8. Операции банков с ценными бумагами.

Регулирование банковской деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг: федеральные, ведомственные нормативно-правовые акты, инструктивные материалы Банка России, внутрибанковские документы, регулирующие деятельность кредитных организаций на рынке ценных бумаг. Информационные источники анализа банковских операций с ценными бумагами.

Процедура эмиссии и регистрации ценных бумаг кредитных организаций.

Составление ежеквартального отчета по ценным бумагам. Сообщения о существенных фактах (событиях, действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность кредитной организации – эмитента).

Акции как средство мобилизации дополнительных финансовых ресурсов. Выпуск акций, сопровождающийся изменением размера уставного капитала кредитной организации. Выпуск акций при консолидации и дроблении акций кредитной организации.

Возможности использования и организация учета капитализации части собственных средств, для увеличения уставного капитала кредитной организации.

Анализ дивидендной политики кредитной организации. Порядок начисления и учета дивидендов по выпущенным акциям.

Выпуск долговых ценных бумаг: цели и механизм осуществления. Эмиссия банковских облигаций как дополнительный источник аккумулирования заемного капитала. Выпуск конвертируемых ценных бумаг. Порядок оформления выдачи, погашения, начисления и выплаты процентов по облигациям банка.

Выпуск опционов кредитной организации – эмитента.

Депозитные и сберегательные сертификаты как традиционный инструмент формирования банковских пассивов: экономические параметры, отличительные особенности, порядок документального оформления выдачи и погашения сертификатов. Характеристика выпущенных сертификатов по срокам, номиналу, структуре клиентской базы.

Учёт выпущенных банком долговых обязательств. Характеристика основных балансовых и внебалансовых счетов. Типовая корреспонденция счетов по учёту выпуска, размещения и погашения облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов. Порядок расчета и учета процентов по долговым ценным бумагам.

Банковский вексель: сущность, виды, формы, порядок исчисления доходов по процентным и дисконтным векселям. Порядок документального оформления операций по выдаче, оплате и учету векселей (договор на покупку векселей, акт приема-передачи, реестр векселей, доверенности на покупку-продажу и т.д.). Характеристика и анализ активных банковских операций с векселями сторонних эмитентов.

Порядок учета операций по выпуску кредитной организацией собственных векселей. Учет бланков векселей. Особенности учета выпущенных процентных и дисконтных векселей. Учет процентов и дисконта по векселям банка.

Учёт активных операций коммерческого банка с векселями. Досрочный учёт векселей сторонних эмитентов. Типовая корреспонденция балансовых и внебалансовых счетов по операциям досрочного учёта векселей. Порядок создания и учета резерва под учтенные кредитной организацией векселя. Инкассовые операции банка с векселями.

Инвестиционные операции кредитных организаций на фондовом рынке. Формирование инвестиционного портфеля ценных бумаг банка и оценка инвестиционных рисков. Анализ структуры и динамики вложений банка в ценные бумаги. Операции банков на рынке государственных и корпоративных ценных бумаг и порядок их оформления. Создание резерва на возможные потери. Участие кредитной организации в торговых (биржевых и внебиржевых) системах, в том числе на срочном рынке ценных бумаг.

Бухгалтерский учёт вложений в долговые обязательства. Учет накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченного при приобретении долговых обязательств. Особенности учёта разницы между рыночной ценой и ценой приобретения при реализации ценных бумаг. Учёт вложений в акции. Учёт реализованных банком акций по ценам приобретения, ценам выше стоимости приобретения и ниже цены приобретения.

Учёт формирования и использования резервов по ценным бумагам. Влияние резервов на размер налогооблагаемой прибыли.

Клиентские (комиссионные) операции коммерческих банков на фондовом рынке. Виды лицензий кредитной организации на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Порядок осуществления и альбом документов по видам профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг: депозитарная, брокерская, дилерская деятельность, деятельность по управлению финансовыми активами клиента (договор на брокерское, депозитарное обслуживание; тарифы вознаграждений кредитной организации, поручения на совершение сделок и т.д.).

Производные финансовые инструменты и организация их учета в кредитной организации.

Анализ операций кредитной организации с ценными бумагами: по объему и структуре доходов и расходов, по видам ценных бумаг, по структуре и срокам выпущенных облигаций, векселей и сертификатов, по объему и видам вложений в ценные бумаги; по видам и структуре сформированных портфелей ценных бумаг.

Таблица 1.

Доходы кредитной организации от операций с ценными бумагами

Статья доходов	На 01.01.2012г.		На 01.01.2013г.		Темп роста, %
	сумма, тыс. руб	уд. вес, %	сумма, тыс. руб	уд. вес, %
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства РФ
2. Дисконтный доход по векселям кредитных организаций (учтенным собственным векселям)
3. Доходы от перепродажи (погашения ценных бумаг)
4. Дивиденды по акциям
5. Другие доходы от операций с ценными бумагами в т.ч. 5.1 доходы от переоценки ц/б 5.2 комиссия, полученная
6. Итого доходов

Провести анализ инвестиционного портфеля, торгового портфеля.