3. Расчетные операции банков

Организация безналичного платежного оборота. Движение расчетных документов во внутрибанковском обороте. Условия оплаты платежей. Материальная ответственность перед клиентами.

Правовое регулирование расчетов. Организация системы перевода крупных сумм платежей. Основные модели систем перевода крупных сумм: 1) система валовых расчетов без предоставления кредитов в течение рабочего дня; 2) валовые расчеты с предоставлением кредитов; 3) система отсроченных чистых расчетов; 4) лимиты по овердрафту.

Процедура открытия расчетного счета. Права и обязанности сторон по договору банковского счета. Очередность платежей с расчетных счетов.

Операции по счету, их документальное оформление. Формы расчетных документов. Порядок их заполнения.

Бухгалтерский учет расчетов платежными поручениями.

Особенности расчетов платежными требованиями. Порядок осуществления расчетов платежными требованиями с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Бухгалтерский учет расчетов платежными требованиями с использованием балансовых счетов.

Использование внебалансового счета 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» в учете расчетов платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом. Возможность полного или частного отказа от акцепта платежного требования со стороны плательщика. Документальное оформление отказов от акцепта.

Учет расчетов платежными требованиями, оплачиваемыми в безакцептном порядке с применением балансовых и внебалансовых счетов.

Картотека задолженности: порядок отражения расчетных документов. Платежная дисциплина. Документальное оформление и учет частичной оплаты расчетных документов.

Перенос расчетных документов из картотеки 1 в картотеку 2.

Порядок списания денежных средств со счетов плательщиков на основании инкассовых поручений. Бухгалтерский учет расчетов инкассовыми поручениями.

Организация и порядок учета расчетов чеками: выдача клиентам, депонирование средств, предъявление к оплате. Невозможность отзыва чека чекодателем до истечения установленного срока для его предъявления к оплате, что гарантирует получение продавцом денежных средств. Оплата товаров только после предъявления чека в банк.

Учет расчетов с использованием аккредитивов: покрытые и непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные аккредитивы. Учет расчетов покрытыми аккредитивами в банках плательщика и получателя. Представление плательщиком в банк-эмитент двух экземпляров заявления на открытие аккредитива. Самостоятельная разработка формы заявления на открытие аккредитива банком-эмитентом. Использование внебалансовых счетов в учете расчетов аккредитивами в банке плательщика. Зачисление (перечисление), при платеже по аккредитиву суммы, указанной в реестре счетов, на счет получателя средств, платежным поручением исполняющего банка. Порядок возврата и отражения в учете неиспользованных сумм покрытых аккредитивов.

Анализ состава и структуры привлеченных средств в форме расчетных счетов. Анализ по критерию уровня доходности клиентов кредитной организации (таблица 1).

Таблица 1.

Оценка расчетно-кассового обслуживания клиентов кредитной организации

Показатель	На 01.01. 2012 г., тыс. руб.	На 01.01.2013 г., тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
1. Обороты по расчетному обслуживанию 2. Кассовые остатки, заказанные клиентом 3. Среднемесячные остатки по расчетным счетам

Структурный анализ клиентской базы по отраслям деятельности (промышленное, торговое, строительство и т.д.) и формам собственности. Динамика изменения клиентской базы: относительный и абсолютный прирост количества открытых счетов за период, привлечение и движение средств по этим счетам, количество неработающих и активно работающих счетов, динамика развития вновь открытых счетов: наличие стабильного роста оборотов или проведение нескольких сделок.

Операции кредитной организации, совершаемые с использованием банковских и платежных карт. Владельцы банковских карт.

Договор и документы кредитной организации по совершению операций с использованием банковских карт. Организация операций с пластиковыми картами.

Виды банковских карт, особенности ведения расчетных операций и организация учета. Расчетные карты с овердрафтом.