Финансовых ресурсов кредитных организаций

Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций определяются, с одной стороны, формированием рыночных отношений в России, а с другой — спецификой деятельности кредитных организаций как финансового посредника на денежном рынке.

в составе денежных ресурсов кредитной организации можно выделить:

а) собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервный и другие фонды; б) средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активами) и используемых для осуществления активных операций; эти ресурсы рассматриваются как обязательства кредитной организации.

Финансовые ресурсы кредитной организации в условиях рыночной экономики представляют собой денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций, т.е. это часть их собственных средств (капитала). В отношении финансовых ресурсов кредитные организации обладают всей полнотой реальной юридической власти, которая предоставляется и гарантируется собственнику действующим в стране правопорядком. Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является перераспределительный характер их образования в результате операций на денежном рынке по привлечению и размещению финансовых средств различных субъектов, а также оказания последним разнообразных услуг.

В кредитных организациях широко сочетаются фондовая и нефондовая формы использования финансовых ресурсов, их соотношение показывает степень свободы данного субъекта хозяйствования в вопросах распоряжения финансовыми ресурсами.

Фондовая форма обеспечивает строго целевое их использование, а также дает возможность акционерам (пайщикам) осуществлять жесткий контроль за движением финансовых средств кредитной организации, ограничивать их направление на непроизводительное потребление. Нефондовая форма использования финансовых ресурсов позволяет кредитной организации оперативно решать различные проблемы, такие как расширение филиальной сети, приобретение основных средств, материальное стимулирование сотрудников, благотворительная помощь и др.

26. Особенности организации финансов страховых организаций и инвестиционных фондов.

Финансам страховых организаций присущи наряду с общими для коммерческих и некоммерческих организаций принципами организации финансов специфические признаки, обусловленные проявлением сущности страхования.

К основным источникам финансовых ресурсов страховых организаций относятся:

• при создании страховой организации — уставный капитал;

• в процессе функционирования страховой организации — дохода от страховой деятельности, доходы от инвестирования страховых резервов, прочие доходы.

Финансовые ресурсы страховых компаний формируются в виде денежных доходов, накоплений и поступлений. Денежные доходы включают прибыль от страховой деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль по прочим внереализационным операциям страховой организации. В отличие от других коммерческих организаций в определении прибыли от страховой деятельности есть особенность. В страховом деле прибыль от страховой деятельности принято называть финансовым результатом, поскольку он может быть как положительным, так и отрицательным вследствие характера проявления риска во времени. Финансовый результат определяется путем сопоставления доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности.

В состав доходов от страховой деятельности входят страховые премии, возмещение расходов по рискам, переданным в перестрахование, поступления средств из страховых резервов, комиссионное и брокерское вознаграждение, некоторые другие доходы.

Прочие доходы страховых организаций включают внереализационные доходы, например от оказания консультационных услуг, сдачи имущества в аренду, штрафы, пени, неустойки, полученные по финансово-хозяйственным договорам, суммы, полученные в порядке регресса, суммы возврата страховых резервов и др.

Особое место в процессе формирования финансовых ресурсов страховой организации занимают страховые резервы, которые могут выступать как статья доходов или расходов в зависимости от изменения объема обязательств страховой организации или ее потребности в дополнительных ресурсах.

27. Финансы некоммерческих организаций. Особенности их организации на предприятиях различных организационно-правовых форм. Финансовые ресурсы неком. Организаций, финансирование коллективных и индивидуальных общественных потребностей, методы финансирования.

Финансы некоммерческих организаций представлены разнообразными финансовыми отношениями, складывающимися по поводу формирования и использования денежных фондов различного назначения:

• с органами государственной власти и органами местного самоуправления по поводу получения бюджетных средств и их использования;

• с другими организациями и физическими лицами по поводу формирования внебюджетных источников доходов (взносов учредителей, паевых и членских взносов, целевых поступлений, включая гранты, пожертвования, а также доходов от осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) и их использования;

• с органами государственной власти и органами местного самоуправления по поводу выполнения обязательств перед бюджетами разных уровней и бюджетами внебюджетных фондов путем уплаты налоговых платежей, а также страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование;

• со своими работниками по поводу формирования и использования фондов оплаты труда и фондов целевого назначения (материального поощрения, производственного и социального развития и др.).

Исходя из этого финансы некоммерческих организаций — это отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов организаций для достижения целей деятельности, предусмотренных в уставе организации.

Финансовые ресурсы некоммерческих организаций - это денежные средства, мобилизуемые ими из различных источни­ков, на осуществление и расширение своей деятельности.

Источники формирования финансовых ресурсов зависят от вида оказываемых услуг и характера предоставления. Одни услуги могут предоставляться потребителям только бесплатно, другие – платно, третьи – на сочетании платных и бесплатных начал.

В сферах государственного управления, обороны, охра­ны общественного порядка, где оказываются услуги обществу в целом, каждый гражданин и юридические лица получают их бес­платно, поэтому единственным источником их финансирования выступают бюджетные средства.

Некоторые виды услуг в области культуры, искусства, юриспруденции предоставляются потребителям только на плат­ных условиях. К ним относятся услуги зрелищных предприятий (театров, кинотеатров, киноконцертных залов) работа выставок, нотариата, адвокатуры и др. Бюджетные средства таким органи­зациям выделяются в виде целевых субсидий. Наряду с бюджет­ными средствами их финансовые ресурсы формируются, главным образом, за счет средств, поступающих от оказанных платных услуг.

 Различные виды услуг социально-культурного характера предоставляются потребителям как на платных, так и бесплатных условиях. В этой связи они имеют различные источники финан­сирования: бюджетные средства, поступления от платных услуг, средства, мобилизуемые через финансовый рынок, средства спон­соров.

 Конкретный состав финансовых ресурсов, направляемых на удовлетворение социально-культурных потребностей, зависит от их характера. Можно выделить три группы потребностей:

 К первой группе потребностей относятся потребности, имеющие огромное значение для всего общества, поэтому их удовлетворение не должно зависеть от уровня дохода граждани­на, и должно гарантироваться Конституцией (например, потреб­ность граждан в образовании – начальном, среднем). Источником финансирования этих потребностей выступают общегосударственные финансовые ресурсы, выделенные из государственного бюджета и внебюджетных фондов социального назначения.

Вторую группу потребностей образуют потребности, имеющие общественно значимый характер, но в силу ограничен­ности общегосударственных ресурсов они покрываются лишь в пределах необходимого минимума на принципах частичного фи­нансирования за счет средств бюджета. Удовлетворение этих по­требностей сверх установленного нормативного уровня осущест­вляется с помощью других финансовых источников (средств юридических и физических лиц). Примером таких потребностей может служить минимальный уровень медицинского обслужива­ния населения, среднее профессиональное, высшее профессио­нальное и послевузовское профессиональное образование, соци­альное обеспечение граждан и др.

 К третьей группе относятся индивидуальные потребно­сти граждан, связанные с их отдыхом и охраной здоровья, обес­печением жильем и др. Поскольку эти потребности связаны с личными интересами граждан, то они не должны покрываться за счет общества. Финансовыми источниками их удовлетворения выступают средства юридических и физических лиц.

 Таким образом, для финансирования деятельности не­коммерческих организаций, оказывающих разнообразные услуги социального характера, используются следующие источники:

 1)    бюджетные средства, выделяемые на основе уста­новленных нормативов. Нормативы бюджетного финансирования выполняют роль цены (тарифа) на те услуги, которые предостав­ляются потребителю. Нормативы должны быть ориентированы на конечные результаты деятельности этих организаций (например, по школам – на содержание одного учащегося, по больницам – на лечение одного больного и т.д.);

2)        денежные средства юридических лиц и граждан, поступающие  за выполненные работы  (услуги),  проведенные платные мероприятия согласно заключенным договорам и зака­зам (например, оказание сверхнормативных услуг в области ме­дицинского обслуживания, дополнительные услуги в сфере обра­зования); при этом оказание платных услуг не может осуществ­ляться взамен деятельности, финансируемой из бюджета;

3)        поступления от оказания платных услуг населе­нию и другим потребителям (от проведения различных смотров, конкурсов, фестивалей, продажи билетов на зрелищные пред­ставления) и продажи изделий собственного производства (лекар­ственных, медицинских препаратах и др.) Платные услуги пре­доставляются  потребителям  в  соответствии  с  действующими прейскурантами и договорными ценами (тарифами);

4)        выручка от сдачи в аренду помещений, сооруже­ний, оборудования;

5)        добровольные взносы и безвозмездно передавае­мые учреждениям материальные ценности, поступающие от юри­дических лиц, благотворительных фондов и граждан;

6)        прочие поступления.