Налоговый менеджмент Составитель: м.Д. Акатьева, канд. Эконом. Наук, доцент

Целью изучения дисциплины «Налоговый менеджмент» является формирование у обучающихся комплекса знаний по исчислению налогов и принятия управленческих решений в области налогообложения и его оптимизации.

Основные задачи дисциплины «Налоговый менеджмент»:

- изучение существующей налоговой системы Российской Федерации и правового регулирования налогового менеджмента,

- изучение принципов, элементов и этапов налогового планирования как основного элемента налогового менеджмента,

- формирование понимания социально-экономической сущности налогов, принципов налогообложения и функций налогов, роли налогов в системе современной рыночной экономики;

- приобретение системы знаний о налоговой системе Российской Федерации;

- изучение существующих льгот и путей законного снижения налогового бремени,

- освоение основных способов минимизации налоговых платежей,

- отработка практических навыков по принятию решений в области оптимизации налоговых платежей.

В результате изучения дисциплины «Налоговый менеджмент» бакалавр должен овладеть следующим набором компетенций:

- уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5),

- осознавать социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению (ОК-11),

- быть способным на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2),

- быть способным выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3),

- быть способным осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4),

- быть способным выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5),

- быть способным на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты (ПК-6),

- быть способным анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7),

- быть способным критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13),

- быть способным преподавать экономические дисциплины в образовательных учреждениях различного уровня, используя существующие программы и учебно-методические материалы (ПК-14),

- быть способным принять участие в совершенствовании и разработке учебно-методического обеспечения (ПК-15).

В результате изучения дисциплины «Налоговый менеджмент» необходимо:

знать:

- сущность налогов, основные принципы налогообложения, функции налогов;

- структуру налоговой системы Российской Федерации, принципы ее построения и развития, особенности применения специальных налоговых режимов;

- основные термины и понятия по налоговому менеджменту и налоговому планированию, основные инструменты оптимизации налоговых платежей организации.

- обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов, особенности уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами, права и обязанности налоговых органов, ответственность за нарушение налогового законодательства;

- особенности организации налогового учета.

уметь:

- использовать систему знаний о принципах налогообложения и особенностей налоговой системы Российской Федерации для выбора оптимального налогового режима, разработки и обоснования учетной политики организации для целей налогообложения;

- применять налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и другим налогам, и составлять налоговые декларации;

- организовать документооборот при ведении учета и расчетов по налогу на добавленную стоимость, налога на прибыль,

- применять существующие налоговые льготы для снижения налогового бремени.

иметь навыки (приобрести опыт):

- формирования налогооблагаемой базы по налогам,

- расчета суммы налоговых платежей и выбора оптимального варианта.

- составления налоговых деклараций,

- налоговой оптимизации, анализа налоговых рисков,

- минимизации налоговых платежей,

- принятия решений в области оптимизации налоговых платежей.

Основной формой работы бакалавров заочной формы обучения является самостоятельное изучение рекомендованной литературы, перечень которой приводится в конце данных методических указаний. Предлагаемый по каждой теме перечень контрольных вопросов позволяет самостоятельно оценить степень усвоения материала дисциплины и выявить основные проблемы, которые впоследствии могут быть рассмотрены при аудиторной работе в период экзаменационной сессии.

Организация учебного процесса в период сессии для бакалавров-заочников состоит из следующих этапов: а) чтение лекций; б) проведение практических занятий; в) проведение анализа ошибок, допущенных студентами при выполнении контрольной работы; г) аудиторного контроля знаний бакалавров в форме экзамена/зачета. Допуском для сдачи экзамена/зачета является выполненная контрольная работа.