Содержание дисциплины

Тема 1. Теоретические основы налогового учета

Объекты бухгалтерского и налогового учета. Соотношение бухгалтерского и налогового учета. Взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета. Учетная политика организации для целей налогообложения. Понятие учетной политики для целей налогообложения и ее предназначение. Содержание учетной политики для целей налогообложения. Организация налогового учета. Модели налогового учета. Методология налогового учета.

Вопросы для самопроверки

1. Чем объект налогообложения отличается от налоговой базы?

2. Какие виды ответственности за нарушение налогового законодательства вы знаете?

3. Каковы основные принципы налогообложения и функции налогов?

4. В чем заключаются принципы построения налоговой системы Российской Федерации на современном этапе?

5. Каковы права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов?

6. В чем сущность понятия «налоговый резидент» применительно к физическим лицам и организациям?

7. Каковы основные этапы постановки на учет в качестве налогоплательщика организаций и физических лиц?

Тема 2. Федеральные налоги. Налог на добавленную стоимость

НДС как один из важнейших бюджетообразующих налогов налоговой системы России. Налогоплательщики и их учет. Применение права на освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговые ставки и особенности их применения. Порядок исчисления налога. Счет фактура, книга покупок и книга продаж. Налоговые вычеты и порядок их применения. Особенности учета НДС при строительстве хозяйственным способом. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Порядок и сроки уплаты НДС.

Вопросы для самопроверки

1. Каков состав налогоплательщиков по налогу на добавленную стоимость (НДС)?

2. Каков порядок освобождения налогоплательщиков от исполнения обязанностей по уплате НДС?

3. Каковы налоговые ставки по НДС и в чем заключаются особенности их применения?

4. Каков порядок применения счетов-фактур, книги покупок и книги продаж для исчисления налога на добавленную стоимость (НДС)?

5. Каков порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) налоговыми агентами?

Тема 3. Федеральные налоги. Налог на доходы физических лиц

НДФЛ: налогоплательщики, особенности налогообложения доходов, полученных от источников в РФ и за пределами РФ. Объект налогообложения, налоговая база и особенности ее формирования, налоговые ставки, применение «плоской шкалы». Особенности налогообложения при получении доходов в натуральном виде и в виде материальной выгоды, особенности налогообложения доходов физических лиц при осуществлении операций с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами, в отношении доходов от долевого участия. Налоговые вычеты, их классификация и порядок применения, действия налоговых агентов по исчислению и уплате налогов, а также предоставление информации в налоговые органы. Налоговая декларация и порядок ее представления. Справка 2-НДФЛ.