7. Валютные операции кредитной организации

Национальное валютное законодательство и регулирование. Субъекты валютных отношений, объекты валютного регулирования и виды валютных операций, проводимых в изучаемом кредитном учреждении. Лицензирование валютной деятельности: условия получения лицензии, вид лицензии и права.

Понятие валюты, валютного курса, методов котировки валют.

Классификация валютных операций и ценностей.

Особенности учета операций в иностранной валюте. Отсутствие в Плане счетов отдельного раздела учета валютных операций. Понятие открытой валютной позиции. Открытая и закрытая валютная позиция. Лимиты открытых валютных позиций. Операции кредитной организации, влияющие на открытую валютную позицию. Открытая валютная нетто-позиция.

Учет доходов и расходов по операциям в иностранной валюте в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Переоценка валютных статей баланса банка. Счета бухгалтерского учета кредитной организации, не подлежащие переоценке. Организация бухгалтерского учета переоценки активов и пассивов баланса кредитной организации.

Операции кредитной организации по привлечению валютных средств, их документооборот. Порядок открытия валютных счетов организациям, условия и режим счетов, операции по ним. Порядок формирования и ведения электронной базы данных по валютным операциям своих клиентов уполномоченным банком.

Контроль уполномоченных банков за проведением валютных операций. Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам.

Функции уполномоченного банка как агента валютного контроля. Документы, представляемые и хранящиеся в банке при совершении расчетов по экспорту. Особенности оформления паспорта импортной сделки и других документов, помещаемых в досье импортного контракта.

Понятие и организация бухгалтерского учета расчетов по экспорту и импорту банковским переводом.

Формы и движение расчетных документов. Документальное оформление операций в порядке инкассо и аккредитива. Методика учета при инкассовой форме расчетов. Балансовый и внебалансовый учет аккредитивных расчетов в иностранной валюте. Передача банку импортера заявления на открытие аккредитива. Учет открытия аккредитива в банке экспортера. Отгрузка товаров, передача документов в банк и учет зачисления денежных средств на счет экспортера. Неиспользованные аккредитивы в иностранной валюте и организация их учета. Порядок и сроки зачисления выручки от экспорта товаров. Учет операций продажи части экспортной валютной выручки.

Порядок совершения и документооборот валютно-обменных операций. Выдача аванса кассиру обменного пункта. Прием денежных знаков и платежных документов в иностранной валюте на экспертизу. Ежедневная инкассация обменных пунктов.

Порядок совершения и учёта валютно-обменных операций. Выдача аванса кассиру обменного пункта. Приём денежных знаков и платёжных документов в иностранной валюте на экспертизу. Ежедневная инкассация обменных пунктов банком.

Порядок учета операций по покупке-продаже безналичной иностранной валюты: от своего имени и за свой счет, за счет и поручению клиента. Учет заключения сделок, курсовых разниц и расчетов по сделкам. Особенности учета операций с безналичной иностранной валютой на бирже. Порядок учета кассовых сделок. Порядок учета срочных валютных сделок с использованием счетов главы Г «Срочные сделки». Анализ состава и структуры валютных операций, расчет доходности валютных сделок по следующим показателям: доходность операций покупки инвалюты; доход от продажи; доход от изменения биржевого курса.