Вопросы для самопроверки

1. К какому виду налогов относится НДФЛ?

2. Что является объектом налогообложения у граждан, имеющих постоянное место жительства в РФ?

3. Что представляют собой доходы, полученные физическими лицами в натуральной форме?

4. Порядок определения налоговой базы по НДФЛ.

5. Виды налоговых вычетов по НДФЛ.

6. Порядок и сроки уплаты НДФЛ.

7. Каковы ставки страховых взносов для работодателей-организаций?

8. Имеется ли возможность освобождения от уплаты страховых взносов?

9. Основные цели системы страховых взносов в РФ?

10. Льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды.

Тема 6. Федеральные налоги и сборы. Налог на прибыль организаций

Бакалавру необходимо уметь дать характеристику налога на прибыль.

Иметь представление о составе и характеристике лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль. Объект налогообложения, его характеристика. Состав доходов, учитываемых для целей налогообложения, их классификация. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Необходимо знать состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, их группировка. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация основных средств, прочие расходы, связанные с производством и реализацией.

Следует изучить прочие расходы и их классификация. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Необходимо знать порядок признания доходов и расходов по методу начисления, порядок определения доходов и расходов по кассовому методу, особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций.

Иметь представление о налоговой базе, порядке ее определения. Знать налоговые ставки, особенности их применения. Налоговый период. Отчетный период, правила его установления для отдельных налогоплательщиков. Общий порядок исчисления налога на прибыль. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Необходимо ознакомиться с налоговой декларацией, ее содержанием, порядком составления и представления.

Вопросы для самопроверки

1. По какой ставке налог на прибыль организаций зачисляется в федеральный бюджет?

2. Кто не является плательщиками налога на прибыль организаций?

3. Что включается в состав доходов организации от внереализационных операций?

4. Что не включается в налогооблагаемую базу?

5. Что такое убытки прошлых лет и как они влияют на налогооблагаемую базу налога на прибыль?

6. Что относится к внереализационным расходам организации?

7. Назначение налогового учета в организации.

8. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль.

Тема 7. Налогообложение природопользования. Государственная пошлина. Региональные и местные налоги

Студенту необходимо иметь представление о налоге на добычу полезных ископаемых (НДПИ), роли налога в формировании доходов бюджета, налогоплательщиках и особенностях их учета. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговая декларация.

Знать водный налог. Роль налога в экономике России. Налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база. Особенности применения налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

Необходимо знать сборы за пользования объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сборов. Объекты налогообложения. Порядок применения ставок сборов по объектам животного мира и водным биологическим ресурсам. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты.

Следует знать о государственной пошлине, плательщиках государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Льготы. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины. Налоговая декларация, ее содержание, порядок составления и представления. Изучить особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды, при обращении за совершением нотариальных действий, за государственную регистрацию актов гражданского состояния организациями и физическими лицами.

Знать налогоплательщиков налога на имущество организаций. Организации, не являющиеся налогоплательщиками налога. Следует знать объект налогообложения. Налоговую базу. Определение среднегодовой стоимости имущества. Необходимо уяснить налоговый и отчетный периоды. Предельный размер налоговой ставки. Полномочия законодательных органов субъектов РФ при установлении ставки налога. Льготы по уплате налога на имущество организаций. Порядок исчисления сумм налога и сумм авансовых платежей по налогу на имущество. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Знать порядок введения транспортного налога. Плательщиков транспортного налога. Характеристику объекта налогообложения. Порядок исчисления налоговой базы. Особенности исчисления налоговой базы по видам транспортных средств. Налоговый период. Налоговые ставки, особенности их установления в субъектах РФ. Порядок исчисления транспортного налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Особенности уплаты транспортного налога физическими лицами.

Иметь представление о налоге на игорный бизнес и особенности его уплаты.

Студенту необходимо знать земельный налог: особенности введения налога и его роль в формировании доходов местных бюджетов. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация и порядок ее представления. Имущественные налоги с физических лиц. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Особенности определения налоговой базы и уплаты налога. Льготы.