Содержание дисциплины

Тема 1. Теоретические основы налогового менеджмента

При изучении данной темы бакалавру необходимо уяснить понятие налогового менеджмента и его соотношение с понятиями управление налогами и налоговым планированием, роль и место налогового менеджмента в структуре управления предприятием, цели налогового менеджмента, задачи налогового менеджмента.

Необходимо уяснить информационную базу налогового менеджмента и ее характеристики, предмет налогового менеджмента, объекты налогового менеджмента. Важно знать, что налоговый менеджмент является подсистемой внутрифирменного управления

Вопросы для самопроверки

1. Дайте определение понятия «налогового менеджмента».

2. Раскройте сущность налогового менеджмента, его роль и место в структуре управления организации.

3. Назовите предмет и объекты налогового менеджмента.

4. Раскройте содержание налогового менеджмента.

5. Назовите цель и задачи налогового менеджмента.

6. Охарактеризуйте особенности информационной базы налогового менеджмента.

7. Раскройте сущность налогового менеджмента как подсистемы внутрифирменного управления.

Тема 2. Законодательное и нормативное обеспечение налогового менеджмента

Следует изучить принципы построения налоговой системы государства. Необходимо рассмотреть современное состояние налоговой системы России, способы уплаты налогов, особенности построения налоговой системы Российской Федерации.

Необходимо иметь представление о классификация налогов по ряду критериев: по способу взимания, по объекту налогообложения, по субъекту налогообложения, по органу, устанавливающему налог, по бюджету, в который зачисляется налог, по цели установления, по лицу, исчисляющему налог, по порядку введения, по форме, по регулярности уплаты.

Следует изучить налоговый механизм, условия установления налога: определение налогоплательщиков и элементов налогообложения, их характеристика.

Необходимо знать участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, их права и обязанности: налогоплательщики и плательщики сборов, сущность понятий «налоговый резидент» применительно к организациям и физическим лицам, «налоговый агент» и его права и обязанности.

Иметь представление о налоговом контроле, налоговой политике, сущности постановки на налоговый учет, организации налогового учета отдельных видов объектов налогообложения.

Вопросы для самопроверки

1. В чем заключается принцип стабильности?

2. Каковы способы уплаты налогов?

3. Каковы виды налогов по субъекту налогообложения?

4. Виды налогов по форме?

5. Основные функции налоговых органов?

6. Понятие налогового контроля и налоговой политики.

Тема 3. Система налогового менеджмента организации. Инструменты налогового менеджмента

Необходимо уяснить понятие системы налогового менеджмента, ее состава, характеристику элементов налогового менеджмента. Критерии и показатели оценки результативности корпоративного менеджмента.

Следует уяснить понятие и виды налоговых рисков организации, классификацию налоговых рисков. Понятие инструментов налогового менеджмента. Принципы использования инструментария налогового менеджмента в зависимости от жизненного цикла организации.

Представлять дифференциацию налоговых инструментов, интегрированную оценку значимости инструментов налогового менеджмента для реализации функции планирования. Характеристика подходов к выбору значимых инструментов налогового менеджмента. Выбор значимых инструментов и мероприятия по их реализации