Анализ бухгалтерского баланса и об имущественном и финансовом состоянии организации.
Бухгалтерский баланс с ТОО «ЦДБ Capital Cafe» представляет собой информацию об активах, обязательствах и собственном капитале. Основываясь на характере хозяйственных операций, активы и обязательства в балансе подразделяются на: краткосрочные и долгосрочные.
Актив должен классифицироваться как краткосрочный, когда:
Его предполагается реализовать или держать для продажи или использования в нормальных условиях операционного цикла ТОО «ЦДБ Capital Cafe»
Он является активом в виде денежных средств или их эквивалентов, не имеющих ограничений на использование.
Все прочие активы должны классифицироваться как долгосрочные. Обязательства классифицируются как краткосрочные, когда:
Предполагается погасить в нормальных условиях операционного цикла общества;
Они подлежат погашению в течение 12 месяцев с отчетной даты.
Все прочие обязательства должны классифицироваться как долгосрочные. Обязательства отражаются по дисконтированной стоимости будущего чистого выбытия денег, которые, как предполагается, потребуются для погашения обязательств при нормальном ходе дел. Сумма любого обязательства, которое исключено из краткосрочных обязательств в соответствии с требованиями учетной политики, должна раскрываться в пояснительной записке к финансовой отчетности, вместе с информацией, обосновывающей такое представление.
Отчет о доходах и расходах представляется с использованием метода «по назначению затрат». К отчету представляется анализ доходов и расходов, используя классификацию, основанную на характере доходов и расходов (по основной и неосновной деятельности).
Отчет о движении денег представляется с использованием прямого метода расчета, в котором предусматривается разделение источников и направлений использования денежных средств в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Анализ бухгалтерского баланса
Показатель |
Значение показателя |
Изменение за анализируемый период |
|||||
в тыс. тенге |
в % к валюте баланса |
тыс. тенге (гр.3-гр.2) |
± % ((гр.3-гр.2) : гр.2) |
||||
01.01.2011 |
31.12.2011 |
на начало анализируемого периода (01.01.2011) |
на конец анализируемого периода (31.12.2011) |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Актив |
|||||||
1. Долгосрочные активы |
3 005 508 |
3 002 845 |
28,1 |
34,7 |
-2 663 |
-0,1 |
|
в том числе: основные средства |
2 995 185 |
2 955 151 |
28 |
34,2 |
-40 034 |
-1,3 |
|
нематериальные активы |
2 082 |
1 001 |
<0,1 |
<0,1 |
-1 081 |
-51,9 |
|
2. Краткосрочные активы, всего |
7 698 514 |
5 643 506 |
71,9 |
65,3 |
-2 055 008 |
-26,7 |
|
в том числе: запасы |
4 947 505 |
2 868 154 |
46,2 |
33,2 |
-2 079 351 |
-42 |
|
дебиторская задолженность |
2 645 834 |
2 524 598 |
24,7 |
29,2 |
-121 236 |
-4,6 |
|
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
102 695 |
247 011 |
1 |
2,9 |
+144 316 |
+140,5 |
|
Пассив |
|||||||
1. Собственный капитал |
2 544 033 |
1 943 639 |
23,8 |
22,5 |
-600 394 |
-23,6 |
|
2. Долгосрочные обязательства, всего |
2 350 039 |
2 660 180 |
22 |
30,8 |
+310 141 |
+13,2 |
|
в том числе: заемные средства |
1 960 842 |
2 246 142 |
18,3 |
26 |
+285 300 |
+14,5 |
|
3. Краткосрочные обязательства*, всего |
5 809 950 |
4 042 532 |
54,3 |
46,8 |
-1 767 418 |
-30,4 |
|
в том числе: заемные средства |
5 299 076 |
3 768 145 |
49,5 |
43,6 |
-1 530 931 |
-28,9 |
|
Валюта баланса |
10 704 022 |
8 646 351 |
100 |
100 |
-2 057 671 |
-19,2 |
|
Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 31 декабря 2013 г. в активах организации доля иммобилизованных средств составляет одну треть, а текущих активов – две третьих. Активы организации за анализируемый период (2011 год) уменьшились на 2 057 671 тыс. тенге (на 19,2%). Отмечая уменьшение активов, необходимо учесть, что собственный капитал уменьшился еще в большей степени – на 23,6%. Опережающее снижение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.
На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:
Снижение величины активов организации связано, в основном, со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):
запасы – 2 079 351 тыс. тенге (92,4%)
дебиторская задолженность – 121 236 тыс. тенге (5,4%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам:
краткосрочные заемные средства – 1 530 931 тыс. тенге (64,7%)
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 582 477 тыс. тенге (24,6%)
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить "денежные средства и денежные эквиваленты" в активе и "долгосрочные заемные средства" в пассиве (+144 316 тыс. тенге и +285 300 тыс. тенге соответственно).
C 2 544 033,0 тыс. тенге до 1 943 639,0 тыс. тенге (-600 394,0 тыс. тенге) снизился собственный капитал ТОО «ЦДБ Capital Cafe» за 2013 год.