Учет подотчетных сумм.

Подотчетными лицами считаются работники, получившие авансом денежные средства, на предстоящие административно-хозяйственные и командировочные расходы. При этом, подотчетные лица должны состоять с организацией в трудовых отношениях, регулируемых трудовым кодексом.

Список работников, имеющих право получать денежные средства под отчет, определяется приказом или распоряжение руководителя организации, и в некоторых случаях сумма расходов на хознужды согласовывается с обслуживающим банком.

Выдача денежных средств под отчет на расходы связанные с командировками, производится в форме аванса в определенных пределах на эти цели.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, отчет о командировке, предоставляется в бухгалтерию не позднее 3-х дней после прибытия из командировки.

Выдача денег под отчет производится при условии полного отчета по предыдущему авансу. Аванс выдается на основании служебной записки или заявления, отражается по дебету счета 71 «Учет подотчетных сумм».

Утвержденные расходы отражаются записями по кредиту счета 71 в дебет тех или иных счетов в зависимости от цели командировки. Если командировка связана с хозяйственной деятельностью, то расходы списываются на счета затрат 26,44.

Если командировка связана с приобретением или заготовлением материально-производственных запасов, то расходы относятся на эти счета 10,08,15, и т. д.

Если командировка связана с заключением новых договоров или контрактов на производство и продажу продукции, то расходы относят на 97 счет со списанием в том отчетном периоде, к которому этот договор относится. Сумма НДС входящая в состав расходов отражается по дебету 19 счета «НДС по приобретению»

Безналичные расчеты.

Основные расчеты между предприятиями и организациями проводятся при помощи расчетных счетов. Для их открытия необходимо представить в банк:

- копии учредительных документов

- копию регистрационного свидетельства

- справку о постановке на налоговый учет

- справку о постановке на учет в фондах

- карточки с образцами подписей

Расчеты в основном осуществляются на основании приказа-поручения плательщика или на основе его согласия. Исключением являются банком по своей инициативе, за просроченные ссуды и проценты по ним, платежи по требованиям организаций оказывающих коммунальные услуги, подачу электроэнергии и связь. В без акцептномпорядке (без согласия) по решению суда (арбитраж), налоговых органов и других учреждений которым законодательство или местные органы дают такое право.

Операции по расчетному счету могут быть оформлены одной из следующих проводок:

Дебет 51

Кредит 57,90,91,50,62,60,76,66,67 – поступление на расчетный счет.

Кредит 51

Дебет 60,62,50,76,68,69,26,84,91,55,67,66.

Организация периодически получает из банка выписки и в качестве приложения к ним оправдательные документы по зачислению и списанию денежных средств. Операции в выписках кодируются, отмечаются проводки. Суммы необоснованного зачисления или списания относят на 76/2 на претензии.

Перемещение денежных средств могут осуществляться в банк при помощи сберкасс и почтовых отделений, а также с помощью инкассаторов. В этом случае используют счет 57 по дебету и кредиту 50. Как только выписка банка подтверждает получение, возникает проводка дебет 51 кредит 57