичных переводов вкладов (части) вкладов.

Учет операций по депозитным счетам юридических лиц. Перечисления депозитов юридических лиц с расчетных счетов. Особенности документального оформления и использования балансовых счетов в депозитных операциях юридических лиц.

Привлечение депозитов других коммерческих банков. Размещение денежных средств в депозиты других кредитных организаций.

Порядок начисления и учета процентов по депозитным операциям. Использование метода начислений отнесения сумм начисленных процентов на расходы банка.

Страховые взносы банков, установленные в соответствии с Федеральным законом РФ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» от 23.12.03г. №177-ФЗ. Кредитные организации, внесенные в установленном порядке в реестр банков, подлежащих страхованию. Расчетный период начисления и уплаты страховых взносов. Порядок определения расчетной базы. Формирование реестра обязательств перед вкладчиками. Анализ структуры и динамики вкладных операций. Организация работы по привлечению средств населения во вклады в условиях банковской конкуренции.

Рассчитайте степень защиты вкладчиков от риска:

Привлеченные средства Привлеченные средства населения

------------------------------- ---------------------------------------------

Уставный фонд Собственный капитал

Проведите анализ депозитной политики кредитной организации. Дайте оценку состава и структуры обязательств банка, проведите анализ привлеченных средств по срокам, проанализируйте размер обязательств на 1 рубль кредитных вложений, найдите соотношение привлеченных средств и кредитных вложений (таблица 1)

Таблица 1.

Состав и структура обязательств кредитной организации

Показатель	На 01.01.2012г.		На 01.01.2013г.		Отклонение
	сумма, тыс. руб.	уд. вес,%	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	по сумме, тыс. руб.	по уд. весу, %
1.Обязательства
1.1 Привлеченные средства
1.1.1 Средства на расчетных счетах
1.1.2 Вклады и депозиты
1.1.3 Средства в расчетах
….
1.2 Заемные средства
1.2.1 Кредиты других банков
2. Валюта баланса
3. Кредитные вложения
4. Обязательства банка на 1 руб. кредитных вложений