- •33. Охарактеризуйте этапы развития налогообложения доходов физических лиц в России.
- •34. Охарактеризуйте критерии и порядок признания собственности на земельные объекты.
- •35. Назовите земельные участки, которые могут передаваться физическим лицам в безвозмездное срочное пользование.
- •36. Каким образом осуществляется расчёт земельного налога индивидуальными предпринимателями
- •37. Перечислите земельные участки, которые не признаются объектом налогообложения
- •38. Какие ограничения установлены для налоговых ставок по земельному налогу?
- •39. В каких случаях применяются пониженные ставки по земельному налогу?
- •40. Раскройте правила определения налоговой базы и исчисления земельного налога физическими лицами.
- •41. Укажите порядок определения налоговой базы в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований.
- •42. Назовите особенности исчисления и уплаты земельного налога физическими лицами в городах Приморского края (г. Владивосток)
- •43. Опишите льготы по уплате земельного налога
- •44. Укажите льготы для физических лиц на территории г. Владивостока.
- •45. Раскройте порядок определения налогоплательщиков транспортного налога.
- •46 Документы, подтверждающие регистрацию тс
- •47. Дайте определение понятию «государственная регистрация транспортных средств», назовите основные принципы ее осуществления
- •48. Перечислите виды транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения.
- •49. Перечислите основные объекты налогообложения по транспортному налогу.
- •50. Раскройте Порядок исчисления транспортного налога в рф
- •51. Дайте определение понятия «физическое лицо».
- •52. Каким образом осуществляется расчет налога, если транспортное средство может быть зарегистрировано и (или) снято с регистрации в течение налогового периода?
- •53. Что такое налоговый период по транспортному налогу?
- •54. Какие доходы, полученные от источников в рф признаются объектом налогообложения по ндфл?
- •1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
- •55. Охарактеризуйте особенности исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами в Приморском крае.
- •57. Перечислите доходы от источников за пределами рф, облагаемые ндфл.
- •58. Какие доходы не учитываются при налогообложении ндфл?
- •60.Налоговый агент
- •61. Укажите налоговые вычеты по ндфл.
- •1. Стандартные вычеты
- •2. Социальные вычеты:
- •3. Имущественные вычеты:
- •4. Профессиональные вычеты:
- •Условия получения вычета по ценным бумагам
- •Документы, необходимые для получения вычета:
- •63. Дайте определение понятий: «стандартные налоговые вычеты», «социальные налоговые вычеты» и «имущественные налоговые вычеты».
- •64. Какие физические лица имеют право на налоговые вычеты?
2. Социальные вычеты:
Суммы доходов, перечисляемые налогоплательщиком в виде пожертвований: благотворительным, социально ориентированным и иным некоммерческим организациям, в том числе, на формирование (пополнение) целевого капитала. а также религиозным организациям на осуществление уставной деятельности, но не более 25% дохода, полученного за налоговый период;
Расходы на свое очное обучение в учреждениях, имеющих государственную лицензию – в размере фактически произведенных расходов, но не более 120000 рублей в год. Расходы за обучение детей - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала;
Оплата медицинских услуг и медикаментов по перечням, утвержденным постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, с учетом сумм страховых взносов (в т.ч. расходы на лечение своих детей до 18 лет, супругов и родителей) - размере фактически понесенных расходов, но не более 120000 рублей в год. По дорогостоящим видам лечения в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ, вычет принимается в размере фактических расходов, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии, а также при предоставлении подтверждающих документов.
Сумма уплаченных в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования в размере фактических расходов, но не более 120000 рублей в год.
Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в размере понесенных расходов, но не более 120000 в год.
С 2013 года:
Вычет на лечение можно получить и по расходам на услуги, оказанные индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность на основании лицензии.
Расширен перечень лиц, оплата лечения которых дает право на вычет. Теперь данный вычет распространяется на усыновленных детей в возрасте до 18 лет и на подопечных того же возраста.
Указанные обновления применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2013 г.
3. Имущественные вычеты:
сумма дохода от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, стоимостью не выше 1000000 рублей (в целом);
сумма от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, стоимостью не выше 250000 рублей (в целом);
сумма выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества в случае его изъятия для государственных или муниципальных нужд;
сумма, израсходованная на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, а также на приобретение земельных участков под индивидуальное строительство или с уже построенными жилыми домами (долями в них) - в размере фактических расходов, в т.ч. на погашение процентов по целевым займам.
Перечень фактических расходов конкретизирован в ст. 220 НК РФ. Учитываются расходы на разработку проектной и сметной документации, подключение, достройку, отделку приобретенного дома или квартиры, комнаты.
Общий размер вычета - не выше 2000000 рублей без учета сумм на погашение процентов по целевым займам и кредитам.
Вместо имущественного вычета можно уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, за исключением реализации ценных бумаг.
При продаже доли в уставном капитале налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Имущественный вычет можно получить в налоговом органе, а также не дожидаясь окончания налогового периода - у налогового агента (работодателя). Выбор варианта предоставляется физическому лицу.
Право на вычет подтверждает налоговый орган на основании письменного заявления и платежных документов, оформленных в установленном порядке. Форма налогового уведомления на имущественный вычет утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@.
Вычет не предоставляется повторно и не применяется к взаимозависимым лицам и в случаях оплаты расходов работодателями. При неполном использовании вычета остаток переносится на следующие периоды до полного его использования.
Обращаем внимание! С января 2012 года пенсионеры могут перенести имущественный вычет при приобретении жилья на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.