Вопросы для самопроверки

1. Раскройте роль системы налогового менеджмента в управлении экономическим субъектом.

2. Перечислите критерии и показатели оценки результативности корпоративного менеджмента.

3. Назовите виды налоговых рисков.

4. Раскройте понятие налоговых инструментов.

5. Назовите принципы использования инструментария налогового менеджмента.

Тема 4. Федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость. Акцизы

Бакалавру надо знать о НДС как одном из важнейших бюджетообразующих налогов налоговой системы России, его роли в мировой экономике, роль налога в экономике России. Налогоплательщики и их учет. Применение права на освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения.

Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговые ставки и особенности их применения. Порядок исчисления налога.

Счет фактура, книга покупок и книга продаж. Налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Порядок и сроки уплаты НДС.

Необходимо уяснить сущность акцизов и их роль в формировании доходов бюджета. Состав подакцизных товаров, особенности взимания акцизов. Налогоплательщики акцизов и особенности определение объекта налогообложения и формировании налоговой базы; налоговые ставках.

Необходимо знать порядок исчисления и сроки уплаты акцизов, формы налоговой отчетности (декларации).

Вопросы для самопроверки

1. Какие операции освобождаются от НДС?

2. Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

3. Порядок применения налоговых вычетов.

4. Каковы льготы по НДС?

5. Налоговые ставки НДС и порядок их применения.

6. В чем заключается возмещение НДС?

7. Какой орган власти вправе устанавливать перечень подакцизных товаров и ставки акцизов?

8. Какие товары не облагаются акцизами?

9. Какие предприятия являются плательщиками акцизов?

10. К каким видам налогов относятся акцизы?

Тема 5. Федеральные налоги и сборы. Налог на доходы физических лиц. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Бакалавру необходимо знать о НДФЛ: налогоплательщики, особенности налогообложения доходов, полученных от источников в РФ и за пределами РФ. Объект налогообложения, налоговая база и особенности ее формирования, налоговые ставки.

Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Особенности налогообложения при получении доходов в натуральном виде и в виде материальной выгоды, особенности налогообложения доходов физических лиц при осуществлении операций с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами, в отношении доходов от долевого участия.

Следует изучить налоговые вычеты, их классификацию и порядок применения, действия налоговых агентов по исчислению и уплате налогов, а также предоставление информации в налоговые органы.

Налоговая декларация о доходах граждан и порядок ее представления. Особенности расчетов по НДФЛ в отношении доходов работников, не являющихся гражданами РФ, осуществляющими трудовую деятельность на основе регистрации.

Бакалавру необходимо изучить отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Особенности постановки на учет в государственных внебюджетных фондах, особенностями объекта налогообложения и формирования налоговой базы, порядком применения налоговых льгот, ставки страховых взносов. Особенности начисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.