Тема 9. Налоговое планирование как важнейшая составляющая налогового менеджмента

Надо знать понятие и сущность налогового планирования. Экономическая сущность налогового планирования. Принципы налогового планирования. Виды налогового планирования. Этапы налогового планирования и их классификация. Мероприятия и инструменты налогового планирования. Налоговое планирование до регистрации предприятия. Текущее налоговое планирование.

Ограничения налогового планирования. Пределы налогового планирования. Законодательные ограничения. Меры административного воздействия.

Методология налогового планирования. Формирование налогового поля предприятия.

Разработка учетной политики организации для целей налогообложения (налогового планирования). Налоговый учет амортизационного имущества. Определение стоимости материальных ресурсов, списываемых на производство.

Специальные методы налогового планирования. Метод замены отношений. Метод разделения отношений. Метод отсрочки налогового платежа. Метод прямого сокращения объекта налогообложения.

Вопросы для самопроверки

1. Раскройте экономическую сущность налогового планирования.

2. Охарактеризуйте принципы налогового планирования.

3. Перечислите этапы налогового планирования.

4. Назовите ограничения налогового планирования.

5. Раскройте методологию налогового планирования.

6. Охарактеризуйте специальные методы налогового планирования.

Тема 10. Налоговая оптимизация, налоговые риски. Налоговый контроль и порядок его осуществления

Необходимо знать сущность и цели налоговой оптимизации. Методы налоговой оптимизации. Понятие «налоговые риски» и самостоятельная оценка налогоплательщиком налоговых рисков. Организация налогового контроля. Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах. Налоговые проверки и их виды. Цели и методы камеральных и выездных проверок, оформление их результатов. Налоговые правонарушения и ответственность за совершение налоговых правонарушений.

Иметь представление о правах, обязанностях и ответственности налогоплательщиков и налоговых органов. Составе и структуре налоговых органов. Права налоговых органов по проведению камеральных и выездных проверок и обязанности по своевременному предоставлению налогоплательщику результатов, виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Вопросы для самопроверки

1. Понятие налоговой оптимизации как таковой.

2. Организация налогового контроля.

3. Методы налогового контроля.

4. Понятие камеральной проверки.

5. Виды налоговых правонарушений.

Контрольная работа и методические указания по ее выполнению

В соответствии с учебным планом (ФГОС ВПО 3-е поколение) по дисциплине «Налоговый менеджмент» бакалавры заочной формы обучения выполняют контрольную работу.

Целью контрольной работы является закрепление и углубление теоретических знаний по дисциплине, умения пользоваться учебной литературой, грамотное изложение вопроса по существу и по стилю.

В ходе выполнения контрольной работы бакалавры должны при помощи рекомендуемой литературы изучить теоретические основы налогового менеджмента.

После изучения теоретического материала обучающиеся приступают к выполнению практического здания контрольной работы по вариантам с обязательным изложением указанных вопросов по своей теме.

Контрольная работа предусматривает 7 вариантов, бакалавр выбирает номер варианта в соответствии с первой буквой фамилии.

Вариант	Начальные буквы фамилии студента
1	А	З	П	Ц
2	Б	И	Р	Ч
3	В	К	С	Ш
4	Г	Л	Т	Щ
5	Д	М	У	Э
6	Е	Н	Ф	Ю
7	Ж	О	Х	Я

Контрольная работа состоит из нескольких заданий как теоретического, так и практического характера. Указание «на конкретном примере» предполагает обязательное использование данных конкретной или условной организации, отвечающих заданию.

Важным этапом выполнения контрольной работы является изучение рекомендованной литературы, самостоятельное и творческое изложение материала.

В контрольной работе предусматривается наличие введения, где дается обоснование актуальности темы и определяется цель работы.

Работа завершается библиографическим списком и приложениями (по желанию) к работе.