Запитання і завдання дая самоконтролю Практичні завдання

Завдання 1

Дати визначення таких понять:

• валютний ринок;

• уповноважений банк;

• валютна операція;

• валютна позиція банку;

• інструменти міжнародного валютного ринку;

• інструменти національного валютного ринку;

• дата операції;

• дата розрахунку;

• монетарні статті;

• немонетарні статті.

Завдання 2

Яка кореспонденція відповідає операції?

1. Відображення в обліку отриманої національної валюти при продажу іноземної валюти через касу банку:

а) Дт 1001 Кт 1003;

б) Дт 6204 Кт3801;

в) Дт 1001 Кт 3801;

г) Дт 1001 Кт 3800.

2. Відображення в обліку купленої через касу банку іноземної ва­люти:

а) Дт 1001 Кт 1003;

б) Дт 6204 Кт 3801;

в) Дт 1001 Кт 3800;

г) Дт 1001 Кт 3801.

3. Зарахування іноземної валюти, що куплена й отримана для клієнта:

а) Дт 1500 Кт 2900;

б) Дт 2600 Кт 2900;

в) Дт2600 Кт 15ОО;

г) Дт2600 Кт 1200.

4. Відображення в обліку на дату операції валюти до відправлен­ня, що продана за умовами спот:

а) Дт 3800 Кт 3640;

б)Дт 3801 Кт 6204;

в)Дт 1001 Кт 3800;

г) Дт 3540 Кт 3800.

5. Прийняття на інкасо банкнот іноземних держав на суму номі­налу банкнот:

а) Дт 1001 Кт 1003;

б) Дт 9831 Кт 9830;

в) Дт 9830 Кт 9910;

г) Дт 9831 Кт 9910.

6. Перерахування клієнтом коштів у національній валюті на купівлю іноземної валюти:

а) Дт 2600 Кт 1200;

б) Дт 2600 Кт 2900;

в) Дт 2600 Кт З8ОО;

г) Дт 1200 Кт 2602.

7. Відображення в обліку на дату розрахунку отриманої (придбаної) іноземної валюти:

а) Дт 3801 Кт 3801;

б) Дт 3540 Кт ЗЗОО;

в) Дт 3540 Кт 15ОО;

г) Дт 1500 Кт 3540.

8. Видача проданого банківського металу:

а) Дт 1001 Кт 3800;

б) Дт 3801 Кт 2900;

в) Дт 1001 Кт 2900;

г) Дт 2900 Кт 1101.

9. Перерахування іноземної валюти на купівлю іншої іноземної валюти на валютному ринку України:

а) Дт 3540 Кт 15ОО;

б) Дт 3640 Кт 15ОО;

в) Дт 3640 Кт 38ОО;

г) Дт 6204 Кт 38ОІ.

10. Залучення банком короткострокового депозиту фізичної осо­би в іноземній валюті в готівковій формі:

а) Дт 3800 Кт 1001;

б) Дт 1001 Кт 2630;

в) Дт 3800 Кт 2630;

г) Дт 6204 Кт З8ОІ.

Завдання З

Визначити зміст господарської операції, що відображається кореспонденцією рахунків:

1) Дт 3800 Кт 1001;

2)Дт 1101 Кт 3800;

3)Дт 6204 Кт 3801;

4)Дт 9831 Кт 9830;

5)Дт 3540 Кт 3800;

6)Дт 2900 Кт 6114;

7)Дт 3801 Кт 1001;

8)Дт 2909 Кт 2600;

9)Дт 3640 Кт 3800;

10) Дт 3801 Кт 6204.

Завдання 4

Скласти бухгалтерські проведення за операціями:

1. відображення в обліку переоцінки активів у разі зниження офіційного курсу гривні до іноземних валют;

2. зарахування купленої іноземної валюти та банківських мета­лів на рахунок клієнта;

3. відображення в обліку виданої через касу банку національної валюти при купівлі іноземної валюти;

4. утримання банком комісії при здійсненні операції інкасо банк­нот іноземних держав;

5. зарахування придбаної іноземної валюти на валютному ринку України;

6. отримання суми грошового покриття від банку-емітента іно­земних банкнот за операцією з інкасо банкнот;

7. перерахування коштів у національній валюті продавцю інозем­ної валюти та банківських металів;

8. відображення в обліку переоцінки зобов'язань у разі зростан­ня офіційного курсу гривні до іноземних валют;

9. повернення клієнту коштів у національній валюті, якщо іноземна валюта куплена за курсом, нижчим за заявлений клієн­том;

10) відображення в обліку на дату розрахунку проданої (відправ­леної) іноземної валюти.

Завдання 5

30.04.20ХХр. АКБ «Форум» здійснив такі операції:

1. Нарахування відсотків за кредитами, що надані фізичним осо­бам на поточні потреби, у сумі 1082 дол. СПІА. Офіційний курс одного долара США становить 8,1 грн.

2. Нарахування відсотків депозитами фізичних осіб у сумі 890 дол. США. Офіційний курс одного долара СПІА становить 8,1 грн.

Скласти бухгалтерські проведення.

Завдання 6

12.02.20ХХ р. ВАТ «Олімп» подано до АКБ «Приватбанк» заяву на придбання 5000 дол. США. Курс купівлі становить 8,15 грн за один дол. США. Комісійні, сплачені й отримані банком, становлять 2 і 3% відповідно.

Скласти бухгалтерські проведення.

Завдання 7

19.04.20ХХр. ВАТ «Меркурій» подано до АКБ «Укрсоцбанк» за­явку на продаж 10 350 євро. Офіційний курс одного євро становить 9,95 грн. Курс продажу 10,05 грн за один євро. Комісійні, сплачені й отримані банком, становлять 2 і 3% відповідно.

Скласти бухгалтерські проведення.

Завдання 8

30.04.20ХХр. АКБ «Форум» здійснив такі операції:

1. Видача в підзвіт авансу обмінному пункту сумі 1530 дол. США. Офіційний курс одного долара США становить 8,1 грн.

2. Видача в підзвіт авансу обмінному пункту в сумі 1350 євро. Офіційний курс одного євро становить 10,00 грн.

3. Видача в підзвіт авансу обмінному пункту у сумі 16 358 грн.

4. Продаж обмінним пунктом 145 дол. СІЛА за курсом 8,2 грн за один долар СІЛА.

5. Купівля обмінним пунктом 250 дол. СІЛА за курсом 7,95 грн за один долар СІЛА.

6. Продаж обмінним пунктом 290 євро за курсом 10,15 грн за один євро.

7. Купівля обмінним пунктом 150 євро за курсом 10,05 грн за один євро.

Необхідно:

1. розрахувати суму залишку в обмінному пункті, яку слід повер­нути до каси банку;

2. скласти бухгалтерські проведення за операціями.

Завдання 9

13.02.20ХХ р. АКБ «Мрія» придбано 1000 дол. СЛІД за 850 євро. Офіційний курс одного долара СЛІА становить 8,1 грн. Офіційний курс одного євро -10,1 грн. Ринковий курс одного долара СЛІА - 8,15 грн. Ринковий курс одного євро - 10,20 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

Завдання 10

30.05.20ХХр. АКБ «Правексбанк» здійснив такі операції:

1. Нарахування відсотків за кредитами, наданими суб'єктам господарювання в поточну діяльність, у сумі 980 євро. Офіційний курс одного євро становить 10,15 грн.

2. Нарахування відсотків депозитами фізичних осіб у сумі 1265 євро. Офіційний курс одного євро становить 10,15 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

Приклад розв'язання завдання

Завдання 5

30.04.20ХХр. АКБ «Форум» здійснив такі операції:

1. Нарахування відсотків за кредитами, наданими фізичним осо­бам на поточні потреби, у сумі 1082 дол. СЛІА. Офіційний курс одного долара СЛІА становить 8,1 грн.

2. Нарахування відсотків депозитами фізичних осіб у сумі 890 дол. СЛІА. Офіційний курс одного долара СЛІА становить

8,1грн. V»

Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

Розв'язання

1. Нарахування відсотків за кредитами, що надані фізичним осо­бам на поточні потреби, у сумі 1082 дол. СПІА. Офіційний курс одного долара США становить 8,1 грн.:

Дт 2208, 840 - Кт 3800, 840 на суму 1082 дол. США;

Дт 3801, 980 - Кт 6042,980 на суму 8 764,20 грн.

2. Нарахування відсотків депозитами фізичних осіб у сумі 890 дол. США. Офіційний курс одного долара США становить 8,1грн.:

Дт 3800, 840 - Кт 2638, 840 на суму 890 дол. США;

Дт 7041, 980 - Кт 3801,980 на суму 7 209 грн.

Контрольні запитання

1. Охарактеризуйте систему обліку та звітності операцій в іноземній валюті.

2. Що таке валютний ринок.

3. Охарактеризуйте діяльність банків на валютних ринках.

4. Що таке мультивалютний облік операцій?

5. Охарактеризуйте рахунки для запису валютної позиції.

6. Які операції впливають на валютну позицію банку?

7. Охарактеризуйте загальні положення відображення в обліку опера­цій банку в іноземній валюті.

8. Як здійснюється облік переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті?

9. Який порядок здійснення та обліку операцій з готівкою в іноземній валюті?

10. Який порядок обліку операцій з купівлі-продажу безготівкової іно­земної валюти?

11. Охарактеризуйте облік операцій в іноземній валюті, що виконують­ ся за дорученням клієнтів банку.

12. Охарактеризуйте облік купівлі-продажу іноземної валюти та банків­ських металів на міжнародному ринку та на валютному ринку України.

Завдання для самостійної роботи

Визначте вимоги МСБО та національних нормативних положень до відображення в обліку похідних фінансових інструментів, базовим активом яких є валюта або банківські метали.

5