- •Зарплата и другие выплаты работникам (учет, налоги, взносы) (под общей редакцией в.В. Верещаки) ооо «Издательство Гарант- Пресс» Оплата труда. Оформление, начисление, выплата
- •Оформление трудовых отношений
- •Условия трудового договора (обязательные и дополнительные)
- •Сведения и условия трудового договора
- •Локальные нормативные акты
- •Приказ об утверждении локальных нормативных актов
- •Положение об оплате труда
- •Положение об оплате труда зао "Салют"
- •1. Общая часть
- •2. Система оплаты труда
- •3. Порядок выплаты заработной платы
- •4. Заключительные положения
- •Положение о премировании
- •Положение о премировании и материальном стимулировании зао "Салют"
- •1. Общая часть
- •2. Система премирования работников
- •3. Порядок выплаты премий
- •4. Заключительные положения
- •Правила внутреннего трудового распорядка
- •Правила внутреннего трудового распорядка зао "Салют"
- •1. Общая часть
- •2. Прием и увольнение работников
- •3. Основные обязанности, права и ответственность сторон
- •4. Режим работы и время отдыха
- •5. Меры поощрения и взысканий, применяемые к работникам
- •6. Заключительные положения
- •Журнал ознакомления с локальными нормативными актами
- •Журнал ознакомления с локальными нормативными актами зао "Салют"
- •Документы, которые должен представить работник
- •Составляем документы: приказы на прием, штатное расписание
- •Заявление
- •Личная карточка работника
- •I. Общие сведения
- •II. Сведения о воинском учете
- •III. Прием на работу и переводы на другую работу
- •IV. Аттестация
- •V. Повышение квалификации
- •VI. Профессиональная переподготовка
- •VII. Награды (поощрения), почетные звания
- •VIII. Отпуск
- •IX. Социальные льготы, на которые работник имеет право в соответствии с законодательством
- •X. Дополнительные сведения
- •XI. Основание прекращения трудового
- •Приказ об утверждении штатного расписания
- •Рабочее время и его учет
- •Нормальная продолжительность рабочего времени
- •Табель учета рабочего времени
- •1. Учет рабочего времени
- •2. Расчет с персоналом по оплате труда
- •Табель учета рабочего времени
- •Особенности заполнения табеля в отдельных ситуациях
- •Работа сверхурочно
- •Работа в день командировки
- •Поездка в командировку и (или) возвращение из нее в выходные
- •Работа в дни болезни
- •Работа во время отпуска по уходу за ребенком
- •Работа в выходные с предоставлением другого дня отдыха
- •Учет дней донорства
- •Прохождение медицинского обследования по направлению военкомата
- •Увольнение работника
- •Оплата труда
- •Системы оплаты труда
- •Повременная система
- •Отдельные вопросы начисления зарплаты при повременной (окладной) системе
- •Сдельная система
- •Отдельные вопросы начисления зарплаты при сдельной системе
- •Бестарифная система
- •Комиссионная и смешанная системы
- •Начисление заработной платы...
- •...При работе в ночное время
- •...При работе в праздничный или выходной день
- •...При работе сверхурочно
- •...При работе в ночное время и праздничный (выходной) день одновременно
- •...При работе в ночное время и сверхурочно одновременно
- •...При работе во вредных и опасных условиях
- •...При совмещении профессий или выполнении обязанностей отсутствующего работника
- •...При выполнении работ разной квалификации
- •...При простое
- •...При невыполнении норм труда (выработки)
- •...При выпуске бракованной продукции
- •Индексация заработной платы - право или обязанность?
- •Выплата среднего заработка
- •Случаи выплаты среднего заработка
- •Выплата среднего заработка
- •Определение среднего заработка
- •Расчетный период и количество дней в нем
- •Выплаты за расчетный период
- •Среднедневной заработок и расчет сумм, причитающихся работнику
- •Среднечасовой заработок и расчет сумм, причитающихся работнику
- •Особенности учета премий и других аналогичных вознаграждений
- •Ежемесячные премии
- •Премии за период, превышающий один месяц
- •Годовые премии и премии за период, превышающий год
- •Премии при не полностью отработанном рабочем времени
- •Расчет среднего заработка, если...
- •...Нет начислений (отработанных дней) в расчетном периоде
- •...Нет начислений (отработанных дней) как в расчетном периоде, так и до него
- •...Нет начислений (отработанных дней) в расчетном периоде, до него и в периоде наступления события
- •...Повышен оклад (ставка) в расчетном периоде
- •...Повышен оклад (ставка) после расчетного периода, до наступления события
- •...Повышен оклад (ставка) в период сохранения среднего заработка
- •Выплаты при увольнении
- •Расчет компенсации за неиспользованный отпуск
- •Сокращение численности штата
- •Особенности оформления
- •Выплаты при сокращении
- •Удержания из заработка работников
- •Ограничение размера удержаний
- •Суммы, с которых удержания не допускаются
- •Особенности удержаний из заработка сотрудника
- •Материальный ущерб. Порядок взыскания
- •"Поздний" исполнительный лист
- •Несколько исполнительных листов. Очередность взысканий
- •Взыскание штрафов, уплаченных за нарушения, допущенные работником
- •Доудержание налога на доходы
- •Долги за уволенными. Что делать?
- •Выплата заработной платы. Ответственность
- •Натуральная оплата труда
- •Депонирование заработной платы
- •"Зарплатные" нарушения
- •Прекращение работы сотрудником при невыплате заработка
- •Компенсация за просрочку
- •Ответственность за просрочку: административная и уголовная
- •Бухгалтерским учет расходов на оплату труда. Начисление, удержания, выплата
- •Зарплата сотрудников, занятых приобретением оборудования для установки и его монтажом
- •Зарплата сотрудников, занятых созданием основных средств и нематериальных активов
- •Зарплата сотрудников, занятых заготовлением и приобретением материалов
- •Зарплата основного производственного персонала
- •Зарплата сотрудников вспомогательных производств
- •Зарплата сотрудников подразделений общепроизводственного назначения
- •Зарплата административно-управленческого персонала
- •Зарплата сотрудников, занятых исправлением брака
- •Зарплата сотрудников обслуживающих производств и хозяйств
- •Зарплата сотрудников, занятых заготовлением и приобретением товаров
- •Зарплата сотрудников, занятых продажей готовой продукции или товаров
- •Зарплата сотрудников, занятых в получении прочих доходов
- •Зарплата сотрудников непроизводственной сферы
- •Зарплата в натуральной форме
- •Непроизводственные выплаты персоналу
- •Бухгалтерский учет удержаний из заработка...
- •...За неотработанные дни отпуска
- •...Налога на доходы
- •...Подотчетных сумм
- •...Сумм ранее выданных займов
- •...Сумм материального ущерба
- •...Прочих сумм (алиментов, выплат в пользу третьих лиц)
- •Налоги и взносы с заработной платы Налог на доходы физических лиц
- •Определяем налоговый статус
- •Считаем 183-дневный срок
- •Первичный налоговый статус
- •Окончательный налоговый статус - резидент
- •Окончательный налоговый статус - нерезидент
- •Особенности смены налогового статуса
- •Иностранец высшей квалификации
- •Место работы за пределами России
- •Доходы, облагаемые налогом
- •Доходы, не облагаемые налогом
- •Налоговые регистры по учету доходов
- •Налоговые вычеты
- •Заявление
- •Стандартные вычеты...
- •... В размере 3000 рублей
- •...В размере 500 рублей
- •...В размере 1400 рублей
- •Особенности предоставления "детского" вычета
- •Предоставление вычета при отсутствии дохода
- •Предоставление нескольких стандартных вычетов
- •Социальные вычеты
- •Имущественные вычеты
- •Профессиональные вычеты
- •Расчет суммы налога к уплате в бюджет
- •Возврат излишне удержанной суммы налога
- •Особенности удержания налогов с отдельных доходов
- •Организация корпоративного отдыха
- •Материальная выгода при получении заемных средств
- •Вынужденный прогул и связанные с ним выплаты
- •Компенсации за задержку заработной платы
- •Добровольное медицинское страхование
- •Материальная помощь и подарки
- •Взносы по обязательному социальному страхованию
- •Выплаты, облагаемые взносами
- •Выплаты, не облагаемые взносами
- •Тарифы страховых взносов
- •Ограничение размера выплат, облагаемых взносами
- •Бухгалтерский учет взносов по обязательному соцстрахованию
- •Налоговый учет взносов по обязательному соцстрахованию
- •Бухгалтерский и налоговый учет санкций по взносам
- •Возврат излишне уплаченной суммы взносов
- •Сверка расчетов
- •Зачет в счет предстоящих платежей
- •Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов
- •Возврат на расчетный счет
- •Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов
- •Начисление взносов с доходов иностранных работников
- •Временно пребывающий иностранец
- •Временно проживающий иностранец
- •Постоянно проживающий иностранец
- •Иностранец меняет статус
- •Особенности начисления взносов с отдельных доходов
- •Разовые премии
- •Подарки
- •Компенсация расходов по найму жилья при переезде
- •Компенсация за "вредную" работу и спецодежда
- •Компенсация за обучение
- •Выплаты членам совета директоров
- •Отдельные виды командировочных расходов
- •Выплаты процентов по заемным средствам
- •Компенсация за использование личного имущества работника
- •Выплаты по договорам аренды имущества
- •Выплаты по лицензионному договору
- •Выплаты работникам-донорам
- •Страховые взносы: возможности экономии
- •Командировки
- •Компенсация за использование имущества
- •Аренда имущества работника
- •Выплаты работникам фирмы, страховые взносы и налог на прибыль
- •Взносы на страхование по "травме"
- •Выплаты, облагаемые взносами
- •Выплаты, не облагаемые взносами
- •Тарифы страховых взносов
- •Тарифы взносов по "травме"
- •Подтверждение вида деятельности
- •Начисление и учет взносов
- •Особенности начисления страховых взносов при работе на "спецрежимах"
- •Тарифы страховых взносов для "спецрежимников"
- •Льготы при совмещении режимов
- •Порядок зачета взносов...
- •...При уплате енвд
- •Отпуска. Ежегодные, дополнительные, учебные Ежегодный оплачиваемый и дополнительный отпуск
- •Продолжительность отпуска
- •Определение отпускного стажа
- •График отпусков
- •Разделение ежегодного отпуска на части. Отзыв из отпуска
- •Оформление отзыва из отпуска
- •Приказ об отзыве из ежегодного оплачиваемого отпуска
- •Учебный отпуск
- •Отпуск за свой счет
- •Оплата отпуска
- •Предоставление отпуска в календарных днях
- •Предоставление отпуска в рабочих днях
- •Замена отпуска денежной компенсацией
- •Бухгалтерский учет и налогообложение отпускных
- •Особенности учета резерва на оплату отпусков
- •Особенности учета "отпускных" расходов...
- •...При вызове работника из отпуска
- •...При увольнении работника, отгулявшего отпуск авансом
- •...При выплате материальной помощи к отпуску
- •...При оплате проезда к месту отпуска и обратно
- •Пособия фсс России Пособие по временной нетрудоспособности
- •Кто обязан оплатить пособие?
- •Количество оплачиваемых дней болезни
- •Ограничение размера пособия
- •Показатели для расчета суммы пособия
- •Определяем страховой стаж
- •Периоды, включаемые в стаж
- •Документы, подтверждающие стаж
- •Расчет страхового стажа
- •Рассчитываем средний заработок
- •Ограничение среднего заработка
- •Суммы, учитываемые при подсчете среднего заработка
- •Особенности учета премий
- •Учет среднего заработка при повышении оплаты труда
- •Как подтверждают доход по прежнему месту работы?
- •Расчет пособия
- •Минимальная сумма пособия
- •Доплата до фактического заработка
- •Возмещение расходов за счет фсс России
- •Заявление о возмещении расходов на выплату страхового обеспечения
- •Налогообложение больничного пособия
- •Бухгалтерский учет больничного пособия
- •Оплата больничного пособия в нестандартных ситуациях
- •Болезнь в праздничные дни
- •Если сотрудник во время болезни работал
- •Болезнь в командировке
- •Больничный в неоплачиваемом или учебном отпуске
- •Болезнь директора - единственного учредителя
- •Пособие по "травме"
- •Когда случай считают несчастным?
- •Выплаты, начисляемые компанией
- •Расчет пособия по "травме"
- •Бухгалтерский и налоговый учет пособия по "травме"
- •Выплаты, начисляемые фсс России
- •Пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности
- •Пособие по беременности и родам
- •Продолжительность декретного отпуска
- •Особенности расчета пособия. Новые или старые правила
- •Заявление
- •Расчетный период
- •Новые правила
- •Старые правила
- •Суммы, учитываемые при подсчете среднего заработка
- •Ограничение среднего заработка
- •Новые правила
- •Старые правила
- •Расчет суммы пособия
- •Расчет пособия исходя из мрот
- •Доплата до фактического заработка
- •Бухгалтерский и налоговый учет декретного пособия
- •Оплата декретного пособия в нестандартных ситуациях
- •Работа в дородовом декретном отпуске
- •Работа в послеродовом декретном отпуске
- •Начисление декретного пособия в отпуске по уходу за ребенком
- •Единовременное пособие при рождении ребенка
- •Размер пособия
- •Бухгалтерский и налоговый учет пособия
- •Пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет
- •Особенности расчета пособия. Новые или старые правила
- •Расчетный период
- •Новые правила
- •Старые правила
- •Суммы, учитываемые при подсчете среднего заработка
- •Ограничение среднего заработка
- •Новые правила
- •Старые правила
- •Расчет ежемесячной суммы пособия
- •Пересчет суммы пособия при неполном месяце ухода за ребенком
- •Минимальная и максимальная сумма пособия по уходу
- •Бухгалтерский и налоговый учет пособия по уходу
- •Оплата пособия по уходу в нестандартных ситуациях
- •Работа в отпуске по уходу
- •Начисление пособия по уходу на двух детей
- •Начисление пособия по уходу на трех и более детей
- •Выплаты при уходе за ребенком до достижения им возраста трех лет
- •"Зарплатная" отчетность Состав отчетности по зарплате. Сроки сдачи
- •Порядок сдачи отчетности
- •Общий порядок сдачи отчетов. Ответственность
- •Налог на доходы физлиц
- •Взносы по обязательному соцстрахованию и страхованию по "травме"
- •Персонифицированный учет
- •Справка о доходах (форма n 2-ндфл)
- •1. Данные о налоговом агенте в ифнс (код) 7707
- •2. Данные о физическом лице - получателе дохода
- •3. Доходы, облагаемые по ставке 13%
- •4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
- •Расчет по пенсионному и медстрахованию (форма n рсв-1 пфр)
- •Заполнение разделов 1 и 2 формы
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу
- •Заполнение раздела 3 формы
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 3. Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов
- •3.1. Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа плательщиками, указанными в пункте 3 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-фз
- •Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу
- •Расчет по социальному страхованию (форма n 4-фсс)
- •Заполнение раздела I формы
- •Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- •Расчет базы для начисления страховых взносов
- •Заполнение раздела II формы
- •Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Численность пострадавших (застрахованных) по страховым случаям, произошедшим (впервые установленным) в отчетном периоде
- •Переучет (формы n сзв-6-1, сзв-6-2, сзв-6-3, адв-6-2, адв-6-3, адв-6-4)
- •Сведения о страховых взносах и стаже (форма n сзв-6-1)
- •Реестр сведений о страховых взносах и стаже (форма n сзв-6-2)
- •Сведения о сумме выплат в пользу физлиц (форма n сзв-6-3)
- •Описи сведений и документов (формы n адв-6-2, адв-6-3, адв-6-4)
- •Заполняем формы персонифицированного учета
Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Таблица 2
(руб. коп.)
┌─────────────────────────────────┬─────┬────────┬────────────────────────┐
│ Наименование статей │ Код │Количес-│ Расходы │
│ │стро-│ тво ├────────┬───────────────┤
│ │ ки │ дней, │ всего │в т.ч. за счет │
│ │ │выплат, │ │ средств, │
│ │ │пособий │ │ финансируемых │
│ │ │ │ │из федерального│
│ │ │ │ │ бюджета │
├─────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├─────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────────────┤
│Выплата пособий │ 1 │ 28 │ 18 530 │ - │
│По временной нетрудоспособности │ │ │ │ │
│(число случаев 3 ) │ │ │ │ │
│ ────────────── │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────────────┤
│из них: │ 2 │ - │ - │ - │
│по внешнему совместительству │ │ │ │ │
│(число случаев _______________) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────────────┤
│По беременности и родам │ 3 │ 140 │ 79 300 │ - │
│(число случаев 1) │ │ │ │ │
│ ──── │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────────────┤
│из них: │ 4 │ - │ - │ - │
│по внешнему совместительству │ │ │ │ │
│(число случаев ________________) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────────────┤
│Единовременное пособие женщинам, │ 5 │ 1 │ 465 │ Х │
│вставшим на учет в медицинских │ │ │ │ │
│учреждениях в ранние сроки │ │ │ │ │
│беременности │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────────────┤
│Единовременное пособие при │ 6 │ - │ - │ Х │
│рождении ребенка │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────────────┤
│Ежемесячное пособие по уходу за │ 7 │ - │ - │ - │
│ребенком (количество получателей │ │ │ │ │
│___________________) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────────────┤
│в том числе: │ 8 │ - │ - │ - │
│по уходу за первым ребенком │ │ │ │ │
│(количество получателей │ │ │ │ │
│________________) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────────────┤
│по уходу за вторым и последующими│ 9 │ - │ - │ - │
│детьми (количество получателей │ │ │ │ │
│__________) │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────────────┤
│Оплата 4-х дополнительных │ 10 │ │ - │ - │
│выходных дней для ухода за │ │ │ │ │
│детьми-инвалидами │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────────────┤
│Социальное пособие на погребение │ 11 │ - │ - │ - │
│или возмещение стоимости │ │ │ │ │
│гарантированного перечня услуг по│ │ │ │ │
│погребению │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼─────┼────────┼────────┼───────────────┤
│Итого (сумма строк 1 + 3 + 5 + 6 │ 12 │ Х │ 98 295 │ - │
│+ 7 + 10 + 11) │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────┴─────┴────────┴────────┴───────────────┘