5 . Облік субординованого боргу

Бухгалтерські записи з обліку субординованого боргу

№ з/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків
		Дебет	Кредит
1	Залучення грошових коштів на умовах субординованого боргу	1200	3660
2	Щорічне зменшення суми субординованого боргу на 20% від його первинної вартості	3600	1200
3	Облік витрат на обслуговування субординованого боргу	7096	3668

Тема 4. Облік касових операцій у банку План

1. Організація касової роботи банку

2. Документальне оформлення та порядок здійснення касових операцій

3. Облік руху готівкових коштів у національній валюті

Каси при підприємствах та організаціях банк відкриває на .прохання керівництва організацій для приймання та обробки грошової виручки. Всі підприємства, що обслуговують населення, зобов'язані мати в касі визначений банком розмір монети, для видачі якої банк може організовувати спеціальну касу видачі монети

Перерахування великих обсягів готівкових коштів, що надходять до банку, можуть здійснювати каси перерахування

2. Документальне оформлення та порядок здійснення касових операцій

Документальне оформлення операцій з надходження готівки

Назва документу	Джерела надходження	Призначення
Заява на переказ готівки	від юридичних та фізичних осіб	для зарахування на власні поточні рахунки та на поточні рахунки інших фізичних та юридичних осіб
Прибутковий касовий ордер	від працівників банку інші надходження	внутрішньобанківські операції інші
Рахунки на сплату платежів	від населення	на користь юридичних осіб
Документі, установлені відповідною платіжною системою	від юридичних та фізичних осіб	для переказу суми готівки та її виплати готівкою

Документальне оформлення операцій з видачі готівки

Назва документу	Призначення
грошовий чек	для видачі готівки підприємствам, організа­ціям та підприємцям
видатковий касовий ордер	для видачі готівки працівникам банку за внутрішньобанківськими операціями
заява на видачу готівки	фізичним особам з поточних, вкладних рахунків та фізичним і юридичним особам переказ без відкриття рахунку
документи, встановлені відповідною платіжною системою	отримання переказу готівкою в національній валюті юридичними та фізичними особами

3. Облік руху готівкових коштів у національній валюті

Бухгалтерські записи з обліку касових операцій

№ з/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків
		Дебет	Кредит
	Облік прибуткових касових операцій
1	Надходження готівки на поточний рахунок клієнта: юридичної особи; фізичної особи.	1001 1001	2600 2620
2	Внесок готівкою строкових депозитів фізичною особою: короткострокових; довгострокових.	1001 1001	2630 2635
3	Отримання комунальних платежів від населення	1001	2902
4	Повернення залишків суми невикористаних авансів працівниками банку: на відрядження; на господарські витрати.	1001 1001	3550 3551
6	Оприбуткування надлишків, виявлених під час ревізії	1001	6399
	Облік видаткових касових операцій
7	Видача готівки підприємствам, суб’єктам господарської діяльності	2600	1001
8	Повернення вкладу фізичній особі готівкою	2630	1001
9	Видача заробітної плати працівникам банку	3652	1001
10	Видача підзвітних сум: на відрядження на господарські потреби	3550 3551	1001 1001
11	Викуп власних акцій у фізичних осіб	5002	1001
12	Відображення суми нестачі, виявленої під час ревізій	3552	1001