Расчет базы для начисления страховых взносов

Таблица 3

(руб.)

Наименование показателя		Код строки		Всего с начала расчетного периода		В том числе за последние три месяца отчетного периода
						1 месяц		2 месяц	3 месяц
1	2		3		4		5	6
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ	1		1 150 039		110 400		121 000	184 100
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ	2		199 239		8400		4000	79 300
Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ	3		58 000					58 000
Итого база для начисления страховых взносов (строка 1 - строка 2 - строка 3)	4		972 800		102 000		117 000	46 800
из них: сумма выплат и иных вознаграждений физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III группы	5		-		-		-	-

Заполнение раздела II формы

Раздел II состоит из четырех таблиц. В таблице 6 "База для начисления страховых взносов" приводят данные о выплатах, начисленных сотрудникам компании, как облагаемых, так и не облагаемых взносами по "травме". Кроме того, здесь приводят страховой тариф, присвоенный компании в соответствии с ее классом профессионального риска, скидки и надбавки к нему, размер тарифа с учетом скидок (надбавок). Данные о размере тарифа заполняют на основании специального уведомления, выданного фирме отделением Фонда социального страхования РФ. В форме отдельно отражаются данные о выплатах, облагаемых и не облагаемых взносами, начисленных в пользу работающих инвалидов. Также в форме выделяют и суммы выплат работникам, начисленных за три последних месяца отчетного периода.

Таблица 7 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" посвящена расчетам компании с ФСС России по "травматическим" взносам. Здесь приводят данные о суммах начисленных и уплаченных взносов, доначислениях взносов по актам проверок, суммах, не принятых к зачету территориальным отделением фонда, расходах фирмы на соцстрахование по "травме", задолженности фонда перед компанией или компании перед фондом. Суммы начисленных страховых взносов, расходов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также суммы перечисленных взносов дополнительно детализируют. Так, в форме отдельно указывают каждый из этих показателей за последние три месяца отчетного периода.

В таблице 8 "Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" приводят данные о выплатах, начисленных в рамках обязательного социального страхования по "травме" (об оплате пособий по временной нетрудоспособности, отпусков для санаторно-курортного лечения и т.д.), а также о затратах на финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний (приобретение спецодежды, проведение аттестации рабочих мест и т.д.). Данные этой таблицы должны совпадать с данными строки 11 таблицы 7.

Таблица 9 "Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде" предназначена для отражения количества сотрудников компании, пострадавших в результате несчастных случаев на производстве или профзаболеваний. При этом отдельно указывается количество сотрудников, пострадавших от несчастных случаев со смертельным исходом (строка 2) и закончившихся временной нетрудоспособностью (строка 5).

Пример

Цифры примера условные. ЗАО "Салют" относится к VIII классу профессионального риска и уплачивает взносы на "травматизм" по тарифу 0,9%. Скидки и надбавки к страховому тарифу компании не установлены. За отчетный период фирма оплатила 2 пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве. Численность сотрудников компании - 3 человека. Выплаты, начисленные сотрудникам в течение 9 месяцев отчетного года, показаны в таблице.

Месяц отчетного периода	Общая сумма начислений за месяц (руб.)	В том числе:				Сумма, не облагаемая соцвзносами (руб.)		Сумма, облагаемая взносами по "травме" нарастающим итогом (руб.)
		оплата труда (руб.)	отпускные (руб.)	материальная помощь (руб.)	соцпособия (руб.)
Иванов
Январь	60 000	60 000	-	-	-		-		60 000
Февраль	60 000	60 000	-	-	-		-		120 000
Март	76 000	9000	47 000	20 000 (к отпуску)	-		4000		192 000
Апрель	60 000	60 000	-	-	-				252 000
Май	60 000	60 000	-	-	-				312 000
Июнь	100 000	60 000		40 000 (в связи с рождением ребенка)			40 000		372 000
Июль	60 000	60 000	-	-	-				432 000
Август	59 800	20 800			39 000 (больничный по "травме")		39 000		452 800
Сентябрь	64 000	64 000	-	-	-				516 800
Итого	599 800	453 800	47 000	60 000	39 000		83 000		516 800
Петров
Январь	50 000	50 000	-	-	-		-		50 000
Февраль	50 000	50 000	-	-	-		-		100 000
Март	58 000	50 000	-	8000 (по семейным обстоятельствам)	-		4000		154 000
Апрель	50 000	50 000	-	-	-		-		204 000
Май	48 000	25 000	23 000	-	-		-		252 000
Июнь	50 900	28 500			22 400 (больничный по "травме")		22 400		280 500
Июль	50 000	50 000	-	-	-		-		330 500
Август	50 000	50 000	-	-	-		-		380 500
Сентябрь	62 000	62 000	-	-	-		-		442 500
Итого	468 900	415 500	23 000	8000	22 400		26 400		442 500
Соколова
Январь	24 000	24 000							24 000
Февраль	22 800	17 000			5800 (пособие по нетрудоспособности)		5800		41 000
Март	24 000	24 000							65 000
Апрель	24 000	24 000							89 000
Май	22 000	8 000	14 000						111 000
Июнь	24 000	24 000							135 000
Июль	36 000	24 000		12 000 (по семейным обстоятельствам)			4000		167 000
Август	24 700	13 500			11 200 (пособие по нетрудоспособности)		11 200		180 500
Сентябрь	32 000	32 000							212 500
Итого	233 500	190 500	14 000	12 000	17 000		21 000		212 500

Задолженность компании на начало отчетного года по начисленным, но неперечисленным взносам составила 1206 руб. Расчеты, связанные с перечислением взносов в Фонд социального страхования РФ, представим в таблице.

Месяц расчетного периода	Сумма, начисленная к уплате за месяц расчетного периода (руб.)	Сумма начисленных пособий (руб.)	Сумма, перечисленная в ФСС России (руб.)	Сумма возмещения расходов на выплату пособий, полученная от ФСС России (руб.)
Январь	1206	-	1206	-
Февраль	1143	-	1206	-
Март	1350	-	1143	-
Апрель	1206	-	1350	-
Май	1170	-	1206	-
Июнь	1012	22 400	1170	-
Июль	1278	-	-	21 388
Август	759	39 000	1278	-
Сентябрь	1422	-	-	-
Итого	10 546	61 400	8559	21 388

В таблицу 6 вносят данные о взносах по "травме", начисленных за отчетный период (строка 1). Расшифровку начислений за последние три месяца этого периода приводят в строках 2-5.

При заполнении таблицы 7 в строку 1 вносят данные о начисленных и не перечисленных в ФСС России взносах на начало года. Как правило, это сумма взносов, начисленных за декабрь прошлого года. Этот показатель соответствует строке 15 "Задолженность за страхователем на конец отчетного периода" расчета за предыдущий год. На протяжении отчетного периода он не меняется. В строку 2 вносят данные о сумме начисленных взносов по "травме". Если те или иные расходы на соцстрахование возмещались фондом, заполняют строку 6 формы. В ней указывают сумму таких возмещений. Если они не были получены в нужном объеме, то задолженность фонда отражают по строке 9. В строку 11 вписывают затраты на обязательное соцстрахование, оплаченные фирмой за счет ФСС России. Этот показатель должен совпадать с данными, приведенными в строке 10 таблицы 8. Суммы взносов, перечисленных в фонд компанией, приводят в строке 12 формы.

В таблице 8 приводят расшифровку расходов компании на обязательное соцстрахование сотрудников. Затраты на оплату больничных листов в связи со случаями травматизма вписывают в строку 1, а в связи с профзаболеваниями в строку 4. Отдельно указывают сумму расходов на оплату санаторно-курортного лечения (строка 7) и финансирование предупредительных мероприятий (строка 9).

Необходимые таблицы раздела II формы N 4-ФСС будут заполнены так, как показано на с. 499-500 (для упрощения примера в форме указаны целые рубли).

Подготовлено с использованием системы ГАРАНТ

Раздел II. Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату страхового обеспечения

База для начисления страховых взносов

Таблица 6

(руб.)
Наименование показателя			Код строки		Выплаты и иные вознаграждения в пользу работников										Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска (%)				Скидка к страховому тарифу				Надбавка к страховому тарифу							Размер страхового тарифа с учетом скидки (надбавки) (%) (заполняется в рублях с двумя десятичными знаками после запятой)
					на которые начисляются страховые взносы						на которые не начисляются страховые взносы											дата установления				процент (%)
					всего		в т.ч. выплаты в пользу работающих инвалидов
1			2		3		4			5			6				7				8				9			10
Всего с начала расчетного периода			1		1 171 800		-			130 400
В том числе за последние три месяца			2		384 300		-			54 200			09				-				-				-			0,09
В том числе	за 1 месяц		3		142 000		-			4000
	за 2 месяц		4		84 300		-			50 200
	за 3 месяц		5		158 000		-