Додатки

Показник

Алгоритм розрахунку

Норматив

1

2

3

Аналіз ліквідності підприємства

Коефіцієнт готівкової ліквідності

ф1 (р.230+р.240)/ф1 р.620

> 0,2

Коефіцієнт поточної ліквідності

ф1 р.260/ф1 р.620

> 1,0

Коефіцієнт швидкої ліквідності

ф1(р.260-р.100-р.110-р.120- -р.130-р.140)/ф1 р.620

> 0,7

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

ф1(р.220+р.230+р.240)/ /ф1р.620

> 0,2

Чистий оборотний капітал

ф1 р.260 - ф1 р.620

Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства

Коефіцієнт платоспроможності (автономії)

ф1 р.380/ф1 р.640

> 0,5

Коефіцієнт фінансової залежності

ф1 р.280/ ф1 р.380

< 0,5

Коефіцієнт фінансування

ф1(р.430+р.480+р.620+р.

630)/ ф1 р.380

1:1

Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами

ф1(р.260-р.620)/ф1 р.260

0,5

Коефіцієнт маневреності власного капіталу

ф1(р.260-р.620)/ф1 р.380

> 0,2

Коефіцієнт концентрації залученого капіталу

ф1(р.460+р.620)/ф1 р.280

Коефіцієнт загальної заборгованості

ф1(р.640-р.380+р.430+р. 630))/р.640

Коефіцієнт фінансового лівериджу

ф1 р.480/ ф1 (р.380+р.340+ +р.630)

> 1

1

2

Аналіз ділової активності підприємства

Коефіцієнт оборотності активів

ф2 р.035/ ф1(р.280 гр3 + р.280 гр4)/2

Коефіцієнт оборотності основних засобів

ф2 р.035/ф1 (р.031 гр3 + р.031 гр.4)/2

Коефіцієнт оборотності власного капіталу

ф2 р.035/ф1 (р.380 гр.3 + р.380 гр.4)/2

Аналіз рентабельності підприємства

Аналіз рентабельності активів

ф2 р.220 або р.225/ф1 (р.280(гр.3)+р. 280(гр.4))/2

Коефіцієнт рентабельності власного капіталу

ф2 р.220 або р.225/ф1 (р.380(гр.3)+р. 380(гр.4))/2

Коефіцієнт рентабельності діяльності

ф2 р.220 або р.225/ф2 р.035

Коефіцієнт рентабельності продукції

ф2 р.100(або р.105)+р.090-р.060/ф2 р.040+р.070+р.080

Додаток Б

Показники ефективності зовнішньоекономічної діяльності

Показник

Індекс

Формула розрахунку

Розшифровка позначень

Значення показника

1

2

3

4

5

1. Індекс вартості

І_варт

Q_i1 та P_i1 – кількість і ціна і-ого товару у звітному періоді; Q_i0 та P_i0 – кількість і ціна і-ого товару у базовому періоді; n – кількість видів товарів.

Показує як змінився обсяг виробництва у звітному періоді по відношенню до базового.

2. Індекс ціни

І_ціни

Показує як змінилися в середньому ціни на товари. Порівняння сум в чисельнику і знаменику дозволить визначити, як відобразилась зміна цін на величину вартості експорту товарів.

3. Індекс фізичного обсягу

І_{фіз.обсягу}

Показує як змінилась вартість обсягу при незмінних цінах. Зміна фізичного обсягу породжується сукупною зміною кількості і кількісної структури товарів.

4. Індекс кількості

І_кільк

Відображає кількістну зміну обсягу виробництва аналізуємого періоду по відношенню до базового.

5. Індекс кількісної структури

І_струк

При І_струк>1 – в межах товарної групи підвищилась частка дорожчих товарів за рахунок зниження частки дешевих товарів. При оберненій зміні ― І_струк<1.

6. Середня ціна товару

Усереднене значення ціни експорту (імпорту) за визначений період часу (рік).

Продовження дод. Б

1

2

3

4

5

7. Вартість кредиту

С

∑К – сума кредиту, грн; Р – річний відсо-ток за кредит, %; t – термін погашення окремих частин кредиту, рік; Ц_екс – ціна експортованого това-ру, грн; П_дод – розмір додаткового прибутку, грн; ∑k – вартість частини кредиту, грн.

Це ціна, яку платить підпри-ємство кредитній установі за надання в тимчасове ко-ристування грошові кошти.

8. Коефіцієнт кредитного впливу

Обумовлює корегування по-казників економічної ефек-тивності та ефекту на ве-личину додатково отрима-ного прибутку від викори-стання кредитних ресурсів.

9. Середній термін за кредит

Усереднене значення терміну погашення окремих частин кредиту.

10. Коефіцієнт швидкості обороту

СЗ_екс – середній зали-шок коштів з експорту, грн; Д – кількість днів у звітному періоді; С_реал – собівартість реалізо-ваних товарів на зовнішньому ринку за звітний період, грн.

вказує на середню тривалість одного обороту коштів з експорту, або, іншими словами, середню тривалість експортної операції.

11. Середні залишки коштів

СЗ

З – залишки коштів на окремі дати, грн; n – кількість доданків у чисельнику.

Характеризує суму коштів, яку в середньому вкладає підприємство в експортні операції протягом одного обороту у звітному періоді.

Продовження дод.Б

1

2

3

4

5

12. Відносний рівень накладних витрат у національній валюті

ВРНВ_{нац.вал}

НВ_{нац.вал.} – накладні витрати у національній валюті; С_реал – собівартість виробництва і реалізації товарів на експорт, С_вир – собівартість виробниц-тва товарів на експорт, грн.

ВРНВ_{нац.вал.} показує яку частину у національній валюті накладні витрати становлять у внутрішній собівартості товарів.

13. Відносний рівень накладних витрат у іноземній валюті

ВРНВ_{ін. вал}

НВ_ін.вал – накладні витрати у іноземній валюті; В_брутто – сума реалізованих товарів в іноземній валюті (виручка-брутто).

Показує, яку частину су-ми, вирученої за товари, підприємство витратило на оплату накладних витрат в іноземній валюті.

14. Коефіцієнт віддачі коштів, вкладених в експортні операції

К_{від.кошт}

Ц_екс – вартість реалізованих товарів в експортних цінах, грн; СЗ_екс – середні залишки коштів з експорту, грн; – кількість оборотів; С_реал – собівартість виробництва і реалізації експортної продук-ції, грн.

Дає можливість узагаль-нити результати аналізу оборотності коштів та ефективності зовнішньо-економічної діяльності.

15. Ефективність виробництва продукції на експорт

При >1 − виробництво і продаж даного товару буде ефективним на зовнішньому ринку.

16. Ефективність використання імпортного товару

Ц_імп – ціна поставки імпортних товарів на внутрішній ринок, грн; – витрати на вітчиз-няне виробництво продукції аналогічної імпортній, грн.

При >1 – виробництво імпортованого товару власними силами є неефективним, а отже, його доцільно імпортувати

Продовження дод.Б

1

2

3

4

5

17. Валютна ефективність експорту

– валютна ціна і-ого екс-портованого товару, вал.од./ од.; – обсяг експорту і-ого товару, натур. од.; – вит-рати на виробництво та реа-лізацію одиниці і-ого товару, грн/од.; m – кількість назв товарів чи послуг.

– ціна j-ого товару чи пос-луги на внутрішньому ринку, грн/од.; – обсяг імпорту j-ого товару, натур. од.; – валютна ціна (ціна придбання) одиниці j-ого товару чи пос-луги, вал.од./од.; n – кількість назв товарів та послуг.

Сам по собі кожен з цих коефіцієнтів не дає відповіді на запитання про вигідність операції. Для їх оцінки необхідно порівняння з певною базою. У випадку повної або часткової конвертованості національ-ної валюти базовим показником може бути валютний курс k_в. Якщо >k_в, тоді зовнішньоторгі-вельна діяльність вважаєть-ся ефективною.

18. Валютна ефективність імпорту

19. Інтегральна ефективність

Е_інтег

Якщо національна валюта повністю неконвертована, то розраховують Е_інтег. Комплекс операцій є ефективним, якщо Е_інтег >1.

20. Ефективність реалізації експортних товарів на внутрішньому ринку

Q_екс – обсяг експорту, натур. од.; – ціни на продукцію, аналогічну експортованій на внутрішньому ринку, грн; С_реал – витрати на виробництво та реалізацію в Україні усієї партії експортної продукції, грн.

Розраховується для визна-чення ступеня вигідності експортних операцій

підприємства.

Закінчення дод. Б

1

2

3

4

5

21. Економічна ефективність реалізації експортних товарів

В_нетто – нетто (чистий виторг) в іноземній валюті; С_реал – повні витрати реалізованої на експорт продукції, грн; В_брутто – брутто виручка в іноземній валюті; НВ_ін.вал – інвалютні накладні витрати; С_вир – виробнича собівартість експортованого товару; НВ_{нац.вал} – накладні витрати у гривнях (В_нетто, В_брутто, НВ_ін.вал переведені в гривні за офіційним курсом).

Показує суму інва-лютного доходу від реалізації експорт-них товарів, що при-падає на кожну вит-рачену гривню.

Якщо >1 і > , то експорт для підприємства є вигідним.

22. Економічна (абсолютна) ефективність імпорту товарів

– вартість імпортної продукції на внутрішньому ринку, грн; В_імп – витрати на придбання імпортованої продукції, грн.

Чим >1, тим ефективнішою є імпортна діяльність для підприємства.

23. Ефект експорту

Е_екс

В_екс – виручка від експорту продукції, вал.од.; С_реал – витрати на виробниц-тво та реалізацію експортованої продукції, грн; k_в – валютний курс;

Характеризують результат діяльності підприємства від експорту та імпорту.

24. Ефект імпорту

Е_імп

Ц_імп – ціна імпорту, вал.од.; В_імп – витрати на імпорт, грн.