Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Programm_praktiki_5_FB_banki_2013.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
367.62 Кб
Скачать

2. Налично-денежные операции кредитных организаций

Организация обращения наличных денег в России, законодательная база, регламентирующая операции с деньгами.

Функции учетно-операционных работников и кассиров операционных касс.

Нормативная документация, регламентирующая движение денежных средств и ценных документов в кассе банка.

Документальное оформление приема (выдачи) денежных средств. Порядок заполнения первичных и сводных кассовых документов. Оформление операций контролером и кассиром. Сверка операций по приходу и расходу.

Порядок оформления приходных документов: объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер, кассовый журнал по приходу и др. Составные части объявления на взнос наличными, их назначение и порядок документооборота по ним. Проверка правильности заполнения объявления на взнос наличными и его регистрация в кассовом журнале по приходу.

Особенности заполнения приходного кассового ордера, его основные реквизиты. Количество экземпляров ордера и их назначение.

Перевод платежей клиентов без открытия счета на территории РФ. Заявление на перевод.

Понятие символов отчётности, характеризующих кассовые операции. Назначение символов кассовых операций, их использование в кассовой документации.

Прием кассовым работником вносимой денежной наличности. Возможности установления расхождений между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными.

Прием денежная наличность от организаций, упакованной в инкассаторские сумки. Порядок ведения списка организаций, сдающих денежную наличность в сумках.

Прием кассовым работником от физических лиц денежной наличности для осуществления операций по переводу денежных средств без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей. Документ, предназначенный для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Установление формы документа кредитной организацией либо соответствующими получателями денежных средств. Ведение реестра кассовым работником для отражения сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств.

Порядок подведения итогов операций за день кассовым работником приходной кассы кредитной организации, заполнение сводного документа «Справки о суммах принятой и выданной денежной наличности».

Передача заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) операционной денежной наличности, поступившей в кассу кредитной организации в конце операционного дня.

Отражение в бухгалтерском учёте кассовых операций по приёму наличных денег. Характеристика и назначение счетов, корреспондирующих с дебетом счета 20202 «Касса кредитных организаций».

Выдача кассовым работникам расходных касс под отчёт необходимой суммы денежной наличности в начале операционного дня.

Денежный чек, его назначение в организации расходных кассовых операций. Проверка правильности заполнения денежного чека Контроль оплаты денежных чеков.

Выдача денежной наличности по денежному чеку инкассаторам для доставки на договорных условиях в организации. Предварительная подготовка денежной наличности по заявкам клиентов на основании денежных чеков, полученных от клиентов бухгалтерскими работниками накануне дня выдачи.

Регистрация денежных чеков в кассовом журнале по расходу и передача их в кассу кредитной организации.

Назначение и использование расходных кассовых ордеров. Порядок заполнения кассового журнала по расходу.

Справка кассира расходной кассы о суммах принятой и выданной денежной наличности, её сверка с данными кассового журнала по расходу. Использование и порядок заполнения книги учета принятых и выданных денег (ценностей) в расходных кассовых операциях. Проверка кассовых документов в кассе кредитной организации, их брошюровка и составление сводной справки.

Синтетический учёт расходных кассовых операций.

Организация приема наличных денег в вечернюю кассу банка. Цели создания и направления деятельности вечерних касс. Зачисление денежных средств, сданных в вечерние кассы на расчетные счета клиентов. Документальное оформление сдаваемой выручки. Хранение денежных средств, принятых работниками вечерней кассы. Порядок учета выручки в кассовом журнале, составление бухгалтерских проводок.

Инкассация денежной выручки, документальное оформление. Назначение экземпляров препроводительной ведомости.

Сдача инкассированной выручки вечерней кассе банка. Проверка документов, полученных от инкассатора и регистрация сумм в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Порядок составления справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

Передача выручки и документов в кассу пересчета. Сдача заведующему кассой пересчитанных денег. Зачисление инкассированной выручки на счета клиентов. Организация бухгалтерского учёта инкассированной денежной выручки, использование счета 40906 «Инкассированная денежная выручка».

Расчет и анализ рентабельности инкассации денежных средств. Порядок определения тарифов за инкассацию и по использованию остатка средств на расчетном счете клиента. Выделение нижней точки безубыточности при оказании услуги инкассации. Регулирование операций с наличностью. Установление лимита наличности клиентами банка.

Порядок установления минимально допустимого остатка в операционной кассе банка на конец дня. Взаимоотношения банка с РКЦ Центрального банка.

Подкрепление корсчёта кредитных организаций посредством сдачи свободных денежных средств из кассы. Порядок получения денежной наличности в кассу кредитной организации из ЦБ РФ.

Кассовые операции в внутреннем структурном подразделении кредитных организаций. Операционные кассы вне кассового узла: организация работы, документооборот. Учет денежных средств в операционных кассах вне кассовых узлов. Использование счета 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций». Передача денежной наличности в операционную кассу через инкассаторов и непосредственно кассиру операционной кассы.

Контроль и соблюдение порядка работы банка с денежной наличностью: ответственность работников, формирование и хранение кассовых документов.

Ревизия денежной наличности. Основные задачи проверки операций с денежной наличностью. Периодичность проведения ревизии кассы. Порядок назначения комиссии. Оформление результатов проверки кассовых операций. Бухгалтерский учет результатов проверки операций с денежной наличностью.

Организация бухгалтерского учёта ценных документов в кассе с использованием внебалансовых счетов (учет бланков строгой отчётности и других документов и ценностей).

Порядок составления и представления отчета о кассовых оборотах кредитных организаций.

Анализ кассовых операций. Определение источников кассовых доходов, расчет доходности кассового обслуживания (таблица 1).

Таблица 1.

Анализ кассового обслуживания в кредитной организации

Расходы

Сумма, тыс. руб.

Доходы

Сумма, тыс. руб.

1.Расходы по подкреплению наличностью

2.Расходы по инкассации

3. ……

Итого

1. Доходы по чекам

2. Доходы по инкассации

3. ……

Итого

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]