1. Задача.

Підприємство разом з виробничою діяльністю займається і торговельною діяльністю. За квітень місяць воно придбало товарів на 1200,0 грн. (в т.ч. ПДВ) та ввело в експлуатацію нове обладнання вартість якого 2400,0 грн. (в т.ч. ПДВ). Покупні товари були реалізовані за 2700 грн. (в т.ч. ПДВ) та одержано доход від виробничої діяльності в сумі 1260 грн. (без ПДВ). Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет та вказати терміни сплати.

ПДВ= ПЗ – ПК

ПЗ=2700*(20/120)+1260*20%=702 грн

ПК= 1200*(20/120)+2400*(20/120)=600 грн

ПДВ= 702-600=102 грн.

Подача декларації: до 20 травня

Сплата: до 30 травня.

2. Задача.

Приватне підприємство «Прогрес» за І квартал поточного року одержало наступні показники:

Показники	Сума, грн.
1. Доходи від реалізації товарів (без ПДВ)	180000,0
2. Дивіденди, отримані платником від нерезидентів	1400,0
3. Придбано сировину, матеріали (без ПДВ)	85000,0
4. Нарахування на соціальні заходи	3100,0
5. Сплачені штрафи	950,0
6. Загальні витрати з придбання електричної енергії підприємством «Прогрес»	2000,0
7. Сума коштів, добровільно перерахована до Державного бюджету	1700,0
8. Амортизаційні відрахування	11600, 0

Оподатковуваний прибуток за минулий рік склав 75 000 грн.

Необхідно визначити суму податку на прибуток та вказати терміни сплати.

Попаток на прибуток підприємств = (Доходи – Собівартість – Витрати інші) / 18%

Доходи =180000 + 1400 = 181400 грн

Собівартість = 85000 + 3100 +11600 = 99700 грн

Витрати інші = 2000 + 1700 (75000*4%= 3000, тому ми включаєм 1700) = 3700 грн

Попаток на прибуток підприємств = (181400 – 99700 – 3700) * 18% = 14040 грн.

Подання декларації: до 10 травня;

Сплата: до 20 травня.

3. Задача.

Гірничовидобувне підприємство у І кварталі поточного року здійснило видобуток сировини для облицювальних матеріалів (декоративне каміння). Обсяг видобутих в надрах запасів склав 900 куб. метрів.

Від реалізації продукції підприємство отримало дохід у розмірі 16000,0 грн. При цьому, витрати підприємства від реалізації сировини склали 6000,0 грн.

При виробництві товарної продукції загальні витрати склали 9100,0 грн.

Коефіцієнт рентабельності господарської діяльності склав 30%.

Необхідно визначити суму плати за користування надрами для видобування корисних копалин та вказати терміни сплати.

Вартість одиниці корисних копалин за фактичними цінами = (16000 – 6000) / 900 = 11,11 грн

Розрахункова вартість одиниці корисної копалини = (9100 + (9100*30%))/900= 13,14 грн

Плата = 13,14 * 900 * 3% = 354,78 грн.

Подання декларації: до 10 травня

Сплата: до 20 травня.

4. Задача.

Тютюнова фабрика за березень місяць поточного року одержала наступні показники:

1. Максимальна роздрібна ціна 8 грн. за 1 пачку сигарет з фільтром.

2. Реалізовано протягом місяця 200 пачок сигарет по 20 шт. в пачці.

3. Вартість сировини і матеріалів 964,0 грн. без ПДВ

Необхідно визначити ПДВ та акцизний податок, вказати терміни сплати.

Акцизний податок:

За адвалерною ставкою= 8*200*12*12%=192 грн

За специфічною ставкою= ((200*20)/1000)*162,6=650,4 грн

Комбінована = 192 + 650,4 = 842,4 грн

Мінімальне акцизне зобов’язання = ((200*20)/1000) * 217,6 = 870,4 грн.

Акцизний податок до сплати= 870,4 грн.

ПДВ= ПЗ – ПК

ПЗ = 8*200*(20/120)=266,67 грн

ПК= 964*20%= 192,8 грн

ПДВ= 73,87 грн

Сплата: до 30 квітня.

5. Задача. Мале підприємство «Промінь» є платником єдиного податку за ставкою 3%. За березень місяць підприємством були здійснені наступні господарські операції:

• відвантажена продукція підприємству «Арго» на суму 3260,0 грн., в т.ч. ПДВ (оплата не відбулась);

• придбані матеріали на виробництво на суму 2400,0 грн., в т.ч. ПДВ;

• одержано оплату за реалізовані товари зі складу на суму 6600,0 грн., без ПДВ;

• придбано обладнання, яке входить до складу основних фондів й підлягає амортизації на суму 2100,0 грн., в т.ч. ПДВ;

• одержано оплату за надані послуги підприємству «Арго» на суму 360,0 грн. в т.ч. ПДВ.

Необхідно визначити суму єдиного податку, ПДВ та вказати терміни сплати.

Дохід = 6600 + (360 – 360*(20/120))= 6900 грн

ЄП= 6900*3% = 207 грн.

Подання: до 10 трваня

Сплата = до 20 трваня.

ПДВ=ПЗ – ПК

ПЗ= 6600*20% + 360*(20/120) = 1320 + 60 = 1380 грн

ПК=2400*(20/120)+ 2100*(20/120) = 750 грн

ПДВ = 630 грн.

Подання: до 20 квітня

Сплата: до 30 квітня